Skatter, tilskud og udligning mv. - Midtvejsregulering 2026

Indstilling

Forvaltningen indstiller, at
1. der netto til midtvejsregulering af skatter, tilskud og udligning mv. meddeles en
merindtægtsbevilling på 48,8 mio. kr., der tilgår kassebeholdningen.
2. der netto til udmøntning af midler modtaget i midtvejsreguleringen 2026 via lov- og
cirkulæreprogrammet og andre reguleringer meddeles en udgiftsbevilling på 10,7 mio. kr., der
fragår kassebeholdningen.
3. der til udmøntning af Ukraine-kompensationen meddeles en udgiftsbevilling på 15,3 mio. kr.,
der fragår kassebeholdningen.
4. der til mindreindtægter vedrørende dødsbobeskatning meddeles en mindreindtægtsbevilling
på 2,1 mio. kr., der fragår kassebeholdningen.
5. den samlede effekt af midtvejsreguleringen og øvrige bevillingsændringer udgør en
forbedring af kassebeholdningen på 20,7 mio. kr.
Beslutningskompetence
Byrådet

Sagsfremstilling

I forbindelse med indgåelse af Økonomiaftale vedr. budget 2027 mellem regeringen og KL for
det kommende budgetår foretages årligt den endelige fastsættelse af statens bloktilskud for

indeværende år.
For indeværende år omfatter midtvejsreguleringen blandt andet ændrede skøn for finansiering
af overførselsudgifter, pris- og lønudvikling, lov- og cirkulæreprogrammet, øvrige reguleringer,
regulering af skattenedslag som følge af personskattelovens skatteloft samt kompensation i
forbindelse med modtagelse af fordrevne fra Ukraine.
For Roskilde Kommune betyder midtvejsreguleringen flere indtægter på netto 43,8 mio. kr. I
det oprindelige budget 2026 var der indregnet et forventet mindretilskud/skattenedslag på 5,0
mio. kr., som er specificeret i vedlagte notat. Balancemæssigt medfører det en forbedring på
48,8 mio. kr.
I midtvejsreguleringen indgår der lavere finansiering til overførselsudgifter med 10,3 mio. kr. for
Roskilde Kommune. Reguleringen følger af den aftalte midtvejsregulering vedrørende ændrede
skøn for overførsler. Da der ikke ses en tilsvarende udvikling i kommunens egne
overførselsudgifter, kan den lavere finansiering ikke udmøntes som en reduktion af
overførselsbudgetterne.
Reguleringen medfører derfor reelt et kassetræk på 10,3 mio. kr. I den seneste
budgetopfølgning pr. juni er der et forventet merforbrug på 13,8 mio. kr. i forhold til det
vedtagne budget.
I midtvejsreguleringen indgår desuden en positiv pris- og lønregulering på 30,0 mio. kr., som
primært skyldes den nye overenskomst, OK26. Håndteringen af P/L-reguleringen behandles i
den særskilte sag om budgetopfølgning pr. 30. juni 2026, hvor Økonomiudvalget forelægges
den endelige håndtering af beløbet. Driftsområderne har allerede indregnet lønstigninger som
følge af
OK26 og overholder fortsat de korrigerede budgetter.
Af hensyn til ikke at skabe et yderligere udgiftspres og dermed en forværret likviditet lægges
der i den særskilte sag om budgetopfølgning op til, at pris- og lønreguleringen ikke udmøntes til
driften.
Lov- og cirkulæreprogrammet og andre reguleringer indgår i midtvejsreguleringen med samlet
14,3 mio. kr. på indtægtssiden. Heraf udmøntes 14,0 mio. kr. til driftsområderne, fordelt med
4,8 mio. kr. vedrørende lov- og cirkulæreprogrammet og 9,2 mio. kr. vedrørende andre
reguleringer.
Midtvejsreguleringen indeholder endvidere en samlet ramme for 2026 på 15,3 mio. kr. som
kompensation til finansiering af indsatsen med håndtering af fordrevne fra Ukraine.
Kompensationen udmøntes til de berørte driftsområder.
For 2026 skønnes kommunens reelle driftsudgifter vedrørende Ukraine at udgøre 34,5 mio. kr.
som følge af flygtningesituationen. Udgifterne imødekommes delvist gennem Roskilde
Kommunes andel af den statslige kompensation på ca. 15,3 mio. kr. samt forventede
huslejeindtægter på integrationsområdet på 5,6 mio. kr. Herefter resterer en nettoudfordring på
ca. 13,7 mio. kr., som håndteres i den samlede økonomiske opfølgning og prioritering af
serviceudgifterne.

Andre bevillingsændringer
Dødsbobeskatning
Der er foretaget en tilrettelse af indtægterne fra dødsbobeskatning, som herefter udgør 1,9
mio. kr. Budgettet for 2026 er skønsmæssigt fastsat til 4,0 mio. kr. Det giver en mindreindtægt
på 2,1 mio. kr.

Økonomi

Sagen medfører samlet bevillingsmæssige ændringer, der forbedrer kassebeholdningen med
17,4 mio. kr. vedrørende midtvejsregulering af skatter, tilskud og udligning, udmøntning af
midler til drift modtaget i forbindelse med lov- og cirkulæreprogrammet og andre reguleringer,
Ukraine-kompensation samt dødsbobeskatning. Udmøntning af midler til driften vil indgå i årets
sidste budgetopfølgning pr. september 2026.
Mio. kr.

Effekt på
kassebeholdningen

Midtvejsregulering af skatter, tilskud og udligning mv.

Udmøntning af lov- og cirkulæreprogram og andre
reguleringer til drift

Udmøntning af Ukraine-kompensation

Mindreindtægt vedrørende dødsbobeskatning

Samlet effekt på kassebeholdningen

Afregningen fra midtvejsreguleringen medtages i budgetopfølgningen pr. 30. juni 2026 i
afsnittet om finansiering og renter.

Sagens forløb
18/08/2026 Økonomiudvalget
Anbefales.

Beslutning

Godkendt.

Fraværende: Yalcin Dogan (C)
Stedfortræder: Kenneth Holmen Pedersen (C)

Afbud: Yalcin Dogan (Stedfortræder: Kenneth Holmen Pedersen)

Fremstilling