Budgetopfølgning og forventet regnskab pr. 31. maj 2026

Indstilling

Forvaltningen indstiller til byrådet via økonomiudvalget,
1. at der gives tillægsbevillinger vedr. skatter og tilskud på –72,3 mio. kr. i 2026,
2. at der gives tillægsbevillinger vedr. service på 80,7 mio. kr. i 2026, 5 mio. kr. i 2027, 4,4 mio.
kr. i 2028 og 5 mio. kr. i 2029 og frem,
3. at der gives tillægsbevillinger vedr. øvrig drift på -5 mio. kr. årligt i 2026 og frem
4. at der gives tillægsbevillinger vedr. skattefinansieret anlæg på 4,5 mio. kr. i 2026,
5. at der gives tillægsbevillinger vedr. finansposter på 22,4 mio. kr. i 2026 og -22,4 mio. kr. i
6. at der foretages omplaceringer, jf. vedlagte bilag, som netto giver 0,
7. at budgetopfølgningen i øvrigt godkendes.

Beslutning fra Økonomiudvalget, den 21. september 2026, punkt 187:
Indstilles godkendt.

Sagsfremstilling

Indledning

Forventet regnskab pr. 31. maj 2026 viser på baggrund af de indmeldte forventninger fra
fagforvaltningerne et overskud på ordinær drift på 246,6 mio. kr. De skattefinansierede anlægsudgifter
forventes at udgøre 247,3 mio. kr. Resultatet af ordinær drift og anlæg forventes dermed samlet set at
blive et underskud på 0,8 mio. kr.
Resultatet af forventet regnskab (inkl. udgifter relateret til Nordic Waste) viser et likviditetsforbrug på 24,8
mio. kr. mod en oprindeligt budgetteret kassetilvækst på 51,4 mio. kr. Det likviditetsmæssige resultat er
således forværret med 76,2 mio. kr. i forhold til forudsætningerne indarbejdet i budget 2026-29. Det skal
primært ses i sammenhæng med presset på socialområdet og familieområdet, som fortsætter i 2026.
Under serviceudgifterne forventes merforbrug på socialområdet og familieområdet. Derudover ses
forbrug af opsparing på en række områder bl.a. omsorgsområdet. Som følge af det forventede
merforbrug vurderes det meget væsentligt, at der fortsat fastholdes fokus på de handleplaner, der er
igangsat på områder med økonomisk ubalance og generel stram udgiftsstyring, så yderligere områder
ikke kommer i økonomiske problemer.
For øvrig drift forventes der en nettomerudgift på 1,9 mio. kr., som dels skyldes mindreforbrug på 0,4 mio.
kr. vedr. indkomstoverførsler, dels merudgifter til aktivitetsbestemt medfinansiering på 2,3 mio. kr.
Indkomstoverførslerne er dermed stort set i balance. Udviklingen på landsplan har medført en
midtvejsregulering på -11,3 mio. kr. i årets økonomiaftale, som det ikke er muligt at realisere i Randers
Kommune. Merudgiften foreslås derfor finansieret af puljen afsat i regnskab 2025 til forventet
midtvejsregulering.
For skattefinansieret anlæg ligger det forventede forbrug på niveau med det oprindelige budget inkl.
anlægsbuffer på 27 mio. kr.

Særlige opmærksomhedspunkter
Servicerammen

I regnskab 2025 var der pres på økonomien på flere serviceområder, og derfor blev der overført
underskud til 2026 på flere fagområder. Det drejer sig primært om familieområdet og socialområdet.
På baggrund af fagforvaltningernes samlede indberetninger kan der opgøres et forventet regnskab for
2026 der ligger 46 mio. kr. over den niveaukorrigerede serviceramme. Tages der hensyn til den ikkefinansierede service-bufferpulje på 37 mio. kr. er der reelt tale om en samlet merudgift i forhold til
oprindeligt budget på 83 mio. kr. Merudgifterne dækker bl.a. over planlagt forbrug af opsparing på
udvalgte serviceområder, jf. rammerne i Randersmodellen. Dertil kommer merforbrug som følge af det
nævnte pres på særligt socialområdet og familieområdet. Både på socialområdet og familieområdet
arbejdes der med handleplaner med henblik på at bremse udgiftsvæksten og skabe balance i
områdernes økonomi.
Der er i det samlede resultat ikke foretaget korrektioner af de indmeldte forventninger fra
fagforvaltningerne. Økonomien på de enkelte udvalgsområder er beskrevet i de vedlagte notater.
Forvaltningen følger forbruget tæt bl.a. med henblik på at vurdere, om der er tale om
periodeforskydninger mellem 2025 og 2026 og dermed engangsudgifter, eller om der er tale om et
grundlæggende pres på økonomien med mere langsigtede konsekvenser. I forbindelse med den seneste
opfølgning pr. 31. marts 2026 blev forvaltningen bemyndiget til at iværksætte forbrugsdæmpende
initiativer, hvis det findes nødvendigt på baggrund af udviklingen i forbruget.
Der ses fortsat en kraftig udgiftsudvikling på socialområdet. Merforbruget er steget med 11,4 mio. kr.
siden opfølgningen pr. 31. marts. Byrådet vedtog den 27. april 2026 et oplæg til revideret handleplan for
socialområdet (sag 138). Planen indeholder allerede vedtagne initiativer fra de senere års handleplaner
(bl.a. 26 initiativer), som forventes også at have økonomisk effekt i de kommende år. Samtidig er der
besluttet at arbejde videre med en række nye initiativer, som vil indgå som notater i budgetmappen til den
kommende budgetlægning for 2027-30. Af notaterne vil det fremgå, hvilken udgiftsdæmpende effekt de
enkelte initiativer vil have.
Det foreslås samtidigt, at der gives bevilling til socialområdet svarende til den forventede merindtægt på
refusion af særligt dyre enkeltsager. Bevillingen vil være neutral for kommunekassen og give et mere
retvisende budget for den resterende del af 2026.

For de øvrige serviceområder tyder økonomiafdelingens tekniske fremskrivning på et lidt lavere forventet
regnskab, end det forvaltningerne har meldt ind pr. 31. maj. De samlede forbrugstal giver derfor ikke
anledning til at iværksætte forbrugsdæmpende initiativer på nuværende tidspunkt.

Indkomstoverførsler – job, vejledning, integration og ydelser

På de samlede indkomstoverførsler forventes på nuværende tidspunkt balance. Som ved sidste
budgetopfølgning er der fortsat stort pres på sygedagpengeområdet og førtidspensioner, men det
afhjælpes af reduceret pres på kontanthjælp, seniorpension samt øvrige indsatser og ydelser (køb af
pladser på STU og FGU, hjælpemidler, sociale formål m.fl.).
Se afsnit om konsekvenserne af midtvejsreguleringen nedenfor.

Unge og voksne med særlige behov

På service forventes et forbrug på 793,2 mio. kr. og dermed et forventet merforbrug inkl. projekter på
51,3 mio. kr. Det forventede merforbrug er inkl. ansøgte tillægsbevillinger vedr. demografi på ca. 10 mio.
kr. og forventet merindtægt vedr. refusion for Housing First og særligt dyre enkeltsager på 5 mio. kr.
Der forventes yderligere effekter af socialområdets økonomiske handleplan i 2026 svarende til 11 mio. kr.
samt et forbedret driftsresultat på udfører svarende til 3 mio. kr. Når disse beløb medregnes, ses et
forventet merforbrug på 39,1 mio. kr. i 2026. Der er overført en gæld fra 2025 på 18,9 mio. kr. Det
forventede resultat inkl. den overførte gæld udgør en gæld på 58 mio. kr.
Det skal bemærkes, at der i det forventede forbrug ikke længere er indlagt en udgiftsbuffer til nye sager i
resten af året. Yderligere tilgang eller øgede nettoudgifter i de eksisterende sager vil derfor alt andet lige
indebære en tilsvarende forøgelse af merforbruget på området i 2026.
Det forventede merforbrug er 11,4 mio. kr. højere end ved budgetopfølgningen pr. 31. marts. Dette er en
følge af nye eller ændrede bevillinger for 238 borgere svarende til øgede udgifter for ca. 35 mio. kr. i
2026, der delvist modsvares af et forventet udgiftsfald svarende til ca. 23 mio. kr. for 139 borgere.

Familieområdet

I forhold til budgetopfølgningen pr. 31. marts er der en forbedring på 12,1 mio. kr., hvilket primært
skyldes, at budgettet er løftet med 6,2 mio. kr. pga. en demografiregulering. Forbedringen i 2026
forstærkes desuden af, at det forventede forbrug er nedjusteret som følge af en udskydelse af
etableringsudgifter til de 20 nye døgninstitutionspladser til 2027 (en tidsforskydning) samt færre udgifter
på krisecenterområdet og på administrationen.
Det forventede merforbrug i 2026 skyldes primært en forventet udgift på 2,0 mio. kr. til den udskudte
etablering af de ovennævnte 20 døgninstitutionspladser. Da investeringen oprindeligt skulle være
foretaget i 2025, så er det ikke muligt at realisere den afledte driftsbesparelse på 4,8 mio. kr. i 2026.
Hertil kommer en lav belægningsprocent i Randers Kommunes eget døgntilbud Udsigten, forbrug af
opsparede midler i Børne- og ungecentret, stigende udgifter i forbindelse med borgeres ophold på
krisecentre (borgerne er selvvisiterende), betaling for et aflastningstilbud i Lucernevejens Børnehave
samt en budgetubalance på familieområdets administration.
Der er udarbejdet en revideret faglig og økonomisk handleplan for familieområdet med henblik på at
skabe økonomisk balance på området. På mødet i børne- og skoleudvalget den 10. august 2026 blev
den reviderede handleplan taget til efteretning.

Anlæg

Fagforvaltningerne har indberettet skøn, der summer til et forventet forbrug på 247,3 mio. kr. i 2026.
Dette medfører et samlet merforbrug på 12,8 mio. kr., og dermed forventes der en samlet overførsel til
2027 på 30,5 mio. kr. inkl. Nordic Waste. I 2026 forventes der udgifter vedrørende Nordic Waste på 19,4
mio. kr.
Forventet regnskab ligger 26,5 mio. kr. over det oprindelige budget ekskl. bufferen på 27 mio. kr.
Der forventes overført en stor opsparing på anlægsområdet, når der ses bort fra udlægget til afholdte
anlægsudgifter vedr. Nordic Waste på 324,4 mio. kr. ultimo 2026. Opsparingen ekskl. Nordic Waste
forventes ultimo 2026 at udgøre 354,9 mio. kr. Inden for anlæg er der i forhold til de øvrige
anlægsprojekter alene tale om periodeforskydninger, og ændringen påvirker derfor ikke det samlede
udgangspunkt for budget 2026-29.

Midtvejsregulering
Indkomstoverførsler

I forbindelse med økonomiaftalen for 2027 er der foretaget en midtvejsregulering af overførselsudgifterne
med henblik på at vurdere, om udgiftsniveauet i forventet regnskab svarer til det aftalte niveau mellem
regeringen og KL.
Økonomiaftalen for 2027 indeholder en negativ midtvejsregulering af bloktilskuddet på 0,7 mia. kr.
svarende til 11,3 mio. kr. for Randers Kommune. Det har ikke været muligt at finde tilsvarende
besparelser inden for budgettet, idet forventet regnskab viser balance mellem budget og forventet
regnskab. Som det fremgår af regnskab 2025, blev der afsat en pulje på 28,4 mio. kr. som en reserve til
en forventet midtvejsregulering. Denne pulje kan derfor finansiere merudgiften forbundet med
midtvejsreguleringen.

Pris- og lønskøn

De ændrede pris- og lønskøn fra 2025-26 medfører på landsplan en samlet positiv midtvejsregulering på
2 mia. kr. svarende til 32,8 mio. kr. for Randers Kommune, jf. nedenstående tabel.

Mio. kr.

Ændring løn (basis)

Lokallønspuljer

Deltidspulje mm.

Ændring priser

Udgiftssiden i alt

Kompensation vedr. PL (bloktilskud)

Tidligere afsat pulje til bæredygtig og
fleksibel løndannelse

Indtægtssiden i alt

Nettoresultat

Der skal udmøntes 46,9 mio. kr. på udgiftssiden i 2026. Midtvejsreguleringen udgør 32,8 mio. kr. Dertil
kommer 11,3 mio. kr. afsat i 2026 til bæredygtig og fleksibel løndannelse. Herefter resterer der 2,9 mio.
kr., som forslås finansieret af puljen reserveret til midtvejsregulering i 2026.
Der vil blive udarbejdet et særskilt notat om konsekvenserne af de ændrede PL-skøn, som vil indgå i
budgetmaterialet for 2027-2030.

Lov- og cirkulæreprogrammet

Midtvejsreguleringen indeholder også kompensation som følge af nye lovændringer – Lov og
cirkulæreprogrammet. For Randers Kommune udgør kompensationen 10,4 mio. kr., der vedrører
serviceudgifterne. Kompensationen udmøntes efter vanlig praksis til de områder, som er berørte af
lovændringerne.

Ukrainekompensation

Økonomiaftalen for 2027 indeholder en samlet kompensation for Ukraine-relaterede udgifter afholdt i
2026 på 1 mia. kr. svarende til 16,7 mio. kr. for Randers Kommune. Udgifterne for Randers Kommune er
vurderet i forbindelse med denne opfølgning og forventes at udgøre 6,5 mio. kr. pr. 31. maj 2026. Der er
således en forventning om, at kompensationen kan dække Randers Kommunes udgifter, når regnskabet
er afsluttet. Fordelingen af kompensationen for 2026 foretages i lighed med tidligere år i forbindelse med
regnskabet, når det endelige udgiftsniveau er kendt. Det forudsættes som udgangspunkt, at fordelingen
vil være økonomisk neutral.

Demografiefterregulering

Der foretages efterregulering som følge af demografi på serviceområder omfattet af en reguleringsmodel.
Efterreguleringen vedr. småbørn blev medtaget som bevilling i forbindelse med forventet regnskab pr. 31.
marts 2026 og de øvrige områder efterreguleres i forbindelse med denne opfølgning. Efterreguleringen
giver en nettomerudgift på 4,3 mio. kr., som foreslås finansieret af puljen afsat i regnskab 2025 til
forventet midtvejsregulering af bloktilskuddet.
Samlet efterregulering
demografi (mio. kr.)

Småbørn

Skole

Social - voksne

Familieområdet

Omsorg

Demografi i alt

Konsekvenserne af demografireguleringer for 2027-2030 er indarbejdet som puljer i budgetforslag 202730 under Økonomiudvalget til udmøntning i forbindelse med den kommende budgetlægning.

Puljen til forventet midtvejsregulering og overførsel til råderummet for 2027

I forbindelse med regnskab 2025 blev der afsat en pulje på 28,4 mio. kr. til en forventet
midtvejsregulering. I forbindelse med denne budgetopfølgning er der foreslået finansieret udgifter for 20,3
mio. kr. fra denne pulje. Der resterer herefter 8,1 mio. kr., som kan overføres til råderummet for 2027, jf.
nedenstående tabel.
Pulje til forventet midtvejsregulering regnskab 2025
Merudgift demografiefterregulering 2026
Merudgift ved udmøntning af PL- puljen
Merudgift ved midtvejsregulering af
indkomstoverførslerne
Merudgifter til eftervederlag
Rest - overføres til råderummet for 2027

De vedlagte notater fra fagudvalgene beskriver økonomien på de enkelte bevillingsområder.

Økonomi

Nedenstående tabel viser de samlede bevillingsmæssige ændringer som følge af
budgetopfølgningen pr. 31. maj 2026. De bevillingsmæssige ændringer udgør netto 30,3 mio. kr. i
Resultatopgørelse

Skatter og tilskud

Serviceudgifter

Øvrig drift

Renter

Resultat af ordinær drift

Skattefinansierede anlæg

Resultat af ordinær drift og anlæg

Jordforsyning

Ældreboliger

Brugerfinansierede område

Finansposter

Resultatopgørelse
Nettovirkning i alt

Note: Minus angiver et mindreforbrug/overskud i Årets forventede resultat og overførsler. Plus angiver et
merforbrug/underskud.

I forventningerne til regnskabet er der taget højde for de bevillingsmæssige ændringer, der følger
af budgetopfølgningen.
De bevillingsmæssige ændringer vedrører primært midtvejsregulering af bloktilskuddet,
demografiefterreguleringer på serviceområderne samt diverse flytninger mellem bevillingsområder
og mellem budgetår. Derudover foretages der omplaceringer mellem bevillingsområderne, jf. bilag,
som netto giver 0.
Der henvises til vedlagte bilag for en specifikation af økonomien på de enkelte bevillingsområder.

Beslutning

Godkendt.