Implementering af minimumsnormeringer på dagtilbudsområdet (E)

Indstilling

Direktøren for Børne- og Fællesskabsområdet indstiller, at
der søges en tillægsbevilling på 12,7 mio. kr. i 2026, svarende til det udmeldte
særtilskud fil at udmønte loven om minimumsnormeringer på dagtilbudsområdet.
Beløbet tilføres dagtilbudsområdet, og finansieres af kassen
der søges en tillægsbevilling på -12,7 mio. kr. i 2026, som er særtilskuddet i 2026.
Beløbet tilføres kassen
den resterende ubalance for at imødekomme lovgivning om minimumsnormeringer
oversendes til budgetforhandlinger 2027
uforbrugte midler fra 2026 overføres til 2027 til imødegåelse af de økonomiske
udfordringer
tilpassede principper for økonomistyring på dagtilbudsområdet godkendes
der igangsættes analyse af kostordning på dagtilbudsområdet med fokus på at
skabe balance i budgettet gennem korrekte forældreindtægter pr. 1. januar 2027
der igangsættes en involverende proces med dagtilbudsledergruppen og MEDudvalg om ledelsesstruktur på dagtilbudsområdet, herunder roller, opgaver og

ansvar i forhold til ledelse
der igangsættes en analyse af dagtilbudsviften i efteråret 2026 med henblik på, at
vurdere mulighederne for mere varieret brug af hele tilbudsviften, herunder blandt
andet øget brug af dagpleje

Sagsfremstilling

Baggrund om lovgivning
Lov om minimumsnormeringer blev vedtaget i 2020. Af lovkravet fremgår, at antallet af børn pr.
voksen ikke må overstige 3 vuggestuebørn og 6 børnehavebørn. Opgørelsen foretages
nationalt en gang årligt som et kommunalt gennemsnit. Den nyeste opgørelse for 2024 fra
Danmarks Statistik viser, at Ikast-Brande har 3,1 vuggestuebarn og 6,1 børnehavebarn pr.
voksen. Det forventes, at tallene for 2025 og 2026 er på samme niveau eller højere.
Fra januar 2027 træder en række yderligere lovkrav i kraft:
Forældrebetaling skal sænkes fra 25% til 21,3%.
Ledere tælles ikke længere med i opgørelsen over minimumsnormeringer, hvor de til og
med 2026 har vægtet 0,85% i opgørelsen.
Grundet øgede lønmidler i de samlede bruttodriftsudgifter, skal kommunens økonomiske
tilskud til de private institutioner øges, da der er en direkte sammenhæng mellem
kommunens dagtilbud og de private dagtilbud.
Analyse af dagtilbudsområdets økonomi
Administrationen har bedt revisionsfirmaet BDO analysere dagtilbudsområdets økonomi med
henblik på at anvise tiltag, der kan sikre at lov om minimumsnormeringer efterleves. BDO's
analyse er vedlagt som bilag 1, og viser et behov for at øge det afsatte budget til efterlevelse af
minimumsnormeringer. Derfor har analysen også afsøgt løsningsmuligheder inden for
dagtilbudsområdets egen økonomiske ramme.
BDO's analyse af økonomien på dagtilbudsområdet for 2026 viser, at der er et behov for 2,8
mio. kr. for at muliggøre overholdelsen af minimumsnormgeringer i forhold til antal børn per
voksen.
BDO's analyse af dagtilbudsområdets økonomi for 2027, hvor de øvrige lovkrav træder i kraft,
viser et finansieringsbehov på 22,5 - 23,8 mio. kr. BDO's beregninger indeholder for 2027 ikke
udgiften til den sænkede forældrebetaling for en dagplejeplads, som også er en del af den nye
lovgivning. I følge administrationens beregninger vil udgiften til sænkelse af forældrebetalingen
i dagplejen udgøre 2 mio. kr.
I alt vil der være et samlet finansieringsbehov for det samlede dagtilbudsområde på 24,5 - 25,8
mio. kr.

Det forventede særtilskud på 12,7 mio. kr. i 2027 vil derfor ikke kunne finansiere det samlede
økonomiske behov på 24,5 til 25,8 mio. kr. fra 2027 og frem. Indenfor den samlede
økonomiske kompensation på 12,7 mio. kr. kan der ansættes personale for 5,6 mio. kr. Den
resterende del skal i 2027 bruges til nedsættelse af forældrebetalingen til 21,3%, samt øget
tilskud til de private tilbud. Jævnfør BDOs analyse er der brug for 18 mio. kr. til ansættelser i
Der anmodes om at frigøre særtilskuddet i 2026 på 12,7 til dagtilbudsområdet. Jævnfør
vedlagte borgmesterbrev (bilag 2) skal midlerne bruges på specifikt dette område. Af den
samlede bevilling på 12,7 mio. kr. tilføres der 2,8 mio. kr. til dagtilbuddene, så den økonomiske
ramme muliggør overholdelsen af minimumsnormgeringerne i henhold til BDO's analyse. Når
budgetrammen udvides skal tilskuddet til de private dagtilbud genberegnes. I 2026 vil det
betyde et ekstraordinært tilskud på 1.126.000 kr. Der er en direkte sammenhæng mellem
kommunens bruttodriftsudgifter og tilskuddet til de private tilbud. Herefter resterer der
8.774.000 kr., som foreslås overført til 2027 til hjælp til at håndtere udfordringen i 2027. Med
frigivelse af midler og forventet forbrug i 2026, regnes der med et større overførselsbeløb til
Politiske handlemuligheder
I den økonomiske analyse har BDO belyst forskellige løsningsmuligheder, som kan
iværksættes inden for dagtilbudsområdets egen budgetramme for at bidrage til det samlede
merfinansieringsbehov på 24,5 - 25,8 mio. kr. Den overordnede konklusion er, at hvis alle
løsningsforslag bringes i spil, vil der fortsat være et behov for merfinansiering for at kunne
imødekomme lovgivningen. Følgende løsningsmuligheder er belyst:
Ændret uddannelsesgrad. Estimeret provenu: 1,6 - 3,8 mio.kr.
Betydning af åbningstid og organisering
Optimering af arbejdstilrettelæggelse
Potentiale ved eventuelt ændret ledelsesstruktur. Estimeret provenu: 2,9 mio.kr.
Strukturtilpasninger
Administrative bindinger og centrale/decentrale fordelingsmekanismer. Estimeret
provenu: 1,4 - 4,7 mio.kr.
Ressourceanvendelse
Handlemulighederne markeret med fed ovenfor er de løsningsmuligheder, som vil kunne
bidrage til en intern finansiering af minimumsnormeringerne indenfor dagtilbudsområdets
eksisterende ramme. Der henvises til bilag 1 for uddybning af de øvrige muligheder.
Uddannelsesgrad er en fælles betegnelse for andelen af uddannet personale, det vil sige
pædagoger og pædagogiske assistenter. I dag er uddannelsesgraden i Ikast-Brande
Kommune 63%, bestående af henholdsvis 57% pædagoger og 6% pædagogiske assistenter.
Den resterende del, svarende til 37%, udgøres af pædagogmedhjælpere. Såfremt
uddannelsesgraden fastholdes, men internt forskydes med færre pædagoger og tilsvarende
flere pædagogiske assistenter, eller hvis uddannelsesgraden sænkes ved at ansætte flere

pædagogmedhjælpere, kan det give et provenu på forventeligt 1,6 - 3,8 mio. kr. Dette
løsningsforslag tager udelukkende højde for økonomi, ikke for de faglige konsekvenser, der
kan komme i forhold til kvalitet. Løsningsforslaget vil derudover have en relativ lang
indfasningsperiode. Administrationens faglige vurdering er, at initiativet ikke skal bringes i spil
af hensyn til den faglige kvalitet.
BDO-rapporten beskriver, at Ikast-Brande Kommune har en relativt ledelsestung struktur. Den
nuværende ledelsesstruktur består af 13 dagtilbudsledere, 15 teamledere og 13
teamkoordinatorer. Ledelsesspændet for lederne spænder mellem 4,5 - 64 medarbejdere. Når
ledere fra 2027 trækkes ud af minimumsnormeringerne, vil lønudgiften til ledelse fortsat skulle
bibeholdes. Samtidig skal der ske en øgning af antal medarbejdere for at imødekomme
lovkravene, som erstatning for de ledere, der tidligere har indgået i beregningsgrundlaget. Ved
en ændret ledelsesstruktur med færre ledere, vil der kunne frigives økonomi til
minimumsnormeringerne. Det anbefales af BDO at lave yderligere analyse af
ledelsesstrukturen, for at beregne et mere præcist provenu, men ifølge BDO’s analyse
forventes et provenu på 2,9 mio. kr. ved reduktion af 4 lederårsværk. Administrationen
anbefaler at igangsætte analysen.
Administrative bindinger og centrale/decentrale fordelingsmekanismer dækker i analysen
over tre emner:
Kompleks og ugennemsigtig tildeling af budget til institutionerne
Behov for klare principper for opsparing af lønmidler
Udgiftsdrivende lokalaftale ift. lønfastsættelse for pædagoger

BDO har i forbindelse med udarbejdelse af analysen konstateret, at tildelingen af budget med
fordel kan ske på en mere simpel og gennemsigtig måde med en forventning om forbedrede
forudsætninger for økonomistyring og budgetlægning af de decentrale budgetter. Tiltaget med
øget gennemsigtighed i tildelingen genererer ikke et økonomisk råderum, men vil skabe øget
mulighed for, at lønmidler i højere grad udmøntes, og lovgivningen dermed i højere grad
efterleves. Et eksempel er, at der ved gennemgang af budgettal er konstateret ubalance i
forhold til finansiering af kostordninger i dagtilbuddene. Kostordninger er en forældreudgift og
skal være selvfinansierende indenfor den afsatte ramme, men budgettal viser, at der bruges
ca. 700.000 kr. af lønbudgetterne til kost. Der gennemføres i 2026 en grundigere analyse af
kostordningen med henblik på at sikre, at disse bliver selvfinansierende.
BDO-analysen viser, at dagtilbuddene i dag bruger 80% af deres økonomi på løn til
medarbejderne. Resten bruges til bygningsdrift, lederløn og øvrige udgifter. For at sikre bedre
forudsætninger for overholdelse af lovgivningen ændres økonomistyringsprincipperne for
dagtilbudsområdet fra 1.1.2027, så hovedreglen er, at 88% af budgettet skal bruges til
personalelønninger fremadrettet. Samtidig flyttes budgettet til al lederløn, herunder teamledere
ind under en samlet pulje under dagtilbudschefen for at understøtte en mere simpel
økonomistyring decentralt. De 88% fremkommer, når man trækker lederlønnen ud af
økonomien og hensigten er, at midler der er tilført til løn, bruges til løn og ikke til f.eks.
legeredskaber, kompetenceudvikling og lign.

På BUPL-området er der for Ikast-Brande Kommune indgået en lokalaftale. Aftalen bevirker,
at gennemsnitslønnen for pædagoger i kommunen er højere end landsgennemsnittet og
omegnskommuner. Ved at opsige den eksisterende aftale og indgå en ny, vurderer BDO et
finansieringspotentiale på mellem 1,4 mio. kr. og 4,7 mio. kr. ved fuld indfasning. Aftalen vil
have en lang indfasningsperiode og vil kræve tæt dialog og forhandling med medarbejdersiden
og de faglige organisationer. Det vil i denne forbindelse også skulle overvejes, hvorvidt IkastBrande Kommunes nuværende oplevelse af at rekrutteringsudfordringerne er mindre end i
andre kommuner, kan have en sammenhæng med det nuværende lønniveau.
Øvrige tiltag
Tilbudsviften på børnepasningsområdet i Ikast-Brande Kommune består af både kommunale
og private tilbud, af dagplejere, private passere og tilskud til pasning af egne børn. Som
konsekvens af den økonomiske udfordring, som lov om minimumsnormeringer giver, vil
administrationen i efteråret 2026 gennemføre en analyse af brugen af tilbudsviften. Formålet er
at se på, om der skal ske en anden fordeling mellem brugen af kommunale tilbud og
dagplejepladser med henblik på at mindske udgiften i forbindelse med lov om
minimumsnormeringer. Analysen foreligges udvalget inden udgangen af 2026.

Budgetmæssige konsekvenser
Der søges en tillægsbevilling på 12,7 mio. kr. i 2026, svarende til særtilskuddet til at udmønte
loven om minimumsnormeringer på dagtilbudsområdet. Beløbet tilføres dagtilbudsområdet, og
finansieres af kassen.
Der søges en tillægsbevilling på -12,7 mio. kr. i 2026, som er særtilskuddet i 2026. Beløbet
tilføres kassen.
Det modtagne særtilskud omregnet til DUT indarbejdes i budget 2027.

Beslutning

Godkendt.

Behandlingsforløb
Børne-, Kultur- og Fritidsudvalget 17. juni 2026
Økonomi- og Planudvalget 23. juni 2026
Byrådet 29. juni 2026

Tidligere udvalgsbeslutninger
Beslutning fra Børne-, Kultur- og Fritidsudvalget, den 17. juni 2026, punkt 2:
Anbefales.
Beslutning fra Økonomi- og Planudvalget, den 23. juni 2026, punkt 23:
Anbefales.