Budgetforslag 2027-2030

Indstilling

Kommunaldirektøren indstiller til Økonomi- og Erhvervsudvalget,
1. at budgetforslaget godkendes med henblik på, at det kan indgå i byrådets 1. behandling på mødet den 16. september.

Behandling i Økonomi- og Erhvervsudvalget 9. september 2026

Indstillingen fra kommunaldirektøren godkendes.
Gruppeformændene Frederik Houmann Thuesen (V) og Stine Isaksen (Å) deltog i behandling af punktet. Fraværende: Lone Langballe

Sagsfremstilling

Historik
Budgetforslaget består af det basisbudget, som Økonomi- og Erhvervsudvalget godkendte den 26. august (link til sag nr. 2 i Økonomi- og Erhvervsudvalget 26. august 2026 ).

Inddragelse og høring
Hoved-MED er løbende blevet orienteret i budgetlægningen og inddraget i arbejdet med budgetstrategien.
Budgetforslaget sendes til høring hos Fritidsrådet, Frivilligrådet, Handicaprådet, Integrationsrådet, Udsatterådet, Ældrerådet, Viborg Ungebyråd og Det Grønne råd. Høringssvar fra rådene behandles på Økonomi- og Erhvervsudvalgets møde den 30. september.

Beskrivelse

Basisbudgettet for 2027 til 2030 er nedenfor vist i en resultatopgørelse. Resultatopgørelsen sammenfatter alle kommunens udgifter og indtægter og viser på bundlinjen, hvordan kassebeholdningen påvirkes af budgettet. Budgetforudsætningerne i basisbudgettet er beskrevet mere uddybende i plancherne om basisbudgettet, der kan ses i bilag nr. 1. Som bilag nr. 2 kan ses en detaljeret udgave af resultatopgørelsen.

Tabel 1. Resultatopgørelse pr. 17. august 2026.

Mio. kr. (minus=indtægter)

Regnskab Forventet

regnskab

Skatter og generelle tilskud -7.468,8 -7.716,3

Serviceudgifter

Overførselsudgifter

Pris- og lønstigninger (drift)

Renter

Resultat før anlæg og afdrag -367,6 m.v.

Anlægsudgifter (skattefinansieret)

Alment boligbyggeri

Jordforsyning

Pris- og lønstigninger (anlæg)

Lånoptagelse

Afdrag på gæld

Budget Budget Budget Budget 2027 2028 2029 2030

Likviditetsvirkning af det skattefinansierede område
Forsyningsområdet Øvrige finansforskydninger Samlet likviditetsvirkning

Likviditet (minus=kasseforbrug)

Likvide aktiver primo

Samlet likviditetsvirkning

Likvide aktiver ultimo

Gennemsnitlig likviditet

Regnskabstal er i løbende priser. Forventet regnskab 2026 er i 2026-priser. I budget 20272030 er udgifter i 2027-priser og indtægter i løbende priser.

Herunder er anført bemærkninger til basisbudgettet.

Skatter og generelle tilskud (indtægter)

Budgettet for skatter, tilskud og udligning er baseret på det statsgaranterede grundlag for 2027. Statsgarantien er beregnet på baggrund af det forventede befolkningstal den 1. januar 2027 i henhold til Danmarks Statistiks befolkningsprognose fra juni 2026. I overslagsårene er indtægterne beregnet på baggrund af Viborg Kommunes befolkningsprognose, som blev vedtaget af Økonomi- og Erhvervsudvalget den 22. april, og udviklingen i udskrivningsgrundlaget er indarbejdet med KL’s skøn (link til sag nr. 16 i Økonomi- og Erhvervsudvalget den 22. april 2026).

I økonomiaftalen for 2027 er det ekstraordinære finansieringstilskud videreført, og det er derfor indarbejdet i basisbudgettet med en indtægt på 51,3 mio. kr. i 2027 og 28,1 mio. kr. i 2028, hvorefter indtægten er udfaset.
Serviceudgifter
Serviceudgifterne udgør 5.142,4 mio. kr. i 2027, hvilket er 29,7 mio. kr. under Viborg Kommunes andel af servicerammen på landsplan. Overholdelsen af servicerammen er underlagt økonomiske sanktioner, så kommunernes bloktilskud reduceres, hvis den aftalte serviceramme overskrides for kommunerne under ét. Der er både sanktioner, hvis budgetterne overskrider den aftalte ramme, og hvis regnskaberne til sin tid overskrider rammen.

Den forventede virkning af sundhedsreformen er indregnet efter KLs skøn. Der er grundet usikkerhed i forhold til de økonomiske konsekvenser af sundhedsreformen for overslagsårene

2027-2029 ikke budgetteret med en mulig gevinst.
Budgetbufferen er øget med 17,5 mio. kr. i 2027, så denne beløber sig til 25,0 mio. kr. i 2027, og 7,5 mio. kr. i hvert af årene 2028-2030.
Overførselsudgifter
Overførselsudgifterne på 2.085,4 mio. kr. i 2027 er budgetteret på baggrund af ny lovgivning, den aktuelle konjunkturudvikling og budgetopfølgningen pr. 30. april 2026. Der er indregnet en forventet, negativ midtvejsregulering på 35,0 mio. kr. i 2027.
Overførselsområdet er budgetlagt i henhold til de skøn, der indgår i Økonomiaftalen og således, at Viborg Kommunes andel af overførselsudgifter på landsplan udgør 1,77 pct. i budget 2027.
Resultat før anlæg og afdrag m.v. Resultatet før anlæg og afdrag m.v. viser, hvor stort et driftsoverskud, som kommunen har til at dække udgifter til anlæg og afdrag m.v., idet både jordforsyning og forsyningsområdet skal hvile i sig selv set over en årrække.
Basisbudgettet lever ikke op til byrådets målsætning om, at der skal være et resultat før anlæg og afdrag (overskud) på 250 mio. kr. årligt gennemsnitlig over den 4-årige budgetperiode.
Anlægsudgifter
Nettoudgiften til skattefinansieret anlæg er 190,3 mio. kr. i 2027, 216,8 mio. kr. i 2028, 121,6 mio. kr. i 2029 og 45,9 mio. kr. i 2030. Opgjort som bruttoudgifter, dvs. uden indtægter, er de samlede anlægsudgifter inkl. jordforsyning 355,9 mio. kr. i 2027, hvilket er 8,4 mio. kr. under Viborg Kommunes andel af den statslige anlægsramme, der er 364,3 mio. kr. Oversigt over anlægsudgifterne og -indtægter på projektniveau kan ses som bilag nr. 3.
Alment boligbyggeri
Det afsatte beløb i basisbudgettet 2027 på 5,3 mio. kr. vedrører allerede godkendte kvoter og kapitaltilførselssager.
Lånoptagelse og afdrag på gæld
Der er ikke indregnet hjemtagelse af et nyt lån til de budgetlagte udgifter, der automatisk er adgang til at låne til. F.eks. udgifter til energirenovering af kommunale bygninger mv.
Affaldsforsyningen
Klima- og Miljøudvalget har på mødet den 4. juni behandlet budgetforslaget for affaldsforsyningen (link til sag nr. 12 i Klima- og Miljøudvalget den 4. juni 2026 ). Forslaget til drifts- og anlægsbudget 2027-2030, takster og mellemværende med Viborg Kommune er indarbejdet i basisbudgettet.

Det forventes, at det samlede mellemværende med Viborg Kommune balancerer umiddelbart før 2029 under forudsætning af, at der ikke kommer yderligere anlægsinvesteringer samt driftsudfordringer end de fremlagte i sagen den 4. juni.
Finansforskydninger
Der er i perioden 2027-2030 indregnet kapitalindskud på samlet 36,5 mio. kr. vedrørende ny brandstation i Viborg.
Likviditet
Basisbudgettet har en positiv virkning for likviditeten i 2027 på 30,2 mio. kr. I årene 2028-2030 viser resultatopgørelsen en negativ likviditet på samlet 136,6 mio. kr. Byrådets målsætning om en gennemsnitlig likviditet på mindst 200 mio. kr. er opfyldt i alle årene.
Indtægtssiden
Budgettet for skatter, tilskud og udligning er baseret på det statsgaranterede grundlag for 2027. I overslagsårene beregnes indtægterne på baggrund af Viborg Kommunes befolkningsprognose, og udviklingen i udskrivningsgrundlaget er indarbejdet med KL’s skøn.
Kommunen har hvert år valget mellem et statsgaranteret eller et selvbudgetteret udskrivningsgrundlag. Vælges statsgarantien er indkomstskatten og udligningsbeløb i 2027 lagt fast, og der sker ingen efterregulering. Vælger kommunen derimod at budgettere ud fra eget skøn (selvbudgettering), vil der i 2030 ske efterregulering på baggrund af Viborg Kommunes faktiske udvikling i udskrivningsgrundlag og befolkningstal i 2027.
Det forudsættes i basisbudgettet, at Viborg Kommune vælger statsgaranti for 2027.
Byrådet skal ved 2. behandlingen af budget 2027-2030 beslutte, om man vælger enten et selvbudgetteret eller et statsgaranteret grundlag.
Takstoversigt Som bilag nr. 4 er vedlagt en foreløbig takstoversigt. En række af taksterne er på nuværende tidspunkt fremskrevet blandt andet taksterne på børne- og ungeudvalgets områder. Disse takster vil være beregnet til byrådets 2. behandling af budgetforslaget.
Alternativer
Intet.
Tidsperspektiv
Byrådets 1. behandling sker på mødet den 16. september.

Budgetforslaget sendes til høring hos Fritidsrådet, Frivilligrådet, Handicaprådet, Integrationsrådet, Udsatterådet, Ældrerådet, Viborg Ungebyråd og Det Grønne råd. Høringssvar fra rådene behandles på Økonomi- og Erhvervsudvalgets møde den 30. september.
Der er frist for fremsendelse af ændringsforslag til budgettet onsdag den 23. september kl. 12.00. Ændringsforslag skal fremsendes til forvaltningen.
Økonomi- og Erhvervsudvalget behandler eventuelle ændringsforslag på mødet den 30. september, inden de overgår til budgettets 2. behandling i byrådet den 7. oktober.
Økonomiske forhold og konsekvenser
Intet.
Juridiske og planmæssige forhold
Intet.

Beslutning

Borgmesteren oplyste på mødet, at partierne Venstre, Socialdemokratiet, Danmarksdemokraterne, Socialistisk Folkeparti, Alternativet og Enhedslisten samt løsgænger Pernille Dam Marcussen har indgået forlig om budgetforlig for 2027 og overslagsårene 2028-2030.
Borgmesteren indstiller til byrådet,
1. at budgetforslaget bestående af basisbudgettet og ændringerne i budgetforliget overgår til 2. behandling på byrådets møde den 7. oktober 2026.
Budgetforslaget bestående af basisbudgettet og ændringerne i budgetforliget overgår til 2. behandling på byrådets møde den 7. oktober 2026.