Revisionsberetning nr. 34 for 2025 - Beslutning

Indstilling

Forvaltningen indstiller, at
1. Revisionsberetning nr. 33 - tiltrædelsesberetning for 2025 godkendes
2. Revisionsberetning nr. 34 - afsluttende regnskab for 2025 godkendes
3. Stevns Kommunes regnskab for 2025 godkendes
4. Ledelsens regnskabserklæring for 2025 godkendes
Beslutning fra Økonomiudvalget, den 19. august 2026, punkt 134:
Ikke til stede: Kristina Luplau Breining (A) og Mikkel Lundemann Rasmussen (C)
Udvalget anbefaler indstillingen.

Beslutning

Kommunalbestyrelsen godkender indstillingen.

Beskrivelse af sagen
Beskrivelse af sagen
BDO Statsautoriseret Revisionsaktieselskab har den 15. juni 2026 afsluttet revisionen af
Stevns Kommunes regnskab for 2025 ved fremsendelse af revisionsberetning nr. 33 og 34,
herunder den afsluttende revisionsberetning og revisionspåtegningen på årsregnskabet.
I revisionsberetningerne redegøres der for de konstaterede forhold. Administrationen vil følge
op på revisionens anbefalinger og sikre de nødvendige tiltag.

1. Konklusion på revisionen af kommunens årsregnskab for 2025
Revisionen af årsregnskabet for 2025 har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger eller
øvrige kritiske bemærkninger vedrørende forhold af betydning for årsregnskabet. På denne
baggrund er årsregnskabet forsynet med en revisionspåtegning uden forbehold.
Som led i den afsluttende revision er der ligeledes foretaget opfølgning på væsentlige forhold
omtalt i tidligere revisionsberetninger.
Den tidligere revisionsbemærkning vedrørende manglende kvalificerede afstemninger af
udbetalingssystemerne KY og KSD anses på baggrund af revisionens opfølgning i forbindelse
med revisionen af regnskabet for 2025 for afsluttet. Revisionen anbefaler dog, at kommunen
fremadrettet:
sikrer, at differencer i afstemningerne mod Skattestyrelsen identificeres, afstemmes og
forklares på CPR-niveau, og
sikrer, at registrering og bogføring så vidt muligt foretages i KSD-fagsystemet frem for
direkte i økonomisystemet, således at der er en direkte sammenhæng til den enkelte
borgers sag, hvilket reducerer risikoen for fejl i udbetalingsgrundlaget.

2. Vurdering af kommunens økonomi
Stevns Kommune har i 2025 realiseret et overskud på 24,0 mio. kr.
Kommunen har i 2025 overholdt kassekreditreglen, som indebærer, at den gennemsnitlige
kassebeholdning opgjort over de seneste 12 måneder skal være positiv. Kommunen har
opgjort den gennemsnitlige daglige kassebeholdning til 163,0 mio. kr. i 2025.
Den opgjorte kassebeholdning opfylder samtidig Kommunalbestyrelsens økonomiske politik,
hvorefter den gennemsnitlige kassebeholdning anbefales at udgøre minimum 80,0 mio. kr.
opgjort efter samme principper.
I den seneste likviditetsprognose, som er udarbejdet i forbindelse med 1. budgetopfølgning for
2026, forventes den gennemsnitlige kassebeholdning at udgøre mellem 160 og 170 mio. kr.
ved udgangen af 2026.

3. Revisionsmetodik og -strategi
Revisionen er målrettet de områder og forretningsgange, hvor der vurderes at være størst
risiko for væsentlige fejl i årsregnskabet samt risiko for kritik af kommunens forvaltning.
Kommunens drift understøttes i vidt omfang af it-systemer. Revisionen er derfor primært
baseret på en kontrolorienteret strategi, hvor vurderingen af interne kontroller udgør et
væsentligt element, mens anvendelsen af substansbaserede revisionshandlinger er mere

begrænset.

4. Regnskabsføring og interne kontroller
Det er revisionens vurdering, at principperne for økonomistyring i fornødent omfang beskriver
rammerne og reglerne for kommunens kasse- og regnskabsvæsen, herunder de interne
kontroller og ledelsestilsynet.
Revisionens gennemgang og efterprøvning af de væsentligste elementer i kommunens
økonomistyring har ikke givet anledning til bemærkninger.

5. Løn- og personaleområdet
Det er revisionens vurdering, at kommunen har etableret et tilfredsstillende kontrolmiljø på
lønområdet, som i væsentlig grad imødegår de identificerede risici.
Der er etableret hensigtsmæssige forretningsgange og interne kontroller, som understøtter, at
lønudbetalinger sker i overensstemmelse med gældende regler og aftaler.
Revisionen har ikke konstateret kritiske forhold i forbindelse med gennemgangen af lønsager,
vederlag til politikerne eller aflønningen af kommunens ledelse, der har været genstand for en
særskilt gennemgang i 2025.

6. Juridisk-kritisk revision og lovpligtig forvaltningsrevision
Revisionen har i 2025 gennemført juridisk-kritisk revision med fokus på, om budgetprocessen
og de underliggende administrative processer er i overensstemmelse med gældende
lovgivning på følgende områder:
Barnets Lov, herunder regler vedrørende støtte til børn med særlige behov.
Kommunens ledelsestilsyn på området.
Revisionens sagsgennemgang viser, at kommunen administrerer området i overensstemmelse
med gældende lovgivning, og der er ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager.
Revisionen har dog konstateret, at kommunen ikke gennemfører de årlige ledelsestilsyn i
forhold til politisk fastsatte måleskemaer. Endvidere gennemføres de halvårlige ledelsestilsyn
på anbringelsesområdet ikke i overensstemmelse med kommunens interne retningslinjer.
Revisionen anbefaler derfor, at:
kommunen sikrer, at de fastlagte krav til ledelsestilsyn på anbringelsesområdet
efterleves, da der er tale om en væsentlig nøglekontrol, som understøtter, at lovgivning,
interne retningslinjer og sagsbehandling efterleves, samt bidrager til forebyggelse af fejl

og mangler.
Revisionen bemærker desuden, at kommunen ikke har fastlagt egentlige administrative eller
politiske målsætninger for anbringelsesområdet, og at der heller ikke er udarbejdet
servicestandarder for området.
Revisionen anbefaler derfor, at:
Kommunalbestyrelsen fastsætter et sæt politisk prioriterede mål for anbringelsesområdet.
Den eksisterende børnepolitik revideres og ajourføres, således at den afspejler de
initiativer og indsatser, der aktuelt er besluttet på området.

7. Revision af kommunens interne it-kontroller
Det er revisionens vurdering, at kommunen generelt har implementeret hensigtsmæssige
interne it-kontroller, som understøtter dataintegritet og informationssikkerhed i de systemer, der
anvendes til regnskabsføring og regnskabsaflæggelse.
Revisionen har dog konstateret kontrolsvagheder i forretningsgangene vedrørende oprettelse
og nedlæggelse af brugeradgange.
Revisionen vurderer, at forholdene er af mindre væsentlig betydning for årsregnskabet for
2025, men vil følge op på området i forbindelse med revisionen for 2026.

8. Revision af årsregnskabet
Det er revisionens vurdering, at kommunen i al væsentlighed har etableret hensigtsmæssige
forretningsgange og interne kontroller på regnskabsområdet.
I det regnskabsmateriale, der blev overgivet til revisionen efter Kommunalbestyrelsens møde
den 23. april 2026, blev der konstateret enkelte mindre fejl. Disse fejl er efterfølgende
korrigeret og påset rettet i det endelige regnskab, som forelægges Kommunalbestyrelsen i
august 2026.

9. Revision af de sociale regnskaber – områder med statsrefusion
Det er revisionens vurdering, at der generelt er etableret hensigtsmæssige og betryggende
forretningsgange på personsagsområderne, og at administrationen i hovedsagen sker i
overensstemmelse med gældende regler og procedurer.
På hovedparten af de kontrollerede områder er der alene konstateret få eller ingen fejl.
Revisionen har dog identificeret områder, hvor der vurderes at være behov for at styrke
forretningsgangene og ensarte procedurerne for sagsadministrationen, idet der er konstateret

fejl og mangler på følgende områder:
Servicelovens § 100 – merudgifter til voksne.
Selvforsørgelses- og hjemrejseprogrammet.
Aktive tilbud og danskuddannelse.
Revisionen har haft dialog med kommunens administration om de konstaterede forhold,
herunder den videre opfølgning, handleplaner og øvrige korrigerende tiltag.

Høring
Ej relevant.

Retsgrundlag
Kommunalstyrelsesloven § 45.

Økonomiske konsekvenser og finansiering
Godkendelsen af sagen har ikke økonomiske konsekvenser.