Anlægsstyringsprincipper for Odsherred Kommune

Sagsfremstilling

Administrationens forslag til ny principper for anlægsstyring fremlægges til godkendelse.
Det er administrationens vurdering, at en ændring af styringspraksis kan give en bedre
sammenhæng imellem de politisk besluttede anlægsprojekter og tidsplanen for opførelsen.
Ydermere kan det samtidigt bidrage til en forbedret likviditetsstyringen.
Det er særligt to principper i de nuværende anlægsstyringspraksis, der giver udfordringer.
Anlægsprojekter periodiseres stort set ikke. Dermed budgetteres nye anlægsprojekter
fuldt ud i det første budgetår.
Alle anlægsbevillinger frigives fuldt ud i forbindelse med budgetvedtagelsen.
Den manglende periodisering er uhensigtsmæssig i på flere måder. For det første giver
budgettet ikke indsigt hvornår et anlæg forventes realiseret. Det gør det det også vanskeligt at
lave en langsigtede budgettering og planlægning. Eksempelvis kan et enkelt stort projekt
optage størstedelen af et helt års anlægsramme, selvom et større anlægsprojekt aldrig vil blive
opført på 1 år.
Problematikken omkring frigivelse handler om Odsherred Kommunes praksis de
styringsmæssige lovkrav på området. Reglerne kræver, at der udover den konkrete
anlægsbevilling, også ligger en politisk beslutning, hvor bevillingen frigives til anvendelse.
Dette kan gøres i en eller flere omgange alt efter anlægsprojektets størrelse. Administrationen
må ikke anvende den givne anlægsbevillingen, før der er frigivet et rådighedsbeløb.
Dette princip giver nogle styringsmuligheder for det politiske niveau. Bl.a. sikre det, at der ikke
igangsættes for mange projekter samtidigt, at der er likviditet til rådighed, at det giver Byrådet
mulighed for at reviderer et projekt, hvis der eksempelvis forventes budgetoverskridelser efter

et udbud.
I Odsherred er det besluttet, at frigive fuldt rådighedsbeløb for anlægsbevillinger samtidigt med
budgetvedtagelsen. Med denne praksis sidestilles anlægsområdet med driftsområderne, og
alle bevillinger kan anvendes uden yderligere politisk inddragelse. Det giver maksimal
fleksibilitet til administrationen, og det administrative og politiske arbejde med frigivelsessager
reduceres. Til gengæld opnås ingen af de nævnte styringsgevinster.
Når denne frigivelsespraksis kobles med årlige overførsler omkring 80 mio. kr. årligt, så
medfører det en øget risiko i forhold til kommunens likviditetsstyring.
Det aktuelle korrigerede budget 2026 er på 158,2 mio. kr., som er frigivet og dermed kan
bruges nu. Det giver to udfordringer. Dels mangler der information om hvor langt de forskellige
projekter er i gang, og dels er der risiko for at der pludseligt laves meget store ukoordinerede
likviditetstræk.
Problematikken omkring frigivelse af rådighedsbeløb handler i særlig grad om byggeprojekter,
som kræver planlægning projektering, udbud og byggefase. Anlægsområdet indbefatter også
anlægsbevillinger til andre typer af anlæg, hvor det kan give god mening af frigive
rådighedsbeløb i forbindelse med budgetvedtagelsen. Det kan eksempelvis være puljer til
vejvedligehold eller anskaffelser af større inventar.
Forslag til ændret praksis
Med afsæt i ovenstående udfordringer anbefales det, at der vedtages følgende principper.
Der udarbejdes en langsigtet anlægsinvesteringsplan, hvor en ny periodisering
indledningsvis afklares politisk.
Anlægsinvesteringsplan opdateres og vedligeholdes i forbindelse med de ordinære
budgetopfølgningerne
Der stilles krav om periodisering i forbindelse med alle nye anlægsprojekter
Rådighedsbeløb frigives løbende i takt med projekterne er klar til igangsætning
Etablering af en langsigtet anlægsinvesteringsplan vil give mulighed for bedre planlægning i
anlægsbudgetteringen, hvor der bl.a. vil blive tydeligt om der er reel anlægsramme i det første
budgetår.
I forhold til likviditetsstyringen, så vil en periodisering forbedre grundlaget for
likviditetsprognosen. De løbende frigivelser af rådighedsbeløb være et nyt styringsgreb, hvor
det politiske niveau får mulighed påvirke likviditetstrækket på anlægssiden.
Derudover vil det øge gennemsigtigheden for forhold til kommunens anlæg, ved at forankre
igangsætningen politisk.

Lovgrundlag
Indenrigs- og Sundhedsministeriets budget- og regnskabsregler for kommuner.

Økonomisk politik, Odsherred Kommune.

Økonomiske konsekvenser
Forslaget giver bedre forudsætninger for kommunens likviditetsstyring.
Herudover vil der på kort sigt blive lavet en ny periodisering af eksisterende anlægsprojekter,
og på langt sigt vil der være mulighed for at lave bedre langsigtet planlægning af kommunes
anlægsprojekter.

Administrative, miljømæssige og sundhedsmæssige konsekvenser
1. En ændring i frigivelse af anlægsbevillinger betyder, at administrationen fremlægger sag
til fagudvalg, ØU og Byråd om frigivelse af anlægsmidler til konkrete projekter.

Udtalelser og høring

Indstilling

Direktionen indstiller til Byrådet via Økonomiudvalget, at:
1. At administrationen igangsætter udarbejdelse af en langsigtet
anlægsinvesteringsplan, hvor periodiseringen godkendes af byrådet inden
vedtagelsen af budget 2027
2. Anlægsinvesteringsplan opdateres og vedligeholdes i forbindelse med de ordinære
budgetopfølgninger
3. Der stilles krav om periodisering i forbindelse med alle nye anlægsprojekter
4. Rådighedsbeløb frigives løbende i takt med projekterne er klar til igangsætning

Beslutning

Ad 1-4. Indstillet med den bemærkning, at der skal budgetteres med afledt drift.