Valg af statsgaranti eller selvbudgettering i 2027

Sagsfremstilling

I forbindelse med godkendelsen af budget 2027-2030 skal Byrådet beslutte, om der skal
vælges selvbudgettering eller statsgaranti i 2027.

Pr. 01.01.2027 trådte nye regler for selvbudgettering i kraft og betyder følgende:

Der sættes en grænse for mulig gevinst af selvbudgettering på samlet 1,5 mia. kr. Det betyder
samtidig, at modregningen i bloktilskud højest kan udgøre -1,5 mia. kr. Dermed kan et evt. tab
for de kommuner der vælger statsgarantien højest udgøre ca. 250 kr. pr. borger.
Udligningsbeløbet udregnes i den nye ordning mere med udgangspunkt i lokale forhold.

Valg af statsgaranti
Ved valg af statsgarantien garanteres Kerteminde Kommune de indtægter som er indeholdt i
statsgarantien. Dermed bliver Kerteminde Kommune ikke efterreguleret, såfremt at
forudsætningerne for udligning ift. beskatning og udgiftsniveau afviger fra statsgarantien.

Valg af selvbudgettering
Vælger Kerteminde Kommune at selvbudgettere, angives forventningen til folketallet og
udskrivningsgrundlaget. Udskrivningsgrundlaget er det grundlag indkomstskatten på 26,10%
opkræves ud fra. Hvis der selvbudgetteres i 2027, vil Kerteminde Kommune modtage de
faktiske skatteindtægter for indkomståret 2027. Disse indtægter kan både være højere eller
lavere end statsgarantien.
I 2030 vil alle kommuner der har valgt selvbudgettering i 2027 blive efterreguleret. Har
Kerteminde Kommune fået for mange indtægter i udligning i 2027, skal dette betales tilbage til
staten. Har kommunen fået for lidt modtages det resterende tilgodehavende.

Modregning i bloktilskud 2030
Uagtet om Kerteminde Kommune vælger statsgaranti eller selvbudgettering, så vil der i
2030 ske en efterregulering af bloktilskuddet, såfremt en eller flere kommuner i Danmark
vælger at selvbudgettere i 2027. Denne modregning sker hvis kommunerne under ét
opnår højere skatteindtægter for 2027 end forudsat i statsgarantien.
Derfor bør det tages i betragtning, hvor mange kommuner som forventer at selvbudgettere, da
det har betydning for reguleringen af bloktilskuddet. Desto flere kommuner som
selvbudgetterer, desto mere forventes det bloktilskuddet reguleres i 2030, dog maksimum op til
en negativ regulering på 1,5 mia. kr. svarende til 250 kr. pr. borger. For Kerteminde kommune
kan denne modregning maksimalt udgøre ca. 6 mio. kr.
Når det vurderes om der skal selvbudgetteres, er det derfor vigtigt både at kigge på 2027 og
efterreguleringen i 2030.
Vælges der selvbudgettering, er det således forbundet med usikkerhed, og der bør derfor være
et vis provenu forbundet med valget.

FORUDSÆTNINGER
Med den seneste Økonomisk redegørelse er udskrivningsgrundlaget på landsplan blevet
nedjusteret med 17,9 mia. kr. svarende til -1,25 %. Der forventes på den baggrund ikke en
gentagelse af billedet i de senere år med et højt antal kommuner, der vælger selvbudgettering.
Nedenfor vises forudsætninger i statsgarantien og Kerteminde Kommunes egne
forudsætninger ved eventuel selvbudgettering.

Administrationen arbejder ift. selvbudgettering ud fra 2 forskellige modeller, dels KL's
tilskudsmodel og KØS fra Dataproces. De 2 modeller har begge indarbejdet ovennævnte
nedjustering af skøn for skatteindtægter på baggrund af Økonomisk redegørelse fra august

Dataproces har derudover indarbejdet nedenstående parametre:
De historiske flyttemønstres betydning for udviklingen i folketallet
Gennemsnitligt udskrivningsgrundlag på baggrund af ændringer i aldersgrupperinger
Vækstprocenter fra slutligninger i forhold til det statsgaranterede udskrivningsgrundlag

Da modellerne kommer frem til forskellige resultater præsenteres de begge i det følgende.

Tabel 1: Forudsætninger for statsgaranti og selvbudgettering

Statsgaranti

Folketal 1.1.2027

Udskrivningsgrundlag

Udskrivningsgrundlag pr. borger

Selvbudgettering

Selvbudgettering

KL

Dataproces

Folketallet
Udviklingen i folketallet er afgørende for de forventede skatteindtægter, bloktilskuddet og
udligningen. I statsgarantien er det forventede folketal 24.319 pr. 1. januar 2027. Folketallet i
statsgarantien er med udgangspunkt i prognoser fra Danmarks Statistik. Det faktiske folketal
pr. 31. august 2026 er 24.345. Historisk set falder folketallet lidt henover efteråret.
I april behandlede Økonomiudvalget befolkningsprognosen, som estimerede et folketal pr. 1.
januar 2027 på 24.320. Administrationen har netop opdateret befolkningsprognosen og nu er
det forventede folketal pr. 1. januar 2027 24.329.

Det forventede provenu ved selvbudgettering er ud fra forudsætningen om, at folketallet er

Udskrivningsgrundlaget
Udskrivningsgrundlaget i statsgarantien er 5.569.943 t.kr. for Kerteminde Kommune.
Ved selvbudgettering efter KLs model forventes udskrivningsgrundlaget at være 5.317.926 t.
kr.
Ved selvbudgettering efter Dataproces' model forventes udskrivningsgrundlaget at
være 5.442.070 t.kr.

Udskrivningsgrundlag pr. borger

Udskrivningsgrundlaget pr. borger er udskrivningsgrundlaget delt med antal borgere.

Økonomiske konsekvenser/finansiering
Valg af selvbudgettering med de opsatte forudsætninger, kan resultere i en mindreindtægt for
Kerteminde Kommune på 19,3 mio. kr. jf. KL's model og 8,2 mio. kr. jf. Dataproces' model.
Fordelingen mellem 2027 og efterreguleringen i 2030 fremgår af tabel 2.

Tabel 2 - Forventet merindtægt ved selvbudgettering

KL

Dataproces

Tilskud og udligning

Indkomstskat

Samlet 2027

Samlet efterregulering 2027 i 2030

Samlet mindreindtægt

2030 (efterregulering)

Med udgangspunkt i modellen fra Dataproces, som har det mindst negative scenarie, vil det
kræve en befolkningsstigning på 300 borgere for at opnå samme provenu ved
selvbudgettering, som ved valg af statsgaranti. Med dette in mente er der ikke foretaget

yderligere følsomhedsanalyser, ud fra forskellige scenarier.
Når kommuner vælger at selvbudgettere, vil det påvirke bloktilskuddet 3 år efter i
efterreguleringsåret. Derfor bør det også tages i betragtning, hvor stor en reduktion i
bloktilskuddet Kerteminde Kommune kan forvente. Reduktionens størrelse afhænger af antallet
af selvbudgetterende kommuner og de forventninger den enkelte kommuner medtager i deres
valg. Jf. nye regler pr. 1. januar 2026, kan denne efterregulering max udgøre 250 kr. pr. borger
- svarende til ca. 6. mio. kr. for Kerteminde Kommune, men afhænger af den samlede gevinst
for de kommuner der har valgt selvbudgettering. Det er vigtigt at pointere, at reguleringen af
bloktilskuddet rammer Kerteminde Kommune uanset om der vælges statsgaranti eller
selvbudgettering.

Administrationens vurdering
Vælges der selvbudgettering, er det som beskrevet forbundet med stor usikkerhed og risiko for
tab. Der bør derfor være et ekstraordinært stort provenu forbundet med valget, så "risikoen"
primært handler om hvorvidt provenuet ved selvbudgettering bliver større eller lidt mindre,
hvilket var tilfældet i 2024 og 2025 hvor Kerteminde Kommune mod sædvane valgte
selvbudgettering. For 2027 viser begge modeller, risiko for tab.

Med udgangspunkt i de ændrede skøn som er kommet med Økonomisk Redegørelse i august
og de beregnede scenarier er det administrationens vurdering, at der ikke vælges
selvbudgettering i 2027.

Lovgrundlag

Høring

Politikker og strategier
Økonomisk Politik

Punktet afgøres i
Byrådet

Indstilling: Direktionen indstiller at
- der vælges statsgaranti for 2027

Aktuel beslutning på Økonomiudvalg 2026-2029 01-10-2026
Anbefales.