Orientering: Evaluering af budgetproces 2027

Indstilling

Direktionen indstiller, at Økonomi- og Erhvervsudvalget tager evaluering af budgetproces 2027
til efterretning.

Sagsfremstilling

Den kommunale styrelseslov og bekendtgørelse om kommunernes budget- og
regnskabsvæsen, revision mv. fastsætter de overordnede procedurer og tidsfrister i forbindelse
med de kommunale budgetters udarbejdelse og vedtagelse. Herudover har kommunerne
muligheder for lokal planlægning og prioriteringer i budgetprocessen.
I Nyborg Kommune er tidsplan for udarbejdelsen af budget 2027 behandlet af Økonomi- og
Erhvervsudvalget 20. januar 2026. Tidsplanen for budget 2027 adskilte sig fra de foregående
års budgetprocesser, da der til denne budgetproces blev vedtaget en økonomisk strategi for
2026-2030 og som en del heraf blev besluttet at reviderede økonomistyringsprincipper skal
ligge til grund for budget 2027 - 2030 og den samlede økonomiske strategi.
Tidsplanen for budget 2027:
Det administrative budgetgrundlag udarbejdes i foråret 2026 på baggrund af årsregnskab
2025, befolkningstal, aftale mellem Regeringen og KL om kommunernes økonomi mv.
Den økonomisk strategi for Nyborg Kommune 2026-2030 behandles i Økonomi- og
Erhvervsudvalget 16. marts og i Byrådet 24. marts 2026.
I april - juni blev Økonomi- og Erhvervsudvalget præsenteret for først et oplæg om
reviderede økonomistyringsprincipper, som udvalget drøftede, og efterfølgende et notat
om principper for økonomistyring i Nyborg Kommune, som blev besluttet.
Der afholdes en temadag for Byråd, Hovedudvalg og chefgruppe i maj om den aktuelle
økonomiske situation og udviklingstendenser.
Der arbejdes i budgetprocessen for 2027 ikke med mulighed for politiske budgetønsker til
drift og anlæg.
I august afholdes temadag om direktionens administrative budgetforslag for 2027 med
overslagsårene 2028-2030, hvorefter budgetforslaget efter 1. behandling i Økonomi- og
Erhvervsudvalget 17. august 2026 sendes i høringsrunde 1 frem til 1. september 2026.
De politiske budgetforhandlinger forberedes fra 21. august og efter afslutningen af

høringsrunde 1 gennemføres de politiske budgetforhandlinger. Nye politiske
ændringsforslag fra forhandlingerne sendes i høringsrunde 2 frem til 16. september
Der er to høringsrunder i budgetprocessen for at sikre inddragelse i både direktionens
administrative budgetforslag og politiske ændringsforslag.
I denne budgetproces er offentliggørelse af politisk budgetaftale på forhånd fastsat til 23.
september med orientering af ledere og MED-systemet om politisk budgetaftale 24.
september 2026.
Byrådets budgetvedtagelse sker 6. oktober 2026.

Den økonomiske strategi for 2026-2030
Den økonomisk strategi for Nyborg Kommune 2026-2030 blev behandlet i Økonomi- og
Erhvervsudvalget 16. marts og vedtaget i Byrådet 24. marts 2026. Den økonomiske strategi
lagde rammen for gennemførelse af effektiviseringer og omprioriteringer allerede fra 2026 og
med virkning frem til 2030. De økonomiske tilpasninger er nødvendige for at sikre en sund og
bæredygtig økonomi i balance samt skabe finansiering til ændringer i de socioøkonomiske
rammevilkår og den demografiske udvikling samt skabe økonomisk råderum til gennemførelse
af de nødvendige investerings- og udviklingsprojekter i fremtiden.
Fase 1
Byrådet vedtog i marts 2026 Økonomisk Handleplan 2026, som indeholder effektiviseringer og
omprioriteringer på samlet 78,906 mio. kr. i 2026, 91,212 mio. kr. i 2027, 98,974 i 2028, 97,374
mio. kr. i 2029 og 97,374 mio. kr. i 2030. Handleplanen har været et vigtigt skridt i arbejdet med
at styrke kommunens økonomiske balance og skabe et bedre grundlag for den videre
økonomiske omstilling. Samtidig blev det i forbindelse med handleplanen konstateret, at der
fortsat er behov for yderligere økonomiske tilpasninger i perioden 2027-2030.
De fortsatte tilpasninger skal bidrage til en sund og bæredygtig økonomi i balance samt skabe
mulighed for at håndtere ændringer i de socioøkonomiske rammevilkår, den demografiske
udvikling og fremtidige investerings- og udviklingsbehov.
Fase 2
I det vedtagne budget for 2027-2030 indgår besparelser og effektiviseringer. Størstedelen af
besparelserne og effektiviseringerne tager afsæt i forslagene i BDO's råderumsanalyse, som er
en del af det tidligere udsendte budgetmateriale.
Fase 3
Der er fortsat en opgave i 2028-2030 med at skabe økonomisk balance. Denne opgave skal
varetages som en del af budgetprocessen for 2028.
De gennemførte og planlagte besparelser, effektiviseringer og omprioriteringer i de forskellige
faser skal ses i sammenhæng som led i en flerårig indsats for at styrke kommunens
økonomiske balance. Samlet skal tilpasningerne bidrage til en sund og bæredygtig økonomi og
skabe mulighed for at håndtere ændringer i de socioøkonomiske rammevilkår, den

demografiske udvikling samt kommunens fremtidige investerings- og udviklingsbehov.
Økonomiske styringsprincipper
Siden 2025 er fokus på økonomistyring på udvalgsniveau blevet øget, og behovet for tilpasning
af principper for økonomistyring blev relevant. I den politiske aftale om budget 2026 blev
behovet for at sikre både ansvarlig styring og en tydelig kobling mellem politiske prioriteringer
og den daglige økonomi beskrevet. Ved at styrke økonomistyring i de politiske udvalg kan vi
skabe større ejerskab, hurtigere reaktion på afvigelser og en bedre sammenhæng mellem
strategi, faglighed og økonomi. På den baggrund blev vedtaget at:
sikre et større økonomisk ansvar i de politiske udvalg.
skabe løbende opfølgning på økonomien gennem året.
øge transparens og handlekraft, når der opstår økonomiske udfordringer.
understøtte sammenhæng mellem budget, prioriteringer og service til borgerne

I budgetprocessen giver de økonomiske styringsprincipper en øget gennemsigtighed og øget
sikkerhed for overholdelse af økonomiske målsætninger. Budgetmodeller fastlægger de
grundlæggende forudsætninger i budgetlægningen og understøtter en relevant fordeling af
Nyborg Kommunes samlede budgetramme. Ved budgetlægning efter budgetmodeller skal
samtidig sikres, at de økonomiske målsætninger overholdes. Såfremt budgetmodeller udløser
større budgettildelinger end indtægterne kan finansiere, og der dermed imødeses
budgetoverskridelser og overskridelse af økonomiske målsætninger, skal der samtidig
iværksættes et råderumskatalog med henblik på budgettilpasninger i budgetlægningen. Der er
vedtaget budgetmodeller for:
Overførselsudgifter
Demografiregulering på følgende områder:
Skoleområdet
Dagtilbudsområdet
Ældreområdet
Central refusionsordning.

Som en del af den politiske aftale om økonomisk handleplan 2026 er besluttet, at der skal
være et øget fokus på økonomistyring på udvalgsniveau, og der skal udarbejdes reviderede
økonomistyringsprincipper, som skal ligge til grund for budget 2027 - 2030 og den samlede
økonomiske strategi:
Øget fokus på økonomistyring på udvalgsniveau
Forligspartierne er enige om at styrke rammestyringen på udvalgsniveau med henblik på at
sikre høj budgetdisciplin og øget gennemsigtighed i den økonomiske styring.

Forvaltningen får til opgave at revidere kommunens økonomistyringsprincipper med særligt
fokus på en skærpet rammestyring. Revisionen skal tydeliggøre ansvar, styringsrum og
handlepligt ved risiko for eller konstaterede budgetoverskridelser, herunder krav til rettidig
iværksættelse af korrigerende handlinger.
Det forudsættes, at budgetrammerne overholdes på alle politiske udvalg. Eventuelle
merudgifter skal finansieres inden for udvalgets egen ramme, og der ydes som udgangspunkt
ikke tillægsbevillinger til serviceudgifter. Samtidig skal der være øget fokus på robustheden i
budgetforudsætningerne.
Reviderede økonomistyringsprincipper behandles i Økonomi- og Erhvervsudvalget senest i juni
med henblik på at indgå i grundlaget for budget 2027 og den samlede økonomiske strategi.
Notat om principper for økonomistyring i Nyborg Kommune anviser principper, der fastlægger
de overordnede rammer og fælles spilleregler for, hvordan kommunens økonomi planlægges,
disponeres, styres og følges op. Principperne skal understøtte en helhedsorienteret, ansvarlig
og gennemsigtig økonomistyring, der sikrer, at kommunens ressourcer anvendes effektivt og i
overensstemmelse med Byrådets politiske prioriteringer og vedtagne budget. Samlet set udgør
økonomistyringsprincipperne et fælles styringsgrundlag, der understøtter samspillet mellem
politisk styring og administrativ ledelse samt bidrager til en langsigtet og bæredygtig økonomisk
udvikling i Nyborg Kommune.
I forbindelse med ledelsesrapporteringerne kan fagudvalgene behandle særskilte dagsordenspunkter for eget område, hvor udviklingen i økonomi og aktivitet uddybes, og hvor
administrationens forslag til handleplaner kan fremlægges. Herudover kan efter ønske fra et
fagudvalg udarbejdes yderligere ledelsesrapportering udover de tre faste årlige rapporter, hvis
der imødeses økonomisk usikkerhed. Det skal pointeres, at ønsker om yderligere
ledelsesrapporteringer er ressourcekrævende.
Nyborg Kommune ønsker i højere grad at udvikle og fremlægge ledelsesinformation, så der for
både administrativt og politisk niveau løbende kan fremlægges yderligere information om
udvikling på alle fagområder. Arbejdet med udvikling af ledelsesinformation er igangsat. Dette
dybdegående analysearbejde er i øjeblikket prioriteret.
Evaluering af budgetprocessen for 2027
Budgetprocessen for 2027 har været ekstraordinær i den forstand, at der ud over den
sædvanlige procedure med vedtagelse af budget for 2027-2030 også er vedtaget en
Økonomisk Handleplan 2026 samt nye økonomistyringsprincipper i foråret. Den økonomiske
handleplan og økonomistyringsprincipperne udgør samtidig et grundlag for budget 2027-2030
og den samlede økonomiske styring i de kommende år. Herudover har der i budgetprocessen
været udarbejdet katalog med muligheder fra ekstern rådgiver (BDO). Budgetprocessen for
2027 har dermed haft et længere tidsperspektiv og et strategisk fokus, hvor de politiske
prioriteringer er blevet koblet til kommunens langsigtede økonomiske udvikling
Der har i Økonomi- og Erhvervsudvalget været et ønske om at evaluere budgetproces. En
evaluering kan skabe grundlag for at fastholde de elementer, der har fungeret godt, samt

identificere forhold, der med fordel kan justeres eller udvikles fremadrettet. Evalueringen skal
således understøtte en fortsat udvikling af budgetprocessen, herunder samspillet mellem den
langsigtede økonomiske styring, de politiske prioriteringer og den årlige budgetlægning.
Evalueringen gennemføres med henblik på at opsamle erfaringer, læringspunkter og
opmærksomheder, som kan indgå i tilrettelæggelsen af kommende budgetprocesser.

Økonomiske konsekvenser
Ingen.

Sagen afgøres i
Økonomi- og Erhvervsudvalget