Likviditet efter kassekreditreglen den 30. september 2026

Sagsfremstilling

Ifølge beslutning fra ressortministeriet skal kommunerne udarbejde en likviditetsoversigt efter
kassekreditreglen. Likviditetsoversigten skal som minimum indeholde oplysninger om den
gennemsnitlige likviditet i det seneste år opgjort efter kassekreditreglen. Likviditeten efter
kassekreditreglen opgøres som gennemsnittet over de seneste 12 måneder af den daglige
saldo på kommunens likvide kontoer.
Det er af Direktionen blevet besluttet, at orienteringen skal ske via sagsfremstilling til
Økonomiudvalget og efterfølgende den samlede Kommunalbestyrelse.
Oversigten forelægges senest en måned efter opgørelsestidspunktet, henholdsvis den 31.
januar, 30. april, 31. juli og 31.oktober.
Der er vedlagt to dokumenter:
”Likviditet seneste 12 mdr. opgjort pr. 30. september 2026.pdf”
”Likviditetsudvikling pr. 30. september 2026.pdf”

Afledte konsekvenser
Gennemsnitslikviditeten er i 3. kvartal 2026 steget med 7,5 mio. kr. Dermed er
gennemsnitslikviditeten steget med 27,7 mio. kr. i hele 2026.
Gennemsnitslikviditeten efter kassekreditreglen er den 30. september 2026 på 88,1 mio. kr.
Likviditeten viser et gennemsnit på 7.463 kr. pr. indbygger. Dette er 639 kr. mere pr. indbygger
end i sidste kvartal.
Likviditeten efter kassekreditreglen ligger efter 3. kvartal 2026 over det af KL fastsatte niveau
på 3.000 kr. pr. indbygger, som er KL’s vurdering af et fornuftigt niveau.
Opgørelsen af kommunens gennemsnitslikviditet efter kassekreditreglen er generelt påvirket i
positiv retning, da værdier vedrørende kommunens ældreboliger på 7,9 mio. kr. indgår i denne
beregning. Disse værdier er reelt ikke likviditet, der er til rådighed for kommunen.
Forventninger til 4. kvartal 2026
Likviditeten i 4. kvartal 2026 bliver blandt andet påvirket af:
Regnskab 2025
Regnskab 2025 viste en likviditetsforbedring på 32,9 mio. kr. Denne forbedring vil
påvirke gennemsnitslikviditeten i hele 2026
Anlægsudgifter 2026

Igangsatte, og udskudte anlægsprojekter vil påvirke likviditeten, alt efter om de
igangsættes, og hvornår udgifterne hertil afholdes
Forventet regnskab 2026
Der er ved budgetopfølgningen pr. 31. marts 2026 et forventet likviditetstræk i 2026
på 41,2 mio. kr. Hvis dette viser sig at blive resultatet for det endelige regnskab
2026, vil det påvirke likviditeten i negativ retning, både i 2026 og i 2027
Likviditeten, opgjort efter kassekreditreglen, forventes at være stigende frem til den 31.
december 2026. Dette skyldes, at likviditeten primo 4. kvartal 2025 var på et markant lavere
niveau end primo 4. kvartal 2026. Prognosen er for nuværende, at likviditeten vil stige til 7.632
kr. pr. indbygger svarende til 90,1 mio. kr. ved uændret indbyggertal.

Korrigeret gennemsnitslikviditet
Hvis gennemsnitslikviditeten korrigeres for allerede kendte økonomiske politiske beslutninger,
så opgøres likviditeten til 38,9 mio. kr. svarende til 3.297 kr. pr. indbygger. Se mere i det
vedhæftede bilag ”Likviditetsudvikling pr. 30. september 2026”, side 2.

Indstilling

Direktionen indstiller, at Økonomiudvalget overfor Kommunalbestyrelsen anbefaler:
At orienteringen tages til efterretning