2. behandling af budgetforslag 2027 - budgetoverslagsår 2028-2030

Indstilling

Staben for Økonomi og Personale indstiller,
1. at budgetforslaget 2027 (2028-2030) med de af administrationen stillede tekniske ændringsforslag godkendes, jf. afstemningshæftet,

2. at besparelsen vedrørende ændrede visitationskriterier for nødkald i 2028-2030 (KB sag 149) fastholdes på området, og dermed ikke indarbejdes i budgettet, jf. det politiske ændringsforslag,
3. at der vælges et statsgaranteret indtægtsgrundlag for skatter, tilskud og udligning i 2027, jf. afstemningshæftets punkt 54,
4. at der tages stilling til politiske ændringsforslag til budgetforslaget for 2027 (20282030), og at kassebeholdningen fastsættes som følge af de forslag der godkendes, jf. afstemningshæftet, samt
5. at skattesatserne for kommunen og kirken er uændrede.

Sagsfremstilling

Kommunalbestyrelsen behandlede budgetforslag 2027-2030 den 1. september 2026. Budgetforslaget har været i høring, og de politiske partier har haft mulighed for at fremkomme med ændringsforslag. Siden er der fremlagt tekniske ændringsforslag fra administrationen, og der er indgået en politisk budgetaftale, som ligger til grund for de politiske ændringsforslag. Fristen for ændringsforslag til budgetforslaget var den 14. september 2026 kl. 12. Nedenfor beskrives budgetforslaget for 2027-2030 samt de ændringer, der er fremsendt siden 1. behandlingen.
Budgetforslaget for 2027-2030: Budgetforslaget for 2027-2030 blev fremlagt til 1. behandling med udgangspunkt i det vedtagne budget for 2026-2029 og er udarbejdet med afsæt i målsætningerne i den økonomiske politik. Budgetforslaget afspejler de fortsatte udfordringer, som kommunerne står overfor med implementeringen af en række større reformer, herunder særligt sundhedsreformen, samt udgiftspres vedrørende husning og støtte til ukrainske statsborgere og et vedvarende udgiftspres på de specialiserede områder. Økonomiaftalen for 2027 viderefører den udvikling fra de senere år, hvor kommunernes serviceramme løftes for at understøtte velfærdsområderne. I budgetforslaget er der indarbejdet demografitilpasninger, konjunkturændringer og øvrige budgettilpasninger med henblik på at fastholde det nuværende serviceniveau og sikre overholdelse af målsætningerne i kommunens økonomiske politik. I budgetforslaget er indtægtsgrundlaget i 2027-2030 fastsat ud fra det statsgaranterede udskrivningsgrundlag og med en forudsætning om uændrede skattesatser. I lighed med tidligere år er det forudsat i budgetforslaget, at det betingede bloktilskud vedrørende service- og anlægsudgifter kommer til udbetaling. Det svarer til en indtægt på ca. 30,3 mio. kr. for Rødovre Kommune. Det vil først blive endeligt afklaret, hvorvidt indtægten bliver udbetalt til kommunerne, når alle kommuner har vedtaget budgetterne for 2027.

Indtægten kan bortfalde helt eller delvist, såfremt kommunerne under ét ikke overholder den økonomiske aftale. Indtægten kan endvidere bortfalde i en senere efterregulering, såfremt kommunernes regnskaber for service i 2027 overskrider budgetterne. Endvidere vil samtlige kommuner blive modregnet i bloktilskuddet, hvis kommunerne under ét sætter skatterne op i budgettet til 2027.
Administrationens tekniske ændringsforslag: Administrationens tekniske ændringsforslag til budgetforslaget blev udsendt til Kommunalbestyrelsens medlemmer den 31. august 2026. De tekniske ændringer indeholder blandt andet konsekvenser af ny lovgivning og ændrede statslige tilskud og refusioner samt konsekvenser af sager i KB. Herudover indeholder de tekniske ændringer budgetneutrale omplaceringer og korrektioner af budgetforudsætninger. De tekniske ændringer udgør i 2027 samlet set 5,2 mio. kr. på driften. De tekniske ændringer er indarbejdet i bilag 2, Afstemningshæftet. Rødovre Kommune har i 2027 ikke modtaget lånedispensationer eller særtilskud til vanskeligt stillede kommuner. Der er i lighed med tidligere år sendt et høringssvar til Region Østdanmark om, at Rødovre Kommunes kommunalbestyrelse tager udviklingsbidraget til regionen til efterretning.
Politiske ændringsforslag: Der er indkommet fælles ændringsforslag fra grupperne A, C, F, Ø, O og B. De politiske ændringsforslag er indarbejdet i bilag 2, Afstemningshæftet under de respektive udvalg. Budgetaftalen mellem grupperne er indsat bagerst i Afstemningshæftet.
Øvrige ændringer: Øvrige ændringer omfatter ændringsforslag, der er afstedkommet af forhold efter udarbejdelsen af de tekniske ændringsforslag. De er indsat i bilag 2, Afstemningshæftet. Det drejer sig bl.a. opdaterede skøn for skatter, tilskud og udligning på hhv. overgangsordningen for sundhedsreformen samt nye skøn for statsgarantien overslagsårene. Herudover er der indarbejdet ændringer på service og anlæg med henblik på efterlevelse af Økonomiaftalen mellem regeringen og KL samt konsekvenser af kirkens budget. For at leve op til Økonomiaftalen er der foretaget følgende ændringer: Der er flyttet 25 mio. kr. vedr. bygningsvedligeholdelse og vej-, sti og parkpuljen fra drift til anlæg i 2027, og derudover er der foretaget en reperiodisering af anlægsprojektet på Valhøj Skole, hvor 75 mio. kr. flyttes ud af 2027 til 2028. KL har samtidig rådgivet om, at anlægsprojekter i budget 2027, der er overført fra tidligere års budgetter, med fordel kan rykkes ud af anlægsrammen for 2027. Kommunerne har allerede budgetlagt disse projekter inden for udgiftsrammerne for 2026, og derfor skal disse projekter ikke også påvirke anlægsrammen for 2027. De projekter, der i anlægsstyringssagen fra juni er flyttet fra 2026 til 2027, er derfor midlertidigt udskudt til 2028. I næstkommende anlægsstyringssag, der fremlægges i november-møderækken 2026, vil midlerne blive tilbageført til 2027.
Provstiet har indmeldt tal til budgettet. Indtægtsgrundlaget for kirken følger kommunalbestyrelsens valg mellem statsgaranti eller selvbudgettering, jf. bilag 2

Afstemningshæftet. Provstiets mellemværende til Rødovre Kommune udgør 4,3 mio. kr. i Rødovre Kommunes favør ved udgangen af 2026. Rødovre Kommunes valg af selvbudgettering for 2024 betyder, at Provstiets mellemværende med Rødovre Kommune på 4,3 mio. kr. reduceres med 1,5 mio. kr., så det i alt forventes at udgøre 2,8 mio. kr. ved udgangen af 2027, forudsat at der vælges statsgaranti. Kirkeskatten kan fastsættes uændret til 0,72 pct. Der tilstræbes balance i forhold til mellemværendet med kirken. KB-sag 126 og 134 om hhv. Espegården og samarbejde om etablering af itserviceorganisation er også blevet indarbejdet i afstemningshæftet. Herudover er taksterne konsekvensrettet som følge af de ændringer, der indgår i budgetaftalen, de tekniske ændringsforslag samt øvrige beslutninger truffet siden 1. behandlingen af budgetforslaget. Takster på forsyningsområdet indarbejdet uden ændringer ift. 2026. Revideret takstblad er vedlagt som bilag 4.
Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering: I budgetforslaget er indtægtsgrundlaget i 2027-2030 fastsat ud fra det statsgaranterede udskrivningsgrundlag. Siden 1. behandlingen har forvaltningen udarbejdet en opdateret vurdering af konsekvenserne ved henholdsvis statsgaranti og selvbudgettering på baggrund af KL's skatte- og tilskudsmodel, de nyeste skattedata og den seneste økonomiske redegørelse. Beregningerne viser, at der i 2027 ikke skønnes en gevinst ved selvbudgettering. I 2027 forventes en mindreindtægt på 2,4 mio. kr., mens der i 2030, hvor selvbudgetteringen efterreguleres, forventes en positiv efterregulering på 9,1 mio. kr. Samlet set forventes der med skønnet for en selvbudgettering i 2027 en merindtægt på 6,7 mio. kr. ift. statsgarantien, og gevinsten beror alene på en skønnet efterregulering i 2030. På den baggrund anbefaler administrationen, at der vælges statsgaranti i budget 2027.
Bilag 3 indeholder en sammenligning mellem statsgaranti og selvbudgettering. Bilaget indeholder desuden uddybende forklaringer samt følsomhedsberegninger ift. de væsentligste parametre for selvbudgettering.
Likviditet og kassebeholdning: Kommunens gennemsnitlige likviditet har siden 2024 udviklet sig positivt og ligger fortsat over målsætningen i den økonomiske politik. Pr. 31. august 2026 udgør den gennemsnitlige likviditet 499 mio. kr., mens målsætningen er på 150 mio. kr. Budgettet for 2027-2030 indebærer en kasseopbygning på 119 mio. kr. i 2027 efter tilpasning for at leve op til den økonomiske aftale, et kassetræk på 202 mio. kr. i 2028, en kasseopbygning på 104 mio. kr. i 2029 og 143 mio. kr. i 2030. Samlet set indebærer budgetperioden en kasseopbygning på 165 mio. kr. Det skal også i den sammenhæng bemærkes, at der i 2027 og 2028 er budgetteret med store anlægsudgifter og -indtægter bl.a. i forbindelse med omdannelsen af bykernen. Det er en forudsætning for en bæredygtig udvikling i likviditeten, at indtægter og udgifter følges ad som planlagt.
Driftsbudget fordelt på udvalg:

Driftsbudgettet fordelt på udvalg fremgår af tabel 2 i bilag 1. Det fremgår af tabellen, at de tekniske, øvrige og politiske ændringer på driftssiden samlet udgør -12,4 mio. kr. i 2027. Forudsat at ændringerne vedtages, udgør det samlede driftsbudget herefter 3.684 mio. kr.
Anlægsbudget fordelt på udvalg: Anlægsbudgettet fordelt på udvalg fremgår af tabel 3 i bilag 1. Det fremgår af tabellen, at de tekniske, øvrige og politiske ændringer på anlægssiden samlet udgør -125 mio. kr. i 2027. Forudsat at ændringerne vedtages, udgør det samlede anlægsbudget herefter 419 mio. kr., heraf 211 mio. kr. netto på det skattefinansierede område.
Service- og anlægsramme: Med de tekniske, politiske og øvrige ændringer udgør serviceudgifterne samlet 2.962,5 mio. kr. i 2027. KL's vejledende serviceramme for Rødovre Kommune udgør 2.942,3 mio. kr., dertil kommer et forventet løft på 10,4 mio. kr., da KL ikke har udmeldt hele løftet af servicerammen i det teknisk beregnede måltal for servicerammen. Hvis Rødovre Kommune får sin forholdsmæssige andel af dette løft, vil servicerammen lande på 2.952,7 mio. kr. Budgettet vil herefter ligge 9,8 mio. kr. over den tekniske serviceramme. Kommunen har fået udmeldt en teknisk bruttoanlægsramme på 178,2 mio. kr. til budget 2027. Budgettet på skattefinansieret bruttoanlæg udgør 263,5 mio. kr. og ligger dermed 85,3 mio. kr. over den tekniske anlægsramme.
Driftsbalance: Budgetlovens balancekrav indebærer, at der skal være overskud på den løbende drift. Kravet om overskud medfører, at resultatet af driftsbalancen skal have et negativt fortegn for, at kravet er opfyldt. Det fremgår af tabel 4 i bilag 1, at driftsbalancen, forudsat at de tekniske, politiske og øvrige ændringer vedtages, udgør -346 mio. kr. i 2027. Kravet til driftsbalancen er dermed opfyldt.
Budgetbemærkninger: Efter Kommunalbestyrelsens vedtagelse af budgettet for 2027-2030 udarbejder forvaltningen budgetbemærkninger i overensstemmelse med de vedtagne ændringer. Den vedtagne budgetpublikation forventes offentliggjort den 2. november 2026.
Lov- og plangrundlag Lovgrundlaget for kommunernes budgetlægning findes i Lov om kommunernes styrelse (Bekendtgørelse af lov om kommunernes styrelse, LBK nr. 69 af 23/01/2024) og i Bekendtgørelse om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision mv. (BEK nr. 2305 af 28/12/2020). En mere detaljeret beskrivelse af budgetlægningen i Rødovre Kommune findes i de bevillingsregler, der fremgår af budgetpublikationens Generelle Bemærkninger.
Økonomiske konsekvenser Budgettet er styringsgrundlag for Rødovre Kommunes virksomhed 2027 (2028-2030).

Budget 2027-2030 og den økonomiske politik: Kommunalbestyrelsen godkendte i april 2022 en økonomisk politik for Rødovre Kommune. Den økonomiske politik skal sikre en robust økonomi for kommunen på kort og lang sigt, der understøtter, at Kommunalbestyrelsens planlagte visioner kan realiseres, og så uforudsete udsving i indtægter og udgifter kan håndteres uden pludselige opbremsninger i borgerrettede ydelser og services.
Nedenfor følges der op på, hvordan målsætningerne i den økonomiske politik er overholdt i det fremlagte budget:
Tilstrækkelig finansiering: Det er en målsætning, at udviklingen i driftsbalancen skal være stabil eller positiv. Det er opfyldt i budgettet, hvor driftsbalancen udgør -346 mio. kr. i 2027, stigende til -419 mio. kr. i 2030. Resultatet af det skattefinansierede område over budgetperioden skal som minimum være på niveau med afdraget på lån i budgetperioden. Målsætningen medregner både afdrag for lån, der vedrører investeringer på det skattefinansierede område og det brugerfinansierede område, da formålet er at synliggøre, om der er tilstrækkelig finansiering til at betale alle afdrag. Det skattefinansierede resultat over den 4 årige budgetperiode viser et overskud på 209 mio. kr., mens de samlede afdrag på gæld er på 293 mio. kr. Målsætningen er derfor isoleret set ikke opfyldt, da der er et samlet finansielt underskud på 84 mio. kr. hen over de 4 år. Underskuddet hænger sammen med det høje anlægsniveau på såvel det skattefinansierede som det brugerfinansierede område. Det høje niveau for likviditeten, som er opbygget over de seneste år, sikrer dog finansieringen af de budgetterede afdrag på lån.
Likviditetsstyring: Den gennemsnitlige (bagudrettede) likviditet skal som minimum svare til 150 mio. kr. Likviditeten opgøres bagudrettet som et gennemsnit for de seneste 365 dage, og den fremadrettede udvikling vil derfor være usikker og baseret på skøn. Budgettet rummer en kasseopbygning set over hele perioden på 165 mio. kr. Den aktuelle likviditet er i seneste Økonomiske Oversigt beregnet til 499 mio. kr. pr. ultimo august.
Uændrede beskatningsforhold: Budgettet lægger ikke op til ændringer i beskatningsforholdene.
Effektivisering: Det er et grundvilkår for kommunerne, at der løbende skal effektiviseres. Rødovre Kommune har gennem årene effektiviseret for adskillige millioner kr. I de kommende år skal dette arbejde fortsætte. I forhold til realisering af effektiviseringsgevinsterne fastsættes handlerum konkret i budgetprocessen. Budgetforslaget rummer forslag til udgiftsreduktioner i form af tilpasninger og effektiviseringsforslag på samlet 25,7 mio. kr. i 2027 stigende til 33 mio. kr. i 2030. Hertil kommer allerede indarbejdede effektiviseringer, der har stigende effekt over årene.
Gældspleje: Størrelsen af den langfristede gæld (ex. ældreboliger og forsyningsområdet) i Rødovre

Kommune må ikke begrænse kommunens handlefrihed i fremtiden. Graden af målopfyldelse kan ske under hensyntagen til investeringsbehov, som er afledt af befolkningsvækst. Budgettet indebærer låntagning. I 2027-2029 er det samlede låneniveau inkl. forsyning, på et højere niveau end det tilsvarende låneoptag i overslagsårene i Kommunalbestyrelsens vedtagne Budget 2026. For 2027 er der omtrent 7 mio. kr. mindre i låneoptag end udgangspunktet fra budgettet for 2026. Det skyldes hovedsageligt, at udgifter og låneoptag i forbindelse med udrulningen af fjernvarme forventes at ske i et langsommere tempo.
Tidsplan Politisk 2. behandling: Kommunalbestyrelsen 2. behandler budgetforslaget: 5. oktober 2026. Budgettet lægges på nettet til Kommunalbestyrelsen m.fl.: 2. november 2026.

Beslutning

Indstilles godkendt. Budgetforslaget 2027 (2028-2030) fremsendes til Kommunalbestyrelsens 2. behandling den 5. oktober 2026, jf. afstemningshæftet, idet det bemærkes, at henvisningen til afstemningshæftets punkt 54 i indstillingens punkt 3 retteligt er punkt 62.