Budget 2027 - 1. behandling

Sagsfremstilling

Forslaget til Budget 2027 indeholder til 1. behandlingen bilag med resultatopgørelse, hovedoversigt, bevillingsoversigt, budgetkatalog med direktionens oplæg, budgetbemærkninger, omstillingskatalog, væsentlige foreløbige takster og anlægsplan.

Udgangspunktet for budgetlægningen for 2027-2030 er overslagsårene i budgettet for 2026. Budgetgrundlaget er pris- og lønfremskrevet med skøn fra Kommunernes Landsforening (KL) og reguleret for demografisk udvikling. Basisbudgettet er desuden korrigeret for politiske beslutninger, ændringer i love- og cirkulærer, der er finansieret i statens tilskud, og lignende.

Budgetforslaget tager afsæt i Direktionens budgetoplæg, som er udarbejdet med afsæt i Syddjurs Kommunes økonomiske politik. Byrådet blev orienteret om budgetoplægget 20. august 2026. Budgetoplægget blev tilgængeligt på kommunens hjemmeside 21. august 2026. Forinden er et omstillingskatalog med omstillingsforslag offentliggjort 10. august 2026. Frist for afgivelse af høringssvar, der indgår i 1. behandling, er 7. september 2026.

I budgetforslaget indgår der finansierings- og kompensationsordninger, der i økonomiaftalen mellem KL og Regeringen har til formål at rette op på de nuværende skævheder i tilskuds- og udligningssystemet. De fleste af dem er videreført i overslagsårene. Det ekstraordinære finansieringstilskud på cirka 12 mio. kr. i 2027 dog kun med lidt over halvdelen og kun i 2028. Den kommende udligningsreform med virkning fra 2029 bidrager til en betydelig usikkerhed for indtægtsgrundlaget fra 2029 og frem.

For 2027 er der fortsat usikkerhed om størrelsen af sundhedsreformens tilskud vedrørende overgangsordning, der skal sikre kommunerne mod store tab. Der kendes heller ikke virkningen af sundhedsreformens udligningsordning for overførslen af aktiver og passiver fra kommunerne til regionerne. Der forventes ikke afklaring på de to forhold før budgettets vedtagelse.

Samlet set er der på nuværende tidspunkt driftsudgifter eksklusive forsyningsvirksomhed på netto 3.299,3 mio. kr. i budgetoplægget. Der indgår et anlægsbudget med bruttoanlæg på 150,6 mio. kr. og nettoanlæg på 123,3 mio. kr. Det samlede resultat i 2027 er i direktionens oplæg budgetteret til et overskud på 7,2 mio. kr.

I tabellen nedenfor er angivet, i hvilken grad budgetforslaget lever op til Syddjurs Kommunes økonomiske politik.

Pejlemærker i økonomisk politik

Budgetforslag 2027

Skatten må ikke stige

Opfyldt. De kommunale skatteprocenter stiger ikke.

Resultatet på den ordinære drift skal generere et overskud på minimum 145 mio. kr.

Opfyldt. Der er i budgetforslaget et overskud på ordinær drift på 151 mio. kr. i 2027, 161 mio. kr. i 2028, 153 mio. kr. i 2029 og 146 mio. kr. i 2030.

Anlægsudgifter på omkring netto 112 mio. kr.

Opfyldt. Anlægsudgifterne eksklusive anlæg af plejeboliger udgør 112 mio. kr. i 2027.

Gælden må ikke stige

Opfyldt. Gælden stiger ikke med budgetforslaget. Der nettoafdrages betydeligt i de kommende år.

Den gennemsnitlige kassebeholdning skal være 250 mio. kr.

Er i princippet ikke opfyldt. I pejlemærket indgår dog, at det er acceptabelt, hvis likviditeten i perioder ligger over. Budgetforslaget skønnes at give en likviditet, der i overslagsårene falder til knap 300 mio. kr. for igen at stige til cirka 310 mio. kr. Det ligger over pejlemærket, hvilket giver en ekstra gardering i forhold til resultatet af udligningsreformen i 2029.

Bidrage til at kommunerne samlet overholder rammerne

Opfyldt. KL’s sigtepunkt for serviceudgifter er i 2027 på 2.490,1 mio. kr. og for bruttoanlæg 148,4 mio. kr. Budgetforslaget ligger under på service og over på anlæg. Samlet set overholder budgetforslaget rammen.

Der er ansøgt om særtilskud på 30 mio. kr. efter §16 til vanskeligt stillede kommuner, men Økonomi- og Indenrigsministeriet har 31. august 2026 givet afslag på ansøgningen.

Vurdering

Administrationen vurderer, at det samlede resultat er udtryk for en balanceret økonomisk udvikling de kommende år. Der er indregnet en udgift på 38 mio. kr. i tab i 2027 på efterregulering af skatter, tilskud og udligning i 2024. Til gengæld er der i 2027 et ekstraordinært tilskud fra etablering af VE-anlæg på 15 mio. kr. samt en væsentlig indtægt på 17,9 mio. kr. fra frigivelse af deponering med videre. Hertil kommer den ekstra finansiering, der indgår i Økonomiaftalen mellem KL og Regeringen som ekstra finansieringstilskud og løft af finansiering af drift og anlæg,

For overslagsårene vurderer administrationen, at der især fra 2029 er en betydelig usikkerhed forbundet med ekstra finansieringstilskud, niveauet for kompensation for demografisk udligning, den konkrete effekt af ejendomsskattereformen samt generelt reformen af tilskuds- og udligningssystemet.

Det indgår i aftalen om Budget 2026, at der fortsat skal arbejdes med et omstillingskatalog. Der er indarbejdet finansiering på 15 mio. kr. i 2027 fra et omstillingskatalog på samlet 30 mio. kr. I overslagsårene 2028-2030 er der indregnet omstillinger og reduktioner med en økonomisk effekt yderligere 15 mio. kr. for hvert år. Administrationen vurderer, at det fortsatte arbejde med at skabe økonomisk råderum igennem omstillingskataloget er en vigtig forudsætning for bl.a. at kunne finansiere de stigende udgifter på social- og ældreområdet.

Økonomi og organisatoriske konsekvenser

Netto, hele 1.000 kr.

2027

2028

2029

2030

Tilskud og udligning og moms

-569.700

-583.460

-569.170

-577.312

Skatter

-2.879.628

-2.970.269

-3.084.621

-3.187.262

Finansiering i alt

-3.449.328

-3.553.729

-3.653.791

-3.764.574

Driftsudgifter og statsrefusion

3.299.271

3.306.059

3.316.104

3.331.191

Pris- og lønstigning i overslagsårene

0

88.307

186.497

288.868

Renter

-832

-1.225

-1.476

-1.840

Resultat af ordinær drift

-150.889

-160.589

-152.667

-146.355

Bruttoanlæg eksklusive plejeboliger

150.550

153.500

141.500

138.500

Anlægsindtægter

-39.400

-40.500

-29.500

-29.700

Plejeboliger

12.100

17.500

26.000

40.000

Afdrag

56.675

51.308

47.788

42.518

Optagelse af lån

-15.340

-22.700

-30.350

-47.950

Øvrige

-20.944

-1.554

-54

-54

Resultat (- = overskud)

-7.247

-3.035

2.718

-3.041

Der er i budgetforslaget for 2027 forudsat valg af statsgaranti af skat, tilskud og udligning og dermed statens skøn for udviklingen i de skattepligtige indkomster i 2027, og statens skøn for befolkningstallet 1. januar 2027 på 44.592.

Der er forudsat uændret skatteprocent på 25,9 for kommunal indkomstskat og 0,98 for kirkeskat. Grundskyldspromillen er fastsat til 14,2 for øvrige ejendomme og 7,2 for produktionsjord. Maksimum for grundskyldspromillerne er fastsat ved lov i Ejendomsskatteloven. Indtægten for grundskyld er budgetteret ud fra forudsætningerne i en udmelding fra Skatteministeriet.

Videre proces

Der tages stilling til ændringsforslag til budgetforslaget ved byrådets 2. behandling af budgetforslaget på mødet 7. oktober 2026. Antallet af ændringsforslag vil afhænge af, om der er et samlet byråd bag en budgetaftale. De seneste tre år har der eksempelvis været ét ændringsforslag til budgetforslaget, nemlig et budgetforlig med alle Byrådets partier bag.

Lovgrundlag

Lov om kommunernes styrelse med tilhørende cirkulærer

Indstilling

Kommunaldirektøren indstiller til Økonomiudvalget, at der træffes beslutning om, at Økonomiudvalget indstiller budgetforslaget for 2027 og overslagsårene 2028-2030 til Byrådets 1. behandling med henblik på, at budgetforslaget oversendes til 2. behandling.

Beslutning

Økonomiudvalget indstiller budgetforslaget for 2027 og overslagsårene 2028-2030 til

Byrådets 1. behandling med henblik på, at budgetforslaget oversendes til 2. behandling.

Bilag

• Bilag 1 - Resultatopgørelse ved 1.behandling af budgetforslag.pdf
• Bilag 2 - Bevillingsoversigt ved 1.behandling af budgetforslag.pdf
• Bilag 3 - Hovedoversigt ved 1.behandling af budgetforslag.pdf
• Bilag 4 - Budgetkatalog 2027 – Direktionens budgetoplæg – drift.pdf
• Bilag 5 - Budgetkatalog 2027 – Direktionens budgetoplæg - anlæg.pdf
• Bilag 6 - Omstillingskatalog til Budget 2027.pdf
• Bilag 7 - Budget 2027 - oversigt Direktionens budgetoplæg - 10 årig anlægsplan.pdf
• Bilag 8 - Budgetbemærkninger 2027 - drift - foreløbige til 1. behandling.pdf
• Bilag 9 - Takstblad 2027 - foreløbige til 1. behandling.pdf