24. Orientering - Samlet økonomirapportering pr. 30. juni 2026

Indstilling

Kommunaldirektøren indstiller til Økonomiudvalget at anbefale over for Kommunalbestyrelsen
1. at tage økonomirapportering pr. 30. juni 2026 til efterretning

Behandling i Økonomiudvalget 17. august 2026

Ad 1. Anbefales taget til efterretning.

Sagsfremstilling

Dette dagsordenspunkt er udarbejdet af Center for Økonomi og Personale.
Sagsfremstillingen er en sammenfatning af centrenes budgetopfølgninger pr. 30. juni 2026. Disse afrapporteringer er behandlet i de respektive fagudvalgsmøder i august 2026, hvortil der henvises.
Rapporteringen omfatter: 1. Oversigt over det samlede forbrug samt det forventede mer- eller mindreforbrug 2. Opgørelse over den forventede gennemsnitlige likviditet 2026

Resultatet af den samlede økonomirapportering pr. 30. juni 2026 udviser et forventet samlet mindreforbrug på godt 14 mio. kr. – stort set alle uden for servicerammen. Set under ét forventes kun marginale merudgifter inden for servicerammen.

I denne vurdering er der ikke taget højde for forventede ekstra udgifter til ukrainske borgere til boligplacering og modtageklasser. En stor del af disse udgifter forventes finansieret via kompensation fra staten til dækning heraf samt et tilsvarende løft af servicerammen. Dette vil indgå i økonomirapporteringen pr. 30. september 2026, som forelægges på de politiske møder i november.

Selvom der ikke samlet forventes merforbrug inden for servicerammen, forventes der dog afvigelser på de enkelte udvalg, som fremgår af afsnittene under tabel 1.

Uden for servicerammen forventes øgede indtægter fra efterregulering af grundskyld for årene 20212024 på i alt ca. 9 mio. kr. samt 6 mio. kr. vedrørende stigning i grundskyld tidligere år, som er den primære forklaring på den samlede forbedring.

I tabel 1 nedenfor er vist oprindeligt budget, korrigeret budget, faktisk forbrug pr. 30. juni 2026 samt det forventede mer-/mindreforbrug fordelt på drift (inden for/uden for servicerammen), anlæg og finansielle poster. Der er givet bemærkninger til de enkelte forventede afvigelser under tabellen.

Tabel 1 – samlet oversigt pr. 30. juni 2026 (forklaringer til meget afvigende forbrugsprocenter fremgår under tabellen)

I mio. kr.
Økonomiudvalget - Inden for servicerammen - Uden for servicerammen Klima-, Miljø- og Teknikudvalget - Inden for servicerammen - Uden for servicerammen

Oprindeligt budget

Korrigeret budget

Samlet forbrug pr. 30/062026

Forbrugspct.

Forventet mer-/ mindreforbrug '-' = merforbrug pr. 30/062026

I mio. kr.

Oprindeligt budget

Kultur- og Fritidsudvalget

- Inden for servicerammen

- Uden for servicerammen

Børne- og Uddannelsesudvalget

- Inden for servicerammen

- Uden for

servicerammen

Ældreudvalget

- Inden for servicerammen

- Uden for

servicerammen

Social- Sundheds- og Borgerserviceudvalget

- Inden for servicerammen

- Uden for servicerammen

Erhvervs- og Beskæftigelsesudvalget

Inden for Serviceramme

Uden for Serviceramme -601,6

Drift i alt

Korrigeret budget

Samlet forbrug pr. 30/062026

Forbrugspct.

Forventet mer-/ mindreforbrug '-' = merforbrug pr. 30/062026

I mio. kr.

Oprindeligt budget

Korrigeret budget

Samlet forbrug pr. 30/062026

- heraf inden for servicerammen

Anlæg, udgifter

Anlæg, indtægter

Anlæg, forsyning

Renter

Balanceforskydninger -10,9

Afdrag på lån

Finansiering

Ændring af likvide aktiver (+ = forbedring

Forventet forbrug, servicerammeområder

Forventet overførsel til 2027, servicerammeområder

Forbrugspct.

Forventet mer-/ mindreforbrug '-' = merforbrug pr. 30/062026 -0,8

Forventet mer-/mindreforbrug, servicerammen

Forklaring til meget afvigende forbrugsprocenter 1. Økonomiudvalget: Den høje forbrugsprocent (230 %) uden for servicerammen skyldes afholdelse af
udgifter til tjenestemandspension til tidligere medarbejdere fra forsyningsområderne. Budgettet til tjenestemandspensioner ligger inden for servicerammen. 2. Klima-, Miljø- og Teknikudvalget: Den høje forbrugsprocent (268 %) uden for servicerammen skyldes, at der er opkrævet betaling (indtægter) for hele 2026 for Affaldshåndteringen, mens udgifter til affaldshåndtering afholdes løbende over året.
Forklaring til afvigelserne (forventet regnskab vs budget)
Økonomiudvalget Inden for servicerammen Samlede forventede mindreudgifter på 5,6 mio. kr.

Der er afsat en generel reserve (Økonomiudvalgets buffer) på ca. 7 mio. kr. til imødegåelse af forventede merudgifter og disse indgår til imødegåelse af tilsvarende merudgifter på andre udvalgsområder. Der er oprindeligt afsat 8 mio. kr. og heraf er allerede finansieret 0,8 mio. kr. til ekstra projektleder til Center for Trafik og Ejendomme samt 0,35 mio. kr. til beredskabskoordinator i 2026. De resterende knap 7 mio. kr. anvendes til finansiering i denne økonomirapportering.
Herudover er der i alt forventede merudgifter på 1,3 mio. kr., som omfatter merudgifter til efterbetaling til tidligere Kommunalbestyrelse, drift af ejendomme samt parkeringsindtægter.
På nuværende tidspunkt er der kendte udgifter til ukrainske borger på i alt ca. 12 mio. kr. til henholdsvis midlertidig boligplacering (8 mio. kr.) og undervisning i form af modtageklasser (4 mio. kr.). Siden 2022 er kommunerne under ét blevet kompenseret for udgifter til ukrainske borgere og i Hvidovre har dette stort set svaret til udgifterne. For så vidt angår 2026 dækkes disse udgifter ikke fuldt ud via bloktilskuddet. Den samlede vurdering af kompensation for udgifter i 2026 finansieres i forbindelse med økonomiaftalen for 2027 vil indgå økonomirapporteringen pr. 30. september.
Børne- og Uddannelsesudvalget Inden for servicerammen På udvalgets område forventes et samlet mindreforbrug på 2,0 mio. kr., som hovedsageligt vedrører følgende tre forhold.
Merudgifter på det specialiserede børneområde på 2,6 mio. kr., som kan relateres til forebyggende foranstaltninger. På dagtilbudsområdet forventes samlet mindreudgifter på 6,5 mio. kr. fra henholdsvis flere på merituddannelse og flere midler fra finanslov til nedsættelse af taksten til forældrebetaling og flere pædagoger i dagtilbud. Endelig forventes merudgifter på 1,7 mio. kr. til etablering af ny egen tandregulering til bl.a. elevator og udbud i forbindelse med nedbringelse af børn på tidligere venteliste
Uden for servicerammen Der forventes merudgifter på 0,4 mio. kr. til tabt arbejdsfortjeneste.
Ældreudvalget Inden for servicerammen Der forventes en merudgift på 5 mio. kr. i 2026 bl.a. som følge af pres på plejehjemsområdet som følge af en stigende andel af borgere med komplekse adfærds- og plejebehov. Det medfører et øget behov for bemanding, vikardækning og specialiserede indsatser.
Social- Sundheds- og Borgerserviceudvalget Inden for servicerammen På det specialiserede voksenområde forventes et samlet merforbrug på 6,4 mio. kr. som følge af flere

udgifter til midlertidige botilbud samt til beskyttet beskæftigelse. Imødekommelse af behovet for mindre lejligheder til borgere som alternativ til midlertidige botilbud og pladser på herberger er fortsat en vigtig del af løsningen på merudgifterne.
Erhvervs- og Beskæftigelsesudvalget Inden for servicerammen Forventede mindreudgifter på 3 mio. kr. skyldes færre elever på Forberedende Grunduddannelse (FGU) samt færre lønudgifter til ansatte med løntilskud i kommunen.
Uden for servicerammen De forventede mindreudgifter på 8,5 mio. kr. vedrører forsørgelsesydelser til kontanthjælp som følge af kontanthjælpsreformen samt en lavere ledighed end forudsat. Disse forventes dog tilsvarende fuldt ud reduceret i kommunens bloktilskud.
Udviklingen i anlægsudgifterne Det oprindelige bruttoanlægsbudget er på 156,3 mio. kr. i 2026. Det korrigerede anlægsudgiftsbudget i 2026 inkl. tillægsbevillinger er på 300,2 mio. kr., idet der er givet tillægsbevillinger på i alt 20,4 mio. kr. og derudover overførsler fra 2025 på 122 mio. kr. Tillægsbevillingerne, der er givet i første halvår vedrører boligplacering af ukrainske borgere med 3,4 mio. kr., sikkerhedsglas mm på Krogstenshave med 5 mio. kr. samt 12,7 mio. kr. vedrørende pavillon til Huset. Endelig er der givet en negativ tillægsbevilling på knap 1 mio. kr. vedrørende Paletten, som følge af forventet lavere udgifter.
På nuværende tidspunkt er anvendt 66 mio. kr. heraf.
Anlægsindtægterne er oprindeligt på 4 mio. kr.
Kommunerne sanktioneres ikke økonomisk ved overskridelse af anlægsrammen ved regnskabsopgørelsen, men alene i budgetfasen.
Renter, afdrag på lån og finansielle poster Der forventes nettomerindtægter på 7,1 mio. kr. som består af forventede mindreindtægter på bloktilskuddet som parallel til mindreudgifter til beskæftigelsesområdet på 8,5 mio. kr. samt merindtægter fra efterregulering af grundskyld for årene 2021-2024 på godt 9 mio. kr. samt merindtægter fra grundskyld på 6,3 mio. kr. Merindtægterne skal ses i sammenhæng med, at der løbende fastsættes ejendomsværdier for ejendommene i kommunen.
Serviceramme Kommunens serviceramme er 3,53 mia. kr. i 2026.
Overførsel af uforbrugte driftsmidler fra 2025, som blev vedtaget af Kommunalbestyrelsen den 28. april 2026, udgør 24 mio. kr. Med økonomirapporteringen forventes ikke yderligere merudgifter

(servicerammeområder) og samlet vil det umiddelbart medføre et merforbrug på servicerammen på ca. 23 mio. kr.

Der forventes imidlertid overførsler på driften fra 2026 til 2027 på 20 mio. kr., hvilket betyder, at der umiddelbart kun vil være et mindre merforbrug på servicerammen i størrelsesordenen 3 mio. kr. Der er som altid en vis usikkerhed forbundet med vurderingen af både det forventede forbrug og det forventede overførselsbeløb.

Direktionen har dog fortsat særligt skærpet fokus på især de specialiserede områder, som fortsat er udfordrede i forhold til det afsatte budget til disse områder.

Forventet likviditet
Tabellen nedenfor viser den forventede likviditet ultimo 2026 samt forventning til servicerammeudgifterne for 2026. I den forventede likviditetsopgørelse er der taget højde for overførsler vedrørende drift og anlæg fra 2025 til 2026.

Tabel 2 – forventet gennemsnitlig likviditet ultimo 2026

Gennemsnitlig likviditet 2025

Budgetteret kasseforøgelse i 2026

Tillægsbevillinger i 2026/drift inkl. overførsler fra 2025
Tillægsbevillinger i 2026/anlæg inkl. overførsler fra 2025
Tillægsbevillinger i 2026/finansielle poster inkl. overførsler fra 2025

Igangværende sager:

Økonomirapportering pr. 31/03-2026

Forventet overførsel vedr. drift og anlæg til 2027

Drift

Anlæg

Samlet forventet kasseforbrug

Forventet gennemsnitlig ultimo likviditet 2026

Forventet serviceramme 2026 Serviceramme

Forventet regnskab, servicerammeområder
Forventet merforbrug, servicerammeområder
Forventet overførsel til 2027, servicerammeområder
Forventet mer-/mindreforbrug på servicerammen, anslået til ca.

Den forventede likviditet ved udgangen af 2026 er beregnet med udgangspunkt i den gennemsnitlige kassebeholdning for i 1. kvartal 2026. Beholdningen er tillagt det budgetterede kasseforbrug på 105,9 mio. kr. og korrigeret for tillægsbevillinger, som i al væsentlighed omfatter overførsler fra 2025 til 2026 på både drift og anlæg på i alt 150 mio. kr. Foruden overførslerne er der givet tillægsbevillinger finansieret af kassebeholdningen på i alt 26,5 mio. kr. med 5 mio. kr. vedrørende tag m.m. på Krogstenshave, mindreudgifter på 0,8 mio. kr. vedrørende Paletten, 4,7 mio. kr. vedrørende mindre lånoptagelse i 2026, 4,6 mio. kr. vedrørende boligplacering af ukrainere og endelig 127 mio. kr. vedrørende køb af pavillon til Huset.
Hertil er tillagt resultatet af økonomirapporteringen pr. 30. juni 2026 på 14,4 mio. kr. Endelig korrigeres der for de forventede overførsler på såvel drift som anlæg fra 2026 til 2027, hvorved den forventede gennemsnitlige likviditet ultimo 2026 fremkommer.
Regelforenklinger Der er forudsat besparelser som følge af regelforenklinger i budget 2026 på i alt 6 mio. kr. Administrationen har – med udgangspunkt i status fra KL ultimo 2025 - gennemgået de i alt ca. 160 forslag og vurderer, at der er forslag for ca. 4 mio. kr., som vil kunne opnås i 2026 og disse er udmøntet på de respektive områder.
Blandt de større beløbsmæssige regelforenklinger kan nævnes forenklede regler for merudgiftsydelser til borgere med nedsat funktionsevne på 0,3 mio. kr., tilsyn på dagtilbudsområdet på 0,38 mio. kr. samt lavere betaling til socialtilsynene på 0,6 mio. kr. De resterende 2,7 mio. kr. dækker over en lang række mindre beløb som følge af små ændringer i opgaveudførelsen eller bortfald af opgaver.
Den resterende del af rammebesparelsen udgør således 2 mio. kr. og heraf har Direktionen foreslået, at halvdelen udmøntes på samtlige centrale administrationsområder og forudsættes opnået ved

tilbageholdenhed. Der resterer dermed reelt 1 mio. kr. i 2026, hvor der forudsættes flere regelforenklinger fra regeringen, som kan anvendes til udmøntning. De tre specialiserede områder – status og udvikling De tre specialiserede områder udviser et forventet merforbrug på 9 mio. kr. De forventede afvigelser fremgår af afsnit under hhv. Børne- og Uddannelsesudvalget og Social-, Sundheds- og Borgerserviceudvalget. Og i særskilte statussager redegøres for status og udvikling på de tre områder. I grafikken viser udviklingen i henholdsvis oprindeligt og korrigeret budget samt faktiske udgifter for årene 2022-24 og forventet forbrug for 2026.
Kilde: Egne tal – alle i 2026-prisniveau * Forventet regnskab for 2026 De oprindelige budgetter ligger generelt væsentligt under de faktiske forbrug – dog ikke for 2026. I hvert af årene 2023-2025 er der derfor givet tillægsbevillinger i størrelsesordenen 50 mio. kr. Nedenstående vises udviklingen i de faktiske udgifter for årene 2023-25 og de forventede udgifter for 2026 vist som index, hvor 2023 er sat til index 100. Og det samme for antallet af helårspersoner på alle de tre områder.

Der har således været en realvækst på 4 % fra 2023 til 2025 og en stigning i antallet af helårspersoner på 5 %. Der forventes en mindre nedgang i udgifterne i 2026 i forhold til 2025, mens antal helårspersoner forventes at stige med 2 %.
Umiddelbart ses en stagnering i udgiftsniveauet, mens antallet af borgere med behov fortsat stiger.
Forbrug, budget og forventet afvigelse fremgår af bilag ”Økonomiudvalget – økonomirapport pr. 30. juni 2026”. Politiske beslutninger og aftaler Klima-, Miljø- og Teknikudvalget tog på mødet den 10. august 2026, punkt 21, økonomirapporteringen pr. 30. juni 2026 på udvalgets område til efterretning.
Kultur- og Fritidsudvalgets tog på mødet den 10. august 2026, punkt 13, økonomirapporteringen pr. 30. juni 2026 på udvalgets område til efterretning.
Børne- og Uddannelsesudvalget udsatte sagen på mødet den 10. august 2026, punkt 9, økonomirapporteringen pr. 30. juni 2026.
Ældreudvalget tog på mødet den 10. august 2026, punkt 8, økonomirapporteringen pr. 30. juni 2026 på udvalgets område til efterretning.
Social-, Sundheds- og Borgerserviceudvalget udsatte sagen på mødet den 10. august 2026, punkt 14, økonomirapporteringen pr. 30. juni 2026.
Erhvervs- og Beskæftigelsesudvalget tog på mødet den 10. august 2026, punkt 12, økonomirapporteringen pr. 30. juni 2026 på udvalgets område til efterretning.
Kommunalbestyrelsen godkendte den 28. januar 2026, punkt 9, ny koordineret økonomirapportering,

status for anlægssager og budgettets udmøntningsplan. Kommunalbestyrelsen besluttede samtidig, at der gives en årlig orientering om økonomien i marts måned, hvor Økonomiudvalget får et tidligt varsel på særlige opmærksomhedspunkter ift. den økonomiske udvikling i årets første måneder og den forventede økonomiske udvikling resten af året.
Kommunalbestyrelsen vedtog budget 2026-2029 på mødet den 7. oktober 2025, punkt 3.
Kommunalbestyrelse godkendte 15. december 2020, pkt. 8 Principper for Økonomistyring som nyt kasse- og regnskabsregulativ med ikrafttrædelsesdato den 1. januar 2021. Principperne er senest revideret i juni 2026.
Økonomiske konsekvenser Resultatet af den samlede økonomirapportering pr. 30. juni 2026 udviser et forventet samlet mindreforbrug på 14,4 mio. kr. – stort set uden for servicerammen. Set under ét forventes kun marginale merudgifter inden for servicerammen.
Økonomirapporteringen pr. 30. september 2026, som forelægges på møder i november, vil indeholde konsekvenser i 2026 af økonomiaftalen for 2027 og de bevillingsmæssige tiltag vil ligeledes indgå i denne økonomirapportering.
Retsgrundlag Bekendtgørelse af lov om kommuners styrelse, nr. 69 af 23. januar 2024, § 42, stk. 7. Kommunalbestyrelsen fastsætter de nærmere regler for indretningen af kommunens kasse- og regnskabsvæsen i et regulativ, hvori der tillige optages forskrifter vedrørende forretningsgangen inden for kasse- og regnskabsvæsenet. Regulativet tilstilles den kommunale revision, som tillige skal underrettes om alle ændringer af regulativet, før de sættes i kraft.
Det følger herudover af pkt. 5.2.2 i Hvidovre Kommunes ”Principper for Økonomistyring, at der udarbejdes økonomirapportering pr. 31. marts, 30. juni og 30. september, som forelægges fagudvalgene, Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen.
Høring Der er ikke høringspligt i denne sag.
Klima-, miljø- og bæredygtighedsmæssige konsekvenser Der er ikke umiddelbart klima-, miljø- eller bæredygtighedsmæssige konsekvenser i denne sag.

Punkt 25: 25. Orientering - Status på udmøntningsplan 2026-2029 25/26591 Afbud: Mikkel Dencker, Martin Amby

Beslutning

Ad 1. Kommunalbestyrelsen tog økonomirapportering pr. 30. juni 2026 til efterretning.