1. Behandling af Budgetforslag 2027 - budgetoverslagsår 2028 - 2030

Indstilling

Staben for Økonomi og Personale indstiller, at Budgetforslag 2027 (2028-2030) fremsendes til 1. behandling i Kommunalbestyrelsen.

Sagsfremstilling

Budgetforslaget for 2027 og overslagsårene 2028-2030 fremsættes hermed til 1. behandling. Budgetforslaget er udarbejdet med målsætningerne i den økonomiske politik som pejlemærker og efter de generelle retningslinjer for budgetudarbejdelsen, som Økonomiudvalget vedtog i januar 2026.
De seneste års økonomiaftaler har markeret et sporskifte i kommunaløkonomien med løft af servicerammen. Denne udvikling fortsætter i økonomiaftalen for 2027, hvor kommunernes serviceramme løftes med 3,3 mia. kr. Det svarer til et løft af servicerammen på ca. 25 mio. kr. for Rødovre Kommune. Løftet skal finansiere både kommunernes merudgifter som følge af demografi,udgifter til husning og støtte af ukrainske statsborgere, udgiftsstigningerne på det specialiserede socialområde samt øvrige merudgifter på velfærdsområderne.
Kommunerne står fortsat midt i implementeringen af en række omfattende reformer. Særligt sundhedsreformen får stor betydning i 2027, hvor reformen træder i kraft. Med reformen nedlægges den kommunale medfinansiering af sundhed, samtidig med at en række opgaver overgår til regionerne. Sundhedsreformen medfører, at Rødovre Kommunes bloktilskud reduceres med ca. 240 mio. kr. Samtidig reduceres kommunens udgifter til kommunal medfinansiering og opgavevaretagelse med ca. 236 mio. kr.
Kommunerne løfter fortsat betydelige opgaver i relation til modtagelse, indkvartering og integration af ukrainske borgere. For Rødovre Kommune udgør de samlede udgifter til

Ukraineindsatsen i 2027 ca. 47 mio. kr., uden at der ydes fuld statslig kompensation.
Kommunerne oplever samtidig fortsat et betydeligt udgiftspres på de specialiserede områder. Dette gælder både det specialiserede voksenområde, det specialiserede børneområde samt specialområdet på skole- og dagtilbudsområdet. Udgiftspresset skyldes både flere borgere med behov for støtte og stigende priser på specialiserede tilbud.
Forårets budgetarbejde – hovedlinjer i budgetforslaget Udgangspunktet for budgetforslaget er det budget Kommunalbestyrelsen vedtog for Budget 2026-2029.
Budgetforslaget er blevet justeret på baggrund af de generelle retningslinjer vedtaget i januar 2026, samt efter pejlemærkerne i den økonomiske politik. Budgetforslaget er derfor blevet justeret i forhold til de seneste forventninger til befolkningsudviklingen (demografiændringer) og for udviklingen på arbejdsmarkedet (konjunkturændringer).
Desuden er indarbejdet yderligere væsentlige ændringer, der bunder i opdaterede økonomiske forudsætninger og udviklingen på kommunens serviceområder, med det formål at fastholde det politisk besluttede serviceniveau. De indarbejdede væsentlige ændringer fremgår som ”hvide bokse” i bilag 2.
Samlet set er der indarbejdet demografiændringer på 20,7 mio. kr. på de områder, der er omfattet. Demografireguleringen er foretaget på dagtilbudsområdet, skoleområdet, sundhed og tandplejen samt ældreområdet og området for voksne med særlige behov (hjemmepleje til borgere under 67 år). Den største del af reguleringen vedrører ældreområdet samt skoleområdet.
Konjunkturændringerne i 2027 lyder på samlet 4,7 mio. kr. og er en smule faldende i overslagsårene. Konjunkturvurderingen på indkomstoverførslerne baserer sig på seneste budget, fremskrevet med den landsgennemsnitlige udvikling skønnet i Økonomiaftalen ml. regeringen og KL. Hertil kommer en konkret vurdering af udviklingen i Rødovre Kommune.
Hovedtal for budgetforslaget er vist i bilag 1. Samlet udgør nettodriftsudgifterne 3.696,4 mio. kr. i 2027, mens anlægsudgifterne udgør 544,3 mio. kr., heraf er 388,4 mio. kr. af udgifterne på det skattefinansierede område (der budgetteres herudover med anlægsindtægter på det skattefinansierede område på 52,8 mio. kr.), og 208,6 mio. kr. er på det brugerfinansierede område.
Udgifterne er mere specificerede i bilag 4, hovedoversigten. Oversigt over anlægsprojekter er vist i bilag 3.
Økonomiaftalen En række konsekvenser af økonomiaftalen vil blive fremlagt som en del af administrationens tekniske ændringsforslag, som udsendes 12. september. Det er blandt andet konsekvenser som følge af nye lov- og regelændringer (de såkaldte DUT-sager), hvis de ikke allerede er nået

at blive indarbejdet i budgetforslaget.
Økonomiaftalen mellem KL og Regeringen indebærer som nævnt et løft af servicerammen på 3,3 mia. kr.
Aftalen giver kommunerne bedre muligheder for at håndtere stigende udgifter som følge af demografisk udvikling og pres på velfærdsområderne. Samtidig er økonomiaftalen slet ikke tilstrækkelig til fuldt ud at finansiere de betydelige merudgifter, som kommunen oplever på særligt de specialiserede områder og i forbindelse med Ukraineindsatsen.
Aftalen indeholder desuden en række regelforenklinger og initiativer, som skal understøtte en mere effektiv opgaveløsning i kommunerne. Der er i lighed med de seneste års økonomiaftaler indarbejdet et krav om, at kommunerne skal spare 257 mio. kr. kr. på udgifter til administration, svarende til 2 mio. kr. i Rødovre Kommune.
I Rødovre Kommune er der i tidligere års budgetter indarbejdet besparelser på administrationen, svarende til de statslige krav. Hertil kommer, at der også i budgetforslaget for 2027 er indarbejdet yderligere administrative besparelser, herunder en besparelse på indkøbsbesparelser, nedjustering af it-udgifter og effektivisering som følge af digitalisering og AI.
Hvorvidt kommunerne samlet set overholder rammerne for servicevæksten, herunder Rødovre Kommunes andel heri, kan beregnes nærmere, når kommunernes samlede indmeldinger omkring forventningerne til budgettet foreligger. Rødovre Kommunes serviceudgifter ligger med budgetforslaget 32,8 mio. kr. over den tekniske ramme, som KL har udmeldt. Rødovre Kommunes anlægsudgifter ligger i budgetforslaget 210 mio. kr. over den af KL udmeldte tekniske anlægsramme.
De udmeldte tekniske rammer for service og anlæg tager ikke højde for, at Rødovre Kommune i disse år vækster mere end på landsplan.
Budgettilpasninger og udgiftspres Samlet er der indarbejdet væsentlige ændringer på omtrent 100 mio. kr. i 2027, udover de ændringer der vedrører demografi- og konjunkturtilpasninger. De væsentlige ændringer er indarbejdet, for at det nuværende vedtagne serviceniveau kan fastholdes og håndtere områder med stigende aktivitetsniveau eller udgiftspres.
De væsentligste områder omfatter blandt andet i 2027:
Det specialiserede voksenområde: 20 mio. kr. Det specialiserede børneområde: 7,5 mio. kr. Tilpasning af budget til hjemmepleje og hjemmesygepleje: 6 mio. kr. Det specialiserede skoleområde: 30 mio. kr.

Ukraineindsatsen (yderligere midler): 5,2 mio. kr. (samlet er der nu afsat 47,3 mio. kr. i 2027) Demografiregulering: 20,7 mio. kr.
Særligt på specialområderne opleves fortsat et markant udgiftspres. Samlet tilføres områderne omkring 64 mio. kr. i 2027 for at fastholde det nuværende serviceniveau.
Effektiviserings- og servicereduktionsforslag Hvert år udarbejdes der til det kommende budgetforslag til effektiviseringer og servicereduktioner. Dette er med til at sikre en løbende effektivisering af driften, og at der skabes et råderum til at omlægge indsatser og igangsætte nye initiativer. Der er samlet set indarbejdet effektiviserings- og servicereduktionsforslag på 27 mio. kr. i 2027 stigende til 35 mio. kr. i 2035.
Forslagene omfatter blandt andet:
Bedre udnyttelse af kommunens indkøbsaftaler Øget anvendelse af digitale løsninger og AI Hjemtagelsesstrategi og udvidelse af egne tilbud på børne- og ungeområdet En rammebesparelse på 0,25 pct. af serviceudgifter med overførselsadgang
Effekten af forslaget om reduktion af byggelegepladsernes åbningstid (s. 33 i budgetpublikationen) er sat 100 t.kr. for højt i 2027 og 175 t.kr. for højt i de efterfølgende år. Det skyldes, at forslaget kun omfatter byggelegepladserne Rønneholm og Broparken og ikke Rødovre Byggelegeplads, som også er indgået i beregningerne. Reduktionen bliver dermed på 150 t. kr. i 2027 og 400 t. kr. i 2028 og frem. Ændringen vil indgå i de tekniske ændringsforslag.
Kommunalbestyrelsen igangsatte med Budget 2025 Råd til Fremtidens Velfærd som et svar på en række udfordringer, herunder: at der bliver flere borgere i Rødovre Kommune, og at borgerne har stadigt større forventninger til velfærden. Kommunaløkonomien er under pres efter mange år med snævre økonomiske rammer og udgiftspres fra det specialiserede område. Samtidig opleves der også på de store velfærdsområder udfordringer med at rekruttere. Råd til Fremtidens Velfærd indebærer en ambitiøs omstillingsstrategi, hvor der gennem nytænkning af investeringer tænkes i bedre og mere effektive løsninger for borgerne.
Fremtidens Velfærd arbejder i følgende 3 spor:
Styrket samarbejde om børn og unge Fremtidens ældreområde Kloge kvadratmeter.

Der blev i Budget 2025 (2026-2028) afsat investeringer på i alt 6,6 mio. kr. i 2025, og indarbejdet forventede gevinster af investeringerne på 1,2 mio. kr. i 2026, på 8,8 mio. kr. i 2027 og på 12,6 mio. kr. årligt fra 2028 og fremefter. Det betyder, at der allerede er igangsat en række omstillinger, som der arbejdes målrettet med.
Sanktions- og demografipulje Der er afsat en sanktions- og demografi pulje på 23 mio. kr. i 2027-2030 til at håndtere eventuelle sanktioner ved merforbrug på serviceområderne samt til at understøtte kommunale driftsområder, hvor budgetterne ikke automatisk tilpasses befolkningsudviklingen. Det gælder blandt andet flere specialiserede områder, borgerservice og administrative funktioner, som oplever et øget opgavepres, når antallet af borgere stiger. Puljen udmøntes af Økonomiudvalget.
Anlægsprojekter i budgetforslaget Fordelingen af anlægsudgifter og -indtægter over tid er væsentligt for styringen af Rødovre Kommunes likviditet, især på grund af det høje anlægsniveau. Derfor er der et vedvarende fokus på periodiseringen af anlægsprojekterne med flere årlige sager. I budgetforslaget er periodiseringen af flere anlægsprojekter justeret, så tidshorisonten afspejler den seneste viden om projekterne, herunder de to sager om reperiodisering af anlæg, der blev vedtaget af Kommunalbestyrelsen i marts og juni 2026.
Rødovre Kommune er fortsat en vækstkommune med behov for betydelige investeringer i kommunens faciliteter og infrastruktur. Budgetforslaget indeholder derfor fortsat et højt anlægsniveau.
Der er blandt andet afsat midler til renovering og udbygning af skoler og dagtilbud, modernisering af idrætsfaciliteter (herunder Rødovrehallen), byudvikling, infrastruktur samt fortsat udbygning og vedligeholdelse af kommunale ejendomme.
En detaljeret gennemgang af anlægsprojekterne (herunder ændringer i forhold til Budget 2025) fremgår af bilag 3. Anlægsprojekter, der søges straksbevilget ved budgetvedtagelsen, er markeret med tre stjerner: ***.
Finansiering I budgetforslaget er indtægtssiden, dvs. skatter, tilskud og udligning, baseret på statsgarantien i budgetåret og i overslagsårene. Justeringerne på indtægtssiden er beregnet ud fra KLs skatte- og tilskudsmodel.
Statsgarantien indebærer samlet set mindreindtægter på ca. 152 mio. kr. i 2027 sammenholdt med det senest vedtagne budget. Mindreindtægterne er udelukkende på statstilskuddet, og skyldes, at der med sundhedsreformen flyttes en række opgaver fra kommunerne til regionerne. Korrigeres der for konsekvenserne af sundhedsreformen, viser statsgarantien merindtægter på ca. 88 mio. kr. Særligt skatteindtægterne er højere end forventet, hvilket også betyder, at kommunen får lidt mindre i udligning af beskatningsgrundlaget.

Indtægterne fra indkomstskat baseres enten på et statsgaranteret udskrivningsgrundlag, eller selvbudgettering. Statsgarantien for 2027 baserer sig på en befolkningsvækst frem til 1. 1. 2027, der er på niveau med kommunens egen prognose. Prognosen genbesøges i august, og sammenlignes med den faktiske udvikling i befolkningsvæksten, frem mod beregninger for selvbudgettering. Det endelige skøn for selvbudgettering afventer samtidig også nye skattedata fra indkomståret 2025 og en ny økonomisk redegørelse for august, der kan rykke på forudsætningerne og give et andet forventet provenu. Forvaltningen udarbejder skøn for selvbudgettering, når oplysningerne bliver tilgængelige. Kommunalbestyrelsen tager endelig stilling til valget mellem statsgaranti og selvbudgettering ved 2. behandlingen af budgettet d. 5. oktober.
Indtægterne fra grundskyld er i 2026 budgetlagt, som det udmeldte provenu fra staten. For 2026 er der nu en garantiordning, der sikrer, at kommunen modtager et bestemt provenu fra grundskyld, som ikke senere efterreguleres. Denne ordning gælder for 2026-2028, og kommunens indtægter fra grundskyld er derfor budgetlagt ud fra de statsligt udmeldte tal.
Der er fortsat usikkerhed vedrørende grundskyldsbetalingerne for årene 2021 – 2023, hvor den såkaldte neutraliseringsordning vil træde i kraft, når samtlige ejendomme har modtaget nye vurderinger. Kommuner, der samlet set har haft en gevinst ved de nye vurderinger og promiller, skal ifølge ordningen bidrage til de kommuner, der samlet set har oplevet et tab. I KL’s budgetvejledninger beskrives ordningen som teknisk og svært gennemskuelig, og det fremhæves, at kommunerne fortsat har begrænset adgang til data. Der er således fortsat usikkerhed om den økonomiske betydning af neutraliseringsordningen, der efter planen skulle afregnes ultimo 2026.
Budgetforslaget er derudover udarbejdet ud fra følgende forudsætninger om finansieringen:
Udskrivningsprocenten for personskat fastholdes uændret på 25,7 pct.
Grundskyldspromillen i Rødovre Kommune er uændret på 7,8 promille, og dækningsafgiftspromillerne er på 15 promille for statsejendomme og andre offentlige ejendomme, og 6,4 promille for forretningsejendomme.
Udskrivningsprocenten for kirkeskatten fastsættes, så kirkens mellemværende med kommunen udlignes. Kirkeskatteprocenten er forudsat uændret på 0,72 pct.
Der budgetteres med låneoptagelse til alle låneberettigede udgifter. Der er forudsat en samlet finansiering via låneoptag på 215 mio. kr. i 2027, heraf vedrører 167 mio. kr. udgifter til forsyningsområdet. Låneoptag til energibesparende anlæg udgør 48 mio. kr. I budgetforslaget vises låneoptag og afdrag opdelt ift. om de vedrører investeringer på det skattefinansierede område eller det brugerfinansierede område. Opgørelserne viser, at låneoptag, der vedrører investeringer på det skattefinansierede område, er mindre over den samlede budgetperiode end en teknisk fordeling af afdragene. Dette betyder, at gælden vil falde. Modsat er der på det brugerfinansierede område behov for store investeringer i forbindelse med udrulningen af fjernvarme. Derfor er der i disse år større låneoptag, end der er afdrag ift. de investeringer, der vedrører det brugerfinansierede område.

Rødovre Kommune har, i lighed med tidligere år, ansøgt om lånedispensation til lånepuljer. Der er endvidere søgt om særtilskud til vanskeligt stillede kommuner som følge af, at kommunen er presset af stigende udgifter på særligt det specialiserede socialområde, udgifter til husning af ukrainske statsborgere samt øvrige merudgifter til anlægsinvesteringer som følge af den høje befolkningsvækst.
Ministeriets svar på ansøgningerne forventes udmeldt ultimo august måned og ventes at kunne indgå i de tekniske ændringsforslag.
Likviditetsudviklingen I 2022 og 2023 sås en nedadgående tendens i kommunens gennemsnitlige likviditet. Ved udgangen af 2023 faldt kommunens likviditet under den politisk fastsatte minimumsmålsætning på 150 mio. kr. Der blev derfor iværksat en økonomisk opbremsning i sidste halvår af 2023, og budgetaftalen for 2024 og 2025 prioriterede likviditetsopbygning.
Fra 2024 og frem har der været en stor positiv udvikling i kommunens gennemsnitslikviditet. I seneste Økonomiske Oversigt for 2026 var gennemsnitlikviditeten pr. 1. juli 496,7 mio. kr. Det er et væsentligt stykke over minimumsgrænsen i kommunens økonomiske politik. Den høje gennemsnitlige kassebeholdning skal ses i lyset af, at Rødovre Kommune i disse år har et stort anlægsprogram, bl.a. for at sikre kapacitet i kommunens skoler og daginstitutioner til de mange nye borgere. Der er dermed sparet op til de nødvendige investeringer i de kommende år.
Budgetforslaget viser et kassetræk på 17 mio. kr. i 2027 og et kassetræk på 44 mio. kr. i 2028. I 2029 og 2030 er der kasseopbygninger på hhv. 118 mio. kr. og 156 mio. kr. Da der i 2024 og 2025 er blevet sparet op, er det muligt at budgettere med et kassetræk, som trækker på opsparingen i de to første budgetår. Det betyder også, at der løbende skal ske opfølgning på likviditetsudviklingen, samt at der skal holdes fokus på en forudsætning om, at der ikke sker budgetoverskridelser.
Det skal også i den sammenhæng bemærkes, at udgangspunktet for budget 2027 fra det vedtagne budget 2026, var et væsentligt større kassetræk på 122,5 mio. kr. Med kassebevægelserne i budgetforslaget for 2027-2030 planlægges der derfor med en mere langsom brug af kommunens opsparing.
Takstoversigt Oversigten over borgerrettede takster indgår i budgetforslaget. Taksterne for varmeforsyning for 2027 er fortsat under udarbejdelse og indgår derfor ikke i takstoversigten ved 1. behandlingen af budgetforslaget. De forventes indarbejdet i takstoversigten til 2. behandling den 5. oktober 2026, hvor taksterne forelægges til endelig vedtagelse.
Lov- og plangrundlag Lovgrundlaget for kommunernes budgetlægning findes i Lov om kommunernes styrelse (Bekendtgørelse af lov om kommunernes styrelse, LBK nr. 69 af 23/01/2024) og i Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision mv. (BEK nr. 2305 af 28/12/2020). En mere detaljeret beskrivelse af budgetlægningen i Rødovre Kommune findes i

de bevillingsregler, der fremgår af budgetpublikationens Generelle Bemærkninger.
Økonomiske konsekvenser Budgettet er styringsgrundlag for Rødovre Kommunes virksomhed i 2027, samt i budgetoverslagsårene 2028-2030.
Budgetforslaget og den økonomiske politik Kommunalbestyrelsen godkendte i april 2022 en økonomisk politik for Rødovre Kommune. Den økonomiske politik skal sikre en robust økonomi for kommunen på kort og langt sigt, der understøtter, at Kommunalbestyrelsens planlagte visioner kan realiseres, og så uforudsete udsving i indtægter og udgifter kan håndteres uden pludselige opbremsninger i borgerrettede ydelser og services.
Målsætningerne i den økonomiske politik relateres nedenfor kort til det fremlagte Budgetforslag 2027 (2028-2030):
Tilstrækkelig finansiering Det er en målsætning, at udviklingen i driftsbalancen skal være stabil eller positiv. Det er opfyldt i budgetforslaget, hvor driftsbalancen udgør 333,3 mio. kr. i 2027, stigende til 432 mio. kr. i 2030.
Resultatet af det skattefinansierede område over budgetperioden skal som minimum være på niveau med afdraget på lån i budgetperioden. Målsætningen vedrører både afdrag, der vedrører investeringer på det skattefinansierede område og det brugerfinansierede område, da formålet er at synliggøre, om der er tilstrækkelig finansiering til at betale alle afdrag. Dette mål er opfyldt i Budgetforslag 2027, idet det skattefinansierede resultat over den 4-årige budgetperiode giver et overskud på 855 mio. kr., og de samlede afdrag udgør 293 mio. kr. Der er således et finansielt overskud på 562 mio. kr. over de 4 år.
Likviditetsstyring Den gennemsnitlige (bagudrettede) likviditet skal som minimum svare til 150 mio. kr. Likviditeten opgøres bagudrettet som et gennemsnit for de seneste 365 dage, og den fremadrettede udvikling vil derfor være usikker og baseret på skøn. Ved udarbejdelsen af budgetforslaget er det aktuelle skøn, at likviditeten ved årsskiftet vil være 489 mio. kr. Budgetforslaget rummer en kasseopbygning set over hele perioden på 212 mio. kr. Den aktuelle likviditet er i seneste Økonomiske Oversigt beregnet til 497 mio. kr. pr. ultimo juli.
Uændrede beskatningsforhold Budgetforslaget lægger ikke op til ændringer i beskatningsforholdene.
Effektivisering Det er et grundvilkår for kommunerne, at der løbende skal effektiviseres. Rødovre Kommune har gennem årene effektiviseret for adskillige millioner kr. I de kommende år skal dette arbejde fortsætte. I forhold til realisering af effektiviseringsgevinsterne fastsættes handlerum konkret i budgetprocessen. Budgetforslaget rummer forslag til udgiftsreduktioner i form af tilpasninger og effektiviseringsforslag på samlet 27 mio. kr. i 2027 stigende til 35 mio. kr. i 2030. Hertil kommer

allerede indarbejdede effektiviseringer, der har stigende effekt over årene.
Gældspleje Størrelsen af den langfristede gæld (ex. ældreboliger og forsyningsområdet) i Rødovre Kommune må ikke begrænse kommunens handlefrihed i fremtiden. Graden af målopfyldelse kan ske under hensyntagen til investeringsbehov, som er afledt af befolkningsvækst. For 2027 er der omtrent 36 mio. kr. mindre i låneoptag end udgangspunktet.
Tidsplan Politisk 1. behandling Økonomiudvalget 1. behandler budgetforslaget 26. august 2026 Skema til Politiske ændringsforslag udsendes til gruppeformændene: 26. august 2026. Tekniske ændringsforslag lægges på First Agenda til Kommunalbestyrelsen 31. august 2026 Kommunalbestyrelsen 1. behandler budgetforslaget: 1. september 2026. Frist for gruppeformænd til at aflevere Politiske ændringsforslag 14. september 2026 kl. 12.
Politisk 2. behandling Økonomiudvalget 2. behandler budgetforslaget: 29. september 2026. Kommunalbestyrelsen 2. behandler budgetforslaget: 5. oktober 2026. Budgettet lægges på nettet til Kommunalbestyrelsen m.fl.: 2. november 2026.

Beslutning

Indstilles godkendt.