Principper for økonomistyring

Indstilling

Direktionen indstiller:
At principper for økonomistyring i Nyborg Kommune godkendes.
At der afsættes en driftsreserve på 10 mio. kr. årligt til finansiering af overførsler mellem
årene.
At der afsættes et budgetværn til overførselsudgifter, som opgøres i budgetlægningen og
til budget 2027 forventes at udgøre 16 mio. kr. årligt til finansiering af afvigelser i skøn for
overførselsudgifterne i forhold til økonomiaftalerne og midtvejsreguleringer.
At driftsreserve og budgetværn til overførselsudgifter finansieres ved besparelser og
omprioriteringer på driften svarende til 26 mio. kr. årligt.

Sagsfremstilling

I 2025 er fokus på økonomistyring på udvalgsniveau blevet øget, og behovet for tilpasning af
principper for økonomistyring blev relevant. I den politiske aftale om budget 2026 blev behovet
for at sikre både ansvarlig styring og en tydelig kobling mellem politiske prioriteringer og den
daglige økonomi beskrevet. Ved at styrke økonomistyring i de politiske udvalg kan vi skabe
større ejerskab, hurtigere reaktion på afvigelser og en bedre sammenhæng mellem strategi,
faglighed og økonomi. På den baggrund blev vedtaget at:

sikre et større økonomisk ansvar i de politiske udvalg.
skabe løbende opfølgning på økonomien gennem året.
øge transparens og handlekraft, når der opstår økonomiske udfordringer.
understøtte sammenhæng mellem budget, prioriteringer og service til borgerne

Der udarbejdes derfor en tilpasning af økonomiske styringsprincipper, som bl.a. understøtter,
at fagudvalg får en mere tydelig ramme.
Som en del af den politiske aftale om økonomisk handleplan 2026 er besluttet, at der skal
være et øget fokus på økonomistyring på udvalgsniveau, og der skal udarbejdes reviderede
økonomistyringsprincipper, som skal ligge til grund for budget 2027 - 2030 og den samlede
økonomiske strategi:
Øget fokus på økonomistyring på udvalgsniveau
Forligspartierne er enige om at styrke rammestyringen på udvalgsniveau med henblik på at
sikre høj budgetdisciplin og øget gennemsigtighed i den økonomiske styring.
Forvaltningen får til opgave at revidere kommunens økonomistyringsprincipper med særligt
fokus på en skærpet rammestyring. Revisionen skal tydeliggøre ansvar, styringsrum og
handlepligt ved risiko for eller konstaterede budgetoverskridelser, herunder krav til rettidig
iværksættelse af korrigerende handlinger.
Det forudsættes, at budgetrammerne overholdes på alle politiske udvalg. Eventuelle
merudgifter skal finansieres inden for udvalgets egen ramme, og der ydes som udgangspunkt
ikke tillægsbevillinger til serviceudgifter. Samtidig skal der være øget fokus på robustheden i
budgetforudsætningerne.
Reviderede økonomistyringsprincipper behandles i Økonomi- og Erhvervsudvalget senest i juni
med henblik på at indgå i grundlaget for budget 2027 og den samlede økonomiske strategi.
I april og i maj blev Økonomi- og Erhvervsudvalget præsenteret for først et oplæg om
reviderede økonomistyringsprincipper, som udvalget drøftede, og efterfølgende et notat om
principper for økonomistyring i Nyborg Kommune. Efter drøftelser af indholdet i notatet
fremlægges nu revideret notat om principper for økonomistyring til beslutning. Notat er vedlagt.
Notat om principper for økonomistyring i Nyborg Kommune anviser principper, der fastlægger
de overordnede rammer og fælles spilleregler for, hvordan kommunens økonomi planlægges,
disponeres, styres og følges op. Principperne skal understøtte en helhedsorienteret, ansvarlig
og gennemsigtig økonomistyring, der sikrer, at kommunens ressourcer anvendes effektivt og i
overensstemmelse med Byrådets politiske prioriteringer og vedtagne budget. Samlet set udgør
økonomistyringsprincipperne et fælles styringsgrundlag, der understøtter samspillet mellem
politisk styring og administrativ ledelse samt bidrager til en langsigtet og bæredygtig økonomisk
udvikling i Nyborg Kommune.
Principper for økonomistyring fastsætter, at der udarbejdes ledelsesrapportering om
udviklingen i økonomi og aktivitet tre gange årligt med status pr. 28. februar, 31. maj og 30.
september. Dertil afholdes én gang årligt i april en temadrøftelse i hvert fagudvalg om økonomi,
aktivitet og serviceniveau på udvalgets område.
I forbindelse med ledelsesrapporteringerne kan fagudvalgene behandle særskilte dagsordenspunkter for eget område, hvor udviklingen i økonomi og aktivitet uddybes, og hvor

administrationens forslag til handleplaner kan fremlægges. Herudover kan efter ønske fra et
fagudvalg udarbejdes yderligere ledelsesrapportering udover de tre faste årlige rapporter, hvis
der imødeses økonomisk usikkerhed. Det skal pointeres, at ønsker om yderligere
ledelsesrapporteringer er ressourcekrævende.
Nyborg Kommune ønsker i højere grad at udvikle og fremlægge ledelsesinformation, så der for
både administrativt og politisk niveau løbende kan fremlægges yderligere information om
udvikling på alle fagområder. Arbejdet med udvikling af ledelsesinformation er igangsat. Dette
dybdegående analysearbejde er i øjeblikket prioriteret.
Som en del af de reviderede principper for økonomistyring ændres overførselsadgangen
mellem årene fra 2% på selvstyre til 1% på både selvstyre og rammestyre. Økonomi- og
Erhvervsudvalget har i udvalgets drøftelser under behandlingen i april og maj drøftet forskellige
niveauer for overførsler men fastsat 1 % som ramme for overførsel.
Ledere på institutionsniveau med selvstyre har fortsat mulighed for økonomisk disponering og
styring på tværs af årene og i et omfang på 1%, som langt de fleste har ligget under.
Ændringen understøtter med overførselsadgang på 1% på de rammestyrede områder både et
øget ansvar men også handlemuligheder for fagudvalg og fagchefer, når der skabes mulighed
for at arbejde med budgetter og indsatser henover årene. Med overførselsadgang vil ønsker
om øremærkede overførsler reduceres, og mer- og mindreforbrug kan fagudvalg og fagchef i
begrænset omfang selv styre og prioritere.
Som bilag vedlægges oversigter over overførsler fra 2025 til 2026 og overførsler fra 2024 til
2025. Oversigterne viser:
Fra 2025 til 2026 er på selvstyre overført 3,662 mio. kr., svarende til 0,3%
Fra 2024 til 2025 er på selvstyre overført 8,346 mio. kr., svarende til 0,8%
Øremærkede overførsler varierer afhængigt af årlige projekter.
Bilagene viser, at hidtidige overførsler efter tidligere retningslinjer, fremover stort set kan
overføres i samme omfang.
Det skal bemærkes at overførsler gives som en tillægsbevilling i det år, som overførslen
overføres til, og ved tillægsbevillinger skal være opmærksomhed på at økonomiske
målsætninger fortsat overholdes. Tillægsbevillingen af overførsler er en budgetudvidelse, og
for at sikre budgetoverholdelse efter tillægsbevilling af overførsler er det nødvendigt, at der
indarbejdes en tilsvarende budgetreduktion.
I forbindelse med budgetlægningen indarbejdes derfor en budgetreduktion i det administrative
budgetforslag som en årlig pulje til finansiering af forventede overførsler mellem årene. Puljen
udgør 10 mio. kr., som svarer til de forventede overførsler på rammestyre og øremærkede
overførsler, med overførselsadgang på 1%.
For overførselsudgifter fastlægges budgettet med udgangspunkt kommunens egne
prognosticeringer og differencen til KL's udgiftsskøn afsættes som et budgetværn til

overførselsudgifter. Budgetværnet afsættes som en central pulje under Økonomi- og
Erhvervsudvalget. Puljen anvendes til at dække merudgifter, der kan opstå som følge af f.eks.
ændringer i konjunkturer, aktivitetsudvikling eller statslige regelændringer, som ligger uden for
den kommunale driftsstyring. Budgetværnet opgøres årligt i budgetlægningen og vil både
afhænge af KLs udgiftsskøn og Nyborg Kommunes egne forventninger. Til budget 2027
indarbejdes et budgetværn til overførselsudgifter på 16 mio. kr.
Processen for udarbejdelsen af reviderede økonomistyringsprincipper er:
Økonomi- og Erhvervsudvalget april:
Oplæg og introduktion til nuværende praksis for økonomistyring i Nyborg Kommune
Oplæg og kort drøftelse af rammesætningen for arbejdet med revidering af
økonomistyringsprincipperne.

Økonomi- og Erhvervsudvalget maj:
Fremlæggelse af administrationens forslag til reviderede principper for økonomistyring
Drøftelse af notat om principper for økonomistyring.

Økonomi- og Erhvervsudvalget juni:
Fremlæggelse af revideret notat med principper for økonomistyring
Indstilling om godkendelse af principper for økonomistyring

Byrådet juni:
Godkendelse af principper for økonomistyring

Økonomiske konsekvenser
Efter byrådets vedtagelse af reviderede principper for økonomistyring vil de lægges til grund
for budgetarbejdet for budget 2027.

Sagen afgøres i
Byrådet

Aktuel beslutning på Økonomi- og Erhvervsudvalget 2026-2029 08-06-2026
Indstillingen anbefales.

Beslutning på Byrådet 2026-2029 16-06-2026
Fraværende: Anja Kongsdal
Indstillingen godkendt.