Økonomirapportering pr. 30. september 2026 - Børne- og Uddannelsesudvalget

Indstilling

Direktøren indstiller til Børne- og Uddannelsesudvalget

1. at godkende økonomirapportering pr. 30. september 2026

Sagsfremstilling

Dette dagsordenspunkt er udarbejdet af Center for Økonomi og Personale.

Administrationen har med udgangspunkt i de allerede kendte forudsætninger, herunder de ni første
måneders forbrug, foretaget en vurdering af budget 2026.

Forventninger til kommunens samlede økonomi for 2026
I den samlede økonomirapportering pr. 30. september 2026 forventes et nettomindreforbrug på ca. 57
mio. kr.
Områderne inden for servicerammen samlet set udviser merforbrug på ca. 7 mio. kr. Dette skal dog
ses i sammenhæng med, at ca. 10 mio. kr. af disse finansieres fuldt ud af bloktilskud fra staten
(lovændringer samt ukrainere) og der dermed forventes et reelt mindreforbrug på 3 mio. kr.

Områder, der ikke er under servicerammen, udviser nettomindreforbrug på i alt 65 mio. kr. Heraf
vedrører ca. 30 mio. kr. periodisering af anlægsposter til de efterfølgende år (som konsekvens af det
netop vedtagne budget 2027-2030), efterregulering af grundskyld vedrørende tidligere år på godt 30
mio. kr. samt nedjustering af bloktilskud på 13 mio. kr.

I afsnittene nedenfor fremgår forventningerne pr. 30. september 2026 til dette udvalg.

Forventninger til Børne- og Uddannelsesudvalgets budget for 2026
I den samlede økonomirapportering pr. 30. september 2026 forventes et mindreforbrug på 9 mio. kr.
fordelt med mindreforbrug på ca. 10 mio. kr. inden for servicerammen og nettomerudgifter 1,0 mio. kr.
uden for servicerammen. Dette er en forbedring på ca. 7,5 mio. kr. i forhold til seneste
økonomirapportering og skyldes især mindreudgifter til betaling for skolegang i andre kommuner.

Det – på nuværende tidspunkt – skønnede mindreforbrug på ca. 10 mio. kr. har flere forskellige
årsager, hvoraf de væsentligste nævnes nedenfor.

Det specialiserede børneområdes udgifter i 2026 er markant faldende i forhold til udgifterne i 2025.
Dog viser det nuværende skøn en lille merudgift på 0,7 mio. kr., som primært kan relateres til
forebyggende foranstaltninger. I særskilt sag ”Det specialiserede børneområde - status og udvikling
pr. 30. september 2026” er indsatserne for budgetoverholdelse på området uddybet.

På specialundervisningsområdet forventes et budget i balance, hvilket kan tilskrives de særlige
indsatser, der er iværksat med ”En skole for alle”. I særskilt sag ”Specialundervisning - status og
udvikling pr. 30. september 2026” er indsatserne for budgetoverholdelse på området uddybet.

Uforbrugte midler på 1,7 mio. kr. afsat i 2025-27 til ”flere på merituddannelse”. Årsagen hertil er, at
der er bevilget midler fra den statslige opkvalificeringspulje, som der prioriteres anvendt først og
dermed vil de oprindeligt afsatte midler ikke blive anvendt.

I budgettet for 2026-29 blev afsat 6 mio. kr. som følge af statslig underfinansiering af det foreløbige
finanslovsudspil om flere pædagoger og takstnedsættelsen på dagtilbudsområdet. I forbindelse
med den endelige finanslovsaftale øgedes finansieringen til kommunerne med yderligere 200 mio.
kr., hvoraf 2 mio. kr. er tilgået Hvidovre Kommune. Da aftalen er udmøntet med de afsatte midler i
Hvidovre, indgår disse som mindreforbrug.

Der forventes et mindreforbrug på ca. 4,4 mio. kr. på dagtilbudsområdet, som kan henføres til
lavere udgifter til økonomiske fripladser.

Udgifterne til etablering af egen tandregulering forventes at give et merforbrug på 1,7 mio. kr.
Merforbruget kan henføres til etablering af ventilationsanlæg samt udbud i forbindelse med
nedbringelse af børn på tidligere venteliste.

Mindreudgifter 5,4 mio. kr. til bl.a. frit skolevalg på fritidstilbud.

Merudgifter til Lettilgængelige behandlingstilbud 0,9 mio. kr.

Merforbrug på 0,9 mio. kr., som vedrører lovændringer på psykiatriområdet og som er fuldt ud
finansieret af bloktilskud fra staten.

Budgettet uden for servicerammen, som omfatter tabt arbejdsfortjeneste og merudgifter til forældre
med børn med handicap, viser på nuværende tidspunkt et forventet nettomerforbrug på 1,0 mio. kr.

I 2025 har to almene skoler haft et markant merforbrug, som skyldes ændringen af distriktsskoler. Det
har medført, at især Avedøre skole og Præstemoseskolen har fået flere elever i distriktet, som
modtager specialundervisning og som der derfor afregnes for – dette uden at skolen har modtaget
tilsvarende midler fra inklusionsbudgettet. I 2025 er dette håndteret i forbindelse med overførsler af
mer- og mindreforbrug på driften, således at disse merforbrug ikke overføres. I 2026 er der ikke fundet
en løsning på udfordringerne, som betyder en ekstra udgift på de to skoler på 2,7 mio. kr.
Merudgifterne forsøges finansieret inden for det samlede budget til skoleområdet.

På det specialiserede børneområde er der en stor usikkerhed omkring sager, der afventer afgørelser i
Ankestyrelsen. Disse sager kan potentielt belaste økonomien yderligere. De er ikke indregnet grundet
usikkerhed omkring afgørelserne.

På fagudvalgsmøderne i 2026, hvor der forelægges økonomirapportering, forelægges samtidig
særskilte sager ”Orientering – Det specialiserede børneområde – status og udvikling” samt ”Orientering
– Specialundervisning – status og udvikling”. Her uddybes udvikling på de to specialiserede områder.

Forventninger til kommunens tre specialiserede områder 2026
De tre specialiserede områder udviser et forventet merforbrug på ca. 8 mio. kr. De forventede
afvigelser fremgår af afsnit under hhv. Børne- og Uddannelsesudvalget og Social-, Sundheds- og
Borgerserviceudvalget. Og i særskilte statussager redegøres for status og udvikling på de tre områder.

I grafikken viser udviklingen i henholdsvis oprindeligt og korrigeret budget samt faktiske udgifter for
årene 2023-25 og forventet forbrug for 2026.

Kilde: Egne tal – alle i 2026-prisniveau
* Forventet regnskab for 2026
De oprindelige budgetter ligger generelt væsentligt under de faktiske forbrug – dog ikke for 2026. I
hvert af årene 2023-2025 er der derfor givet tillægsbevillinger i størrelsesordenen 50 mio. kr.

Nedenstående vises udviklingen i de faktiske udgifter for årene 2023-25 og de forventede udgifter for
2026 vist som index, hvor 2023 er sat til index 100. Og det samme for antallet af helårspersoner på alle
de tre områder.

Specialiserede områder
- forbrug og
helårspersoner (index)

Regnskab/forventet regnskab *

Helårspersoner

Der har således været en realvækst på 4 % fra 2023 til 2025 og en stigning i antallet af helårspersoner
på 5 %. Der forventes en mindre nedgang i udgifterne i 2026 i forhold til 2025, mens antal
helårspersoner forventes at stige med 1 %-point.

Umiddelbart ses en stagnering i udgiftsniveauet, men antallet af borgere med behov fortsat stiger.

Forbrug, budget og forventet afvigelse fremgår af bilag ”Børne- og Uddannelsesudvalget –
økonomirapport pr. 30. september 2026”.

Politiske beslutninger og aftaler
På Børne- og Uddannelsesudvalgets møde den 10. august 2026, pkt. 9, blev Økonomirapportering pr.
30. juni 2026 taget til efterretning.

På Børne- og Uddannelsesudvalgets møde den 4. maj 2026, pkt. 13, blev Økonomirapportering pr. 31.
marts 2026 taget til efterretning.

Kommunalbestyrelsen godkendte den 28. januar 2025, punkt 9, ny koordineret økonomirapportering,
status for anlægssager og budgettets udmøntningsplan. Kommunalbestyrelsen besluttede samtidig, at
der gives en årlig orientering om økonomien i marts måned, hvor Økonomiudvalget får et tidligt varsel
på særlige opmærksomhedspunkter ift. den økonomiske udvikling i årets første måneder og den
forventede økonomiske udvikling resten af året.

Kommunalbestyrelsen godkendte den 15. december 2020, pkt. 8, Principper for Økonomistyring som
nyt kasse- og regnskabsregulativ med ikrafttrædelsesdato den 1. januar 2021. Principperne er senest
revideret i juni 2026.

Økonomiske konsekvenser
Administrationen forventer på nuværende tidspunkt, at et Mindreforbrug på 13,7 mio. kr. på udvalgets
samlet ramme, hvoraf 14,7 mio. kr. er inden for servicerammen.

Børne- og Uddannelsesudvalgets økonomirapportering indgår i den samlede økonomirapportering til
Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen.

Retsgrundlag
Bekendtgørelse af lov om kommuners styrelse nr. 13 af 05/01/2026. Kommunalbestyrelsen fastsætter
de nærmere regler for indretningen af kommunens kasse- og regnskabsvæsen i et regulativ, hvori der
tillige optages forskrifter vedrørende forretningsgangen inden for kasse- og regnskabsvæsenet.
Regulativet tilstilles den kommunale revision, som tillige skal underrettes om alle ændringer af
regulativet, før de sættes i kraft.

Det følger herudover af pkt. 5.2.2 i Hvidovre Kommunes ”Principper for Økonomistyring, at der
udarbejdes økonomirapportering pr. 31. marts, 30. juni og 30. september, som forelægges
fagudvalgene, Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen.

Høring
Der er ingen høringspligt i denne sag.

Personalemæssige konsekvenser
Der er ingen klima-, miljø- eller bæredygtighedsmæssige konsekvenser i denne sag.