Revisionsberetning 2025 og handleplaner

Indstilling

Kultur-,
Fritids- og Borgerserviceforvaltningen indstiller:

• at
Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget tager revisionsberetningen til
efterretning, jf. bilag 1,

• at
Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget godkender handleplanerne til
revisionsberetningen, jf. bilag 2.

Problemstilling

Kommunen
har modtaget revisionsberetningen for årsregnskabet 2025 den 1. juni 2026.
Revisionsberetningen indeholder fem forskellige revisionsbemærkninger, hvor
forvaltningerne skal udarbejde handleplaner for de tre.

Løsning

I tabel 1
beskrives de tre revisionsbemærkninger, hvor af to forhold er overført fra
sidste år og en bemærkning vedrører nye forhold, der retter sig mod flere
forvaltninger og/eller direkte mod Kultur-, Fritids- og
Borgerserviceforvaltningen.

Revisionsbemærkning vedrørende revisionsberetning
2025

Handleplan

Revisionsbemærkning nr. 3:

Ejendomsvedligehold (overført fra ØKF)

KFF

Revisionsbemærkningen går på, at styringsmodellen
for vedligehold implementeres, så de politiske målsætninger om at ”sikre, at
kommunen kan gå fra en ikke-planlagt vedligeholdelsesindsats til langsigtet
styring baseret på objektive og ejendomsfaglige vurderinger” og at der kan
skabes ”gennemsigtighed i de prioriteringer, der ligger til grund for
anvendelsen af midlerne” kan opfyldes.

Københavns Ejendomme har i forlængelse af
revisionens bemærkning, samt evalueringen af Københavns Ejendommes
styringsmodel for vedligehold, etableret et program, FUNDAMENT, der skal
forelægge en ny styringsmodel og 10-årig budgetramme til politisk
forhandling, samt sikre transparent, effektiv og prioriteret
vedligeholdsstyring inden for de politisk besluttede rammer.

Programmet indeholder projektspor, der sikrer
gennemsigtighed via implementeringen af en transparent prioriteringsmetode
for de årlige vedligeholdelsesprojekter, samt to årlige afrapporteringer til
politisk niveau, der redegør for prioritering, gennemførelse og effekt af
vedligeholdsarbejdet for udvalg og interessenter. Derudover indeholder
programmet projektspor, der gør det muligt løbende at følge udviklingen i de
konkrete projekter over året, udviklingen i balancen mellem afhjælpende og
planlagt vedligehold, samt effekten af vedligeholdsindsatsen over tid.

Herudover oplyser Københavns Ejendomme, at
bygningssyn er opdateret for hele ejendomsporteføljen ultimo 2025.

Revisionsbemærkning nr. 6:

Revision af Balancen

BIF, KFF, ØKF

Revisionsbemærkningen knytter sig til
forvaltningens tilgodehavende hos Region Hovedstaden omkring refusion af
Sygesikringsgruppe 2. Revisionsbemærkningen er kendt for forvaltningen, som
siden sidste år har været i tæt dialog med Region Hovedstaden.

Forvaltningen har allerede kvalificeret det af
Region Hovedstaden fremsendte materiale. Regionen har flere gange fremsendt
materiale, og har senest 13. marts 2026 fremsendt nyt og revideret materiale.
Forvaltningen er næsten færdig med at gennemgå materialet og vil herefter
planlægge et møde med Den Uafhængige Kontrol- og Rådgivningsfunktion om det
videre forløb.

Handleplan:

Forvaltningen har et større tilgodehavende for
perioden februar 2023 til november 2024. Siden revisionsbemærkningen sidste
år har forvaltningen været i tæt dialog med Region Hovedstaden.

Forvaltningen har den 13. marts 2026 modtaget den
endelige opgørelse for ovennævnte periode af refusionsberettigede beløb.

Forvaltningen inddrager Den
Uafhængige Kontrol- og Rådgivningsfunktion i det videre forløb med Region
Hovedstaden.

Handleplanen omhandler alene den
bagudrettede oprydning. Området er overflyttet til Beskæftigelses-,
Integrations- og Erhvervsudvalget pr. 1.1.2026.

Revisionsbemærkning nr. 7:

Anlægsprojekter (nye forhold)

SOF, SUF, KFF

Revisionsbemærkningen for årsregnskabet 2025 på
anlæg knytter sig til to anlægsregnskaber, som forvaltningen ikke har
afsluttet rettidigt.

Som noget nyt er Den Uafhængige Kontrol- og Rådgivningsfunktion
begyndt at se på, om forvaltningerne har anlægsprojekter, hvor der ikke har
været økonomisk aktivitet de sidste 2 år.

Handleplan:

Der igangsættes et arbejde med at styrke
opfølgningen på anlæg. I forbindelse med den styrkede opfølgning, vil der
være ekstra fokus på at få afsluttet projekter, som har trukket ud, uden at
der er aflagt anlægsregnskab, herunder ekstra opmærksomhed på de to
projekter. I arbejdet vil der blive set på forskellige muligheder for
styringsværktøjer, herunder en eskaleringstrappe, som kendes fra
compliancearbejdet i forvaltningen.

Forvaltningen vil arbejde på at få afsluttet de to
projekter og derefter få aflagt regnskab hurtigst muligt. Det er intentionen,
at anlægsregnskaberne er afsluttet senest ultimo 2026. Forvaltningen vil
iværksætte et arbejde med at udarbejde en liste over anlægsprojekter, der
skal regnskabsaflægges inden den 31. maj i det efterfølgende år for at
overholde kommunens retningslinjer.

Politisk
Handlerum

Såfremt udvalget har bemærkninger, kan sagen sendes
tilbage til forvaltningen med henblik på at foreligge en ny indstilling herom.

Økonomi

Der er
ingen økonomiske konsekvenser ved sagen.

Videre proces

Handleplaner
fra alle forvaltninger vil blive behandlet samlet i Økonomiudvalget den 25.
august 2026. Såfremt indstillingen godkendes, vil
forvaltningen sikre håndtering af handleplanerne, og at de gennemføres som
planlagt.

Økonomiudvalget
og Kultur-, Fritids- og Borgerserviceforvaltningen forelægges status og
opfølgning på de konkrete handleplaner primo 2027.

Beslutning

Indstillingens 1. at-punkt blev taget til efterretning uden afstemning.

Indstillingens 2. at-punkt blev godkendt uden afstemning.

Bilag

• Bilag 1 Revisionsberetning 2025 Københavns Kommune nr. 5
• Bilag 2 KFF handleplaner vedr. revisionsberetningen for årsregnskabet 2025