Regnskab 2025, Endelig godkendelse og revisionens beretning

Indstilling

FORVALTNINGEN INDSTILLER,
1. At regnskab 2025 godkendes og sendes til tilsynsmyndighederne. 2. At den Sociale revision for 2025 godkendes.

Sagsfremstilling

Kommunalbestyrelsen behandlede den 15. april 2026 Herlev Kommunes regnskab 2025, og vedtog at oversende regnskabet til revision. Kommunens revision BDO har den 15. juni 2026 afsluttet revisionen og afgivet beretning om den udførte revision. Revisionen har forsynet kommunens årsregnskab med en påtegning uden forbehold og uden revisionsbemærkninger. Revisionsberetning nr. 11 og 12 er vedhæftet som bilag, og nedenfor er en overordnet gennemgang af beretningen.
Revisionsberetning nr. 11 fastlægger rammerne for samarbejdet mellem Herlev Kommune og BDO som ekstern revisor efter kommunalvalget. Beretningen beskriver revisionens formål, omfang, ansvarsfordeling og rapportering ved revision af kommunens årsregnskab samt øvrige regnskaber.
Revisionsberetning nr. 12 beskriver BDOs opgaver og konklusioner på årsregnskabet og gennemgås nedenfor:
1. Samlet revisionskonklusion Revisionen har ikke afdækket kritiske forhold og årsregnskabet påtegnes uden forbehold. Regnskabet vurderes at være retvisende og udarbejdet efter gældende regler. Der er ingen revisionsbemærkninger til regnskabet for 2025.
2. Økonomisk vurdering Revisionen har foretaget en overordnet analyse af det likvide beredskab og den økonomiske drift. Den gennemsnitlige kassebeholdning pr. 31.12.2025 udgør 165,7 mio. kr., hvilket overholder både kassekreditreglen og kommunens målsætning. Vurderingen er, at kommunen har en bæredygtig drift og tilfredsstillende likviditet.
Overskuddet på det skattefinansierede område udgør 14,6 mio. kr., mod det oprindelige budget på 60,6 mio. kr. Afvigelsen skyldes merforbrug på plejecentre, det specialiserede børneområde, beskæftigelsesområdet samt engangserstatningsindtægt. Revisionen anbefaler, at der sikres bedre budgetoverholdelse, så Herlev Kommune fortsat har en bæredygtig drift med kasseopbygning.

3. Revisionsmetodik og strategi Målet med revision af regnskabet er at sætte revisionen i stand til at udtrykke en konklusion om, hvorvidt regnskabet i al væsentlighed er udarbejdet i overensstemmelse med kravene i Budget- og regnskabssystem for kommuner, med fokus på områder med betydelig risiko for fejl. Revisionen kigger på risiko for besvigelser, tilsidesættelse af kontroller samt gennemgår væsentlige forretningsgange m.m. Den afsluttende revision bekræfter, at de konklusioner m.m. der er truffet på baggrund af revision i årets løb er gældende, og at regnskabet i alle væsentlige henseender er rigtigt.
4. Regnskabsføring og interne kontroller Revisionen har gennemgået kommunens principper for økonomistyring, forretningsgange for indkøb og bilagsbehandling, samt foretaget beholdningseftersyn og gennemgang af udvalgte poster. Revisionen konkluderer, at kommunens regnskabsvirksomhed er velfungerende og tilrettelagt på en hensigtsmæssig og betryggende måde.
5. Løn- og personaleområdet Det er revisionens opfattelse af kommunen har et tilfredsstillende kontrolmiljø på lønområdet, som imødegår de væsentligste risici.
6. Juridisk-kritisk revision og lovpligtig forvaltningsrevision
I 2025 er der gennemført juridisk kritisk-revision og forvaltningsrevision af kommunens budgetproces for 2025 med særlig fokus på det specialiserede børneområde. Konklusionen på den juridisk-kritiske revision er, at kommunen i al væsentlighed har et hensigtsmæssigt design af ledelsestilsyn og hensigtsmæssige forretningsgange på området. Det vurderes, at der arbejdes aktivt med tidlig og tæt ledelsesinddragelse i sager med højt bekymringsniveau.
Forvaltningsrevisionen har haft til formål at vurdere budgetprocessen i forhold til det konkrete område. Revisionen kigger på sammenhængen mellem budget og forventet aktivitetsniveau. Kommunens budgetopfølgning gennemføres efter en fastlagt årsplan og økonomiafdelingen har det metodiske og koordinerende ansvar for opfølgningen, mens de enkelte fagområder har ansvaret for den faglige og økonomiske vurdering af egne områder. Revisionens konklusion på forvaltningsrevisionen er, at Herlev Kommune generelt har fokus på styringsværkstøjer til at understøtte og overvåge økonomien og ressourceanvendelsen på området.
Uden at afgive kritiske bemærkninger anbefaler revisionen, at der fastsættes overordnede principielle politiske mål for anbringelsesområdet, som vedrører kvalitet i sagsbehandlingen, rettighed i opfølgning, fokus for forebyggelse og hjemgivelse samt gennemsigtighed i økonomi og forløb. Det anbefales yderligere, at kommunen i højere grad formaliserer sammenhængen mellem budgetopfølgning og fastlæggelses af kommende budgetter på anbringelsesområdet. Forvaltningen oplyser, at området over årene er tilført økonomi som tillægsbevillinger i forbindelse med budgetaftalerne.
7. IT-kontroller Den generelle konklusion er, at der er hensigtsmæssige interne it-kontroller og god datasikkerhed. Der ses dog manglende periodisk kontrol af administratorbrugerrettidigheder og manglende udløbsdatoer på eksterne brugere. Revisionen vil følge op i regnskab 2026. IT-afdelingen er opmærksom på de to områder.

8. Revision af årsregnskabet Afsnit 8 er en gennemgang af hvad revisionen har undersøgt på forskellige områder samt regler om formkrav m.m. Revisionen konkluderer at regnskabet er aflagt i overensstemmelse med formkravene og at kommunen har hensigtsmæssige forretningsgange og interne kontroller. Afsnittet er bygget op med underoverskrifter, og hver underoverskrift har en konklusion. Den overordnede konklusion er, at revisionen ikke har konstateret forhold som giver anledning til bemærkninger.
9. Revision af de sociale regnskaber - områder med statsrefusion. Formålet med revisionen er at efterprøve om kommunens administrative og regnskabsmæssige praksis, herunder forretningsgange, kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling på de sociale områder er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. Revisionen er bekræftet i at der generelt er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange mv. på personsagsområderne, samt at der administreres i overensstemmelse med disse.
Revisionen konkluderer, at der generelt er etableret kvalitetskontroller som er med til at sikre at risikoen for fejl minimeres. Der er fundet få fejl eller ingen fejl i den udførte sagsrevision, og revisionen beskriver, at resultatet af den udførte revision på området vurderes til at være meget tilfredsstillende, ud fra et samlet billede af ledelsestilsynet på områderne, interne forretningsgange samt udført sagsrevision. På to områder - Repatriering og Merudgifter til voksne SEL § 100 har revisionen påpeget behov for forbedringer. Revisionen har haft dialog med administrationen om de konstaterede forhold, herunder kommende opfølgning samt handleplaner. Den overordnede konklusion er, at områderne bliver behandlet tilfredsstillende.
Ved personsagsgennemgangen har BDO foretaget og indberettet, de af ministerierne, fastsatte kontrolpunkter. Fejl og mangler er indberettet til det digitale revisionssystem kommunalrevision.star.dk. Forvaltningen skal efter godkendelsen i kommunalbestyrelsen foretage endelig godkendelse i det lovpligtige digitale revisionssystem.
I alt har revisionen foretaget 338 stikprøvekontroller, og der er fundet afvigelser i 14 stikprøver, hvilket revisionen anser for at være et meget tilfredsstillende resultat. Revisionen har konstateret, at kun én af fejlene kan betragtes som en systematisk fejl, og anbefaler kommunal opfølgning på dette punkt. Forvaltningen vedhæfter, udover det samlede resultat af den digitale indberetning, et bilag som alene viser de 14 stikprøvekontroller med fejl samt et kort notat om den digitale revision. I bilaget over de fejl som revisionen har konstateret, redegør forvaltningen for, hvordan afvigelserne håndteres.
Lovgrundlag
I henhold til Lov om kommunernes styrelse § 42 skal revisionsberetningen forelægges for kommunalbestyrelsen.

Økonomi

Intet at bemærke.

Beslutning

Ad 1.: Tiltrådt. Ad 2.: Tiltrådt.