Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering i 2027

Indstilling

Administrationen indstiller, at Økonomiudvalget over for Byrådet indstiller, at:

• Frederikssund Kommune vælger at basere indtægterne for indkomstskatter, tilskud og udligning i 2027 på den tilbudte statsgaranti.

Behandling i Økonomiudvalget 1. oktober 2026

Anbefales.
Undlod: Michael Tøgersen (I), Chelle Lilly Albøge (I).
Fraværende: Hans Andersen (V).

Sagsfremstilling

Kommunerne har ved den årlige budgetlægning valgfrihed mellem:

• At basere budgettet på et statsgaranteret udskrivningsgrundlag og hertil knyttede statsgaranterede tilskuds- og udligningsbeløb.

• At basere budgettet på kommunens eget skøn over udskrivningsgrundlaget samt folketal og dertil hørende foreløbige tilskud- og udligningsbeløb beregnet på disse forudsætninger.

Hvad indebærer valget?
Såfremt man vælger den tilbudte statsgaranti, vil indtægtssiden være endelig, og der vil ikke blive foretaget en efterregulering, såfremt de bagvedliggende forudsætninger skulle ændre sig. Vælger man derimod at selvbudgettere sin indtægtsside, vil en eventuel efterregulering skulle afregnes tre år efter budgetåret. Efterreguleringen vil omfatte kommunens faktiske udvikling inden for skatteindkomst, tilskud og udligning holdt op imod kommunens tilbudte statsgaranti. Udviklingen i kommunens eget indbyggertal samt beskatningsgrundlag vil have stor indflydelse på efterreguleringen.
Ændringen i 2025 vedr. valget mellem statsgaranti og selvbudgettering
Med virkning fra sidste års budgetår 2026 ændrede regeringen og KL rammerne for valg af selvbudgettering. I den nye ordning opgøres efterreguleringen af den kommunale udligning for selvbudgetterende kommuner på baggrund af landstallene i statsgarantigrundlaget fastsat i juli 2026 og ikke ud fra endelige landstal. Derved beregnes den efterregulerede udligning ud fra det samme landsgrundlag, som for kommuner, der valgte statsgarantien. Det har den konsekvens, at det alene er udviklingen i den enkelte selvbudgetterende kommune, der er afgørende for, hvor meget den selvbudgetterende kommune får i efterregulering. Endelig indføres der et loft på 1,5 mia. kr. på den gevinst, som de selvbudgetterende kommuner tilsammen kan opnå. Den nye ordning giver således mindre usikkerhed og udsving end tidligere.
Hvad indeholder den tilbudte statsgaranti?
Det skal bemærkes, at den indgåede budgetaftale for 2027 er baseret på, at der vælges statsgaranti i 2027.
Statsgarantien for 2027 er baseret på Økonomisk Redegørelse pr. maj 2026, som er regeringens status for Danmarks økonomiske situation samt prognoser for centrale nøgletal og de offentlige finanser. Statsgarantien indebærer, at Frederikssund Kommune kan budgettere med et udskrivningsgrundlag for indkomstskatter på 11.441 mio. kr. samt nettoindtægter fra tilskud og udligning på 381,4 mio. kr. Beløbene er til endelig afregning i 2027, såfremt Byrådet vælger denne statsgaranti.
Lavere skøn for den økonomiske udvikling
Regeringen har i august 2026 udsendt en ny Økonomisk Redegørelse, og sammenlignet med skønnet i maj-redegørelsen, som den tilbudte statsgaranti er baseret på, har regeringen nu sænket skønnet for det kommunale skattegrundlag for indkomstskat på landsplan med ca. 18 mia. kr. for 2027. Dette svarer til ca. 1,3 pct. ift. maj-skønnet for alle kommuner set under ét.
Når regeringen fremskriver udskrivningsgrundlaget, tages der udgangspunkt i de seneste slutligninger hos SKAT, som for maj-opgørelsen var for hele 2024, men for august-opgørelsen er den foreløbige opgørelse for 2025. Ud fra de nyeste ligninger tillægges de enkelte års vækstskøn, hvilket betyder, at vækstskønnene i 2025, 2026 og 2027 tilsammen er afgørende for, hvad udskrivningsgrundlaget forventes at blive i 2027. For Frederikssund Kommunes vedkommende er de treårige vækstskøn i maj-redegørelsen faldet fra 11,8 pct. til 10,2 pct. i den opdaterede august-redegørelse, dvs. et samlet vækstfald i 2027 på 1,6 pct. point.
Det lavere skøn betyder samtidigt, at det er blevet mere attraktivt at vælge statsgarantien, eftersom den beror på maj-redegørelsens mere optimistiske skøn for kommunens skattegrundlag i 2027.
Hvad siger kommunens eget skøn for selvbudgettering?
De nye vækstskøn i den økonomiske redegørelse dækker over forskelle mellem de enkelte kommuners udvikling, hvorfor det er vigtigt at se på forventningerne til Frederikssund Kommunes egen udvikling baseret på de nye skøn.
KL har frigivet en opdateret skatte- og tilskudsmodel, baseret på de nyeste vækstskøn fra august. Lægges denne til grund i forhold til administrationens skøn for kommunens indbyggertal pr. 1. januar 2027, viser den en potentiel tab på ca. 5,2 mio. kr., ved valg af selvbudgettering i 2027. På baggrund af det forventede provenutab ved selvbudgettering anbefaler administrationen, at Byrådet baserer kommunens indtægtsgrundlag på den tilbudte statsgaranti.
Valget mellem statsgaranti og selvbudgettering samt prognoser for en potentiel gevinst ved selvbudgettering er nærmere omtalt i vedlagte notat: Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering.

Inddragelse

Inddragelse er ikke vurderet relevant.

Økonomi

Center for Økonomi har ikke yderligere at tilføje.

Beslutning

Indstillingen blev sat til afstemning:
For: Tina Tving Stauning (A), Kenneth Jensen (A), Susanne Bettina Jørgensen (A), Anne-Lise Kuhre (A), Jesper Wittenburg (A), Anna Poulsen (F), Janne Elsborg (F), Ali Moussa (F), Rasmus Petersen (Ø), Therese Hejnfelt (C), Jeanette Hassel (C), Anne Sofie Uhrskov (V), Jørgen Bech (V), Hans Andersen (V), John Schmidt Andersen (V), Jens Jørgensen (V), Inge Messerschmidt (O), Gert Løfgren (O), Heidi Jørgensen (O).
Undlod: Michael Tøgersen (I), Chelle Lilly Albøge (I), Charlotte Drue (I), Tobias Isaksson (I).
Indstillingen blev godkendt.

Bilag

• Bilag 1. Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering budget 2027.