Regnskab 2025

Indstilling

Kommunaldirektøren indstiller, at Økonomiudvalget over for kommunalbestyrelsen
anbefaler, at
Regnskabet for 2025 godkendes og oversendes til revisionen
At afskrivning på egenkapitalen af gældsbrev på 60. t.kr. godkendes og
efterfølgende aflyses i tingbogen

Sagsfremstilling

Haderslev Kommunes regnskab for 2025 er udarbejdet og består af en årsberetning samt et
bilagshæfte:

Årsberetningen indeholder en beskrivelse af det overordnede resultat målrettet
Kommunalbestyrelsen samt andre interessenter, der ønsker et overblik over
kommunens økonomi
Bilagshæftet indeholder alle øvrige krav til en kommunal regnskabsaflæggelse og er
målrettet revisionen og øvrige interesserede læsere.

Økonomiske forhold
Haderslev Kommune har haft indtægter for 4.751,0 mio. kr. og afholdt udgifter for 4.750,9 mio.

kr. i 2025. Omkring 94 % af udgifterne gik til drift, dvs. lønninger, indkøb og
overførselsindkomster. Knap 5 % af udgifterne gik til anlæg. De resterende godt 1 % gik til
renter, afdrag og balanceforskydninger.
Haderslev Kommunes regnskab for 2025 viser samlet et overskud af den ordinære drift på
297,4 mio. kr. Medregnes nettoanlægsudgifter i resultatopgørelsen bliver overskuddet på det
skattefinansierede område på 122,7 mio. kr. Medregnes lånoptagelse og afdrag i
resultatopgørelsen giver det et mindreforbrug på 0,1 mio. kr.
Sammenlignes regnskab 2025 med det korrigerede budget 2025 kan følgende overordnet
forklaringer gives på forskellene på det forventede korrigerede budget med et merforbrug på
110,1 mio. kr., som i regnskabet er blevet til et mindreforbrug på 0,1 mio. kr.

Udskudt forbrug fra 2025 til 2026 på både drift og anlæg
Flere renteindtægter end budgetteret
Mindre lånoptagelse end budgetteret

Der har i regnskab 2025 været et mindreforbrug på serviceudgifter på 58,6 mio. kr. i forhold til
sigtepunktet fra Kommunernes Landsforening for serviceudgifter i 2025. Det forventes, at
kommunerne under et, ligger under servicerammen, og at kommunerne ikke bliver
sanktioneret.
Den gennemsnitlige likviditet er forbedret med 101,3 mio. kr. i løbet af 2025. Den
gennemsnitlige likviditet udgjorde pr. 31. december 2024 589,6 mio. kr. mod 690,9 mio. kr. pr.
31. december 2025. De væsentligste forklaringer på forbedringen er primært forøgelse af
overførslerne på driften samt periodeforskydninger hen over årsskiftet.
Den likvide beholdning pr. 31. december 2025 var på 473,6 mio. kr., som skal dække udgifter
til bl.a. indefrosne feriemidler, overførte anlægsprojekter og udskudte driftsudgifter jf.
overførselssagen, som blev behandlet på mødet i februar 2026.
Ved udgangen af 2025 havde Haderslev Kommune en langfristet gæld ekskl. jordforsyning,
ældreboliger, leasing og Lønmodtagernes Feriemidler på 444,8 mio. kr., hvilket betyder, at
Haderslev Kommune netto har nedbragt gælden med 20,1 mio. kr. Nedbringelsen består af
afdrag på 63,1 mio. kr. og en lånoptagelse på 43,0 mio. kr.
Kommunalbestyrelsen behandlede i 2020, den 22. december en sag vedrørende afskrivninger
på flere gælds- og pantebreve, som stammede fra før kommunalreformen i 2007.
Begrundelsen for, at kommunalbestyrelsen i 2020 valgte at afskrive de gamle rente- og
afdragsfrie pantebreve/lån, var at de blev anset for at kunne ligestilles med et tilskud ydet på
stiftelsestidspunktet. Derfor forventede Haderslev Kommune ikke umiddelbart, at pantebrevene
på noget tidspunkt vil blive indfriet. Der resterer endnu et gældsbrev fra før kommunalreformen.
Det er et gældsbrev vedrørende Det Danske Spejderkorps i Hammelev. Gældsbrevet er lyder
på 60 t.kr. og kan sidestilles med de gælds- og pantebreve, som blev afskrevet i 2020.

Forvaltningen foreslår, at gældsbrevet som følge af ovenstående afskrives på kommunens
egenkapital i forbindelse med regnskabsafslutningen for 2025 og efterfølgende aflyses i
tingbogen.

Juridiske aspekter
Loven om kommunernes styrelse § 45 fastsætter, at årsregnskabet for 2025 med tilhørende
bemærkninger aflægges af Økonomiudvalget til Haderslev Kommunalbestyrelse, der herefter
oversender regnskabet til revisionen.
Regnskabsaflæggelsen skal ske, når Haderslev Kommunalbestyrelse senest den 1. maj 2026
kan oversende regnskab 2025 til revisionen. Revisionen skal afgive beretning om revisionen af
årsregnskabet til Haderslev Kommunalbestyrelse inden den 15. juni 2026.
Revisionsberetningen og de dertil knyttede bemærkninger fra Økonomiudvalget og de øvrige
kommunale myndigheder forventes behandlet i Haderslev Kommunalbestyrelse den 23. juni
2026. Herefter oversendes kommunens regnskab og revisionsberetning til tilsynsmyndigheden
inden udgangen af august måned 2026.

Procedure
Økonomiudvalget den 17. marts 2026
Haderslev Kommunalbestyrelse den 26. marts 2026

Behandling i Økonomiudvalget 17. marts 2026

Godkendt.

Beslutning

Godkendt.
Fraværende:
Leif Storgaard Pedersen
Tina Rosenkilde-Hansen