Budgetopfølgning pr. 30. september 2026

Indstilling

Forvaltningen indstiller, at
1. budgetopfølgningen pr. 30. september 2026 godkendes.
2. Økonomiudvalget godkender omplacering af midler vedrørende udmøntning af Trepartsaftale i
OK26.
3. det tages til efterretning, at mellemværendet på renovationsområdet forventes tilbagebetalt i
indeværende år.

Sagsfremstilling

Budgetopfølgningen pr. 30. september er baseret på det realiserede forbrug i årets første ni
måneder og er den tredje af tre budgetopfølgninger, som forelægges de politiske udvalg.
Samlet set viser budgetopfølgningen pr. september et forventet underskud på 138,5 mio. kr.
Underskuddet er 119,3 mio. kr. større end i det vedtagne budget, og resultatet er forværret med 50,5 mio.
kr. siden seneste budgetopfølgning pr. juni. Forværringen øger den negative udvikling i likviditeten, der
blev italesat ved seneste budgetopfølgning og forud for budgettet.
Forværringen skyldes især, at tre større ejendomssalg ikke forventes gennemført i 2026 ( salg af
Trekroner Parkvej og Ringstedgade 16 og 22), samt at der forventes et større merforbrug på
beskæftigelsesområdet hovedsageligt på grund af højere udgifter til bl.a. forsikrede ledige, førtidspension
og budgetgaranterede ydelser.

Samlet set er resultatet af den ordinære drift en forværring på 17,2 mio. kr. i forhold til det
oprindelige budget. Men en likviditetsmæssig forværring på 37,2 mio. kr. eftersom
servicerammepuljen på 20 mio. kr. anvendes. Det ekstra pres på driften vedrører
beskæftigelsesområdet, særligt udgifter til forsikrede ledige og budgetgaranterede ydelser,
øgede udgifter på Børn- og unge samt specialundervisning og øgede udgifter til arbejdsskader

og vintertjeneste.
Herefter påvirkes bundlinjen af anlæg, finansielle poster og det brugerfinansierede område.
På anlægsområdet forventes et merforbrug på 81,3 mio. kr. i forhold til oprindeligt budget.
Dette er opgjort eksklusiv botilbuddet Mariehusene. Boligdelen på Mariehusene finansieres af
lån, hvorfor forskydninger her modgås af ændringer under lån. Det samlede merforbrug på
81,3 mio. kr. er sammensat af knap 38 mio. kr. i merforbrug vedr. anlæg og byggemodning,
mens de resterende 43,3 mio. kr. vedr. manglende salgsindtægter i forhold til det budgetlagte
salgsniveau.
På det brugerfinansierede område forventes en negativ afvigelse, hvor der tilbagebetales
yderligere 14,9 mio. kr. vedrørende mellemværendet på renovationsområdet.
Samlet på anlæg, det brugerfinansierede område samt med øvrige finansielle poster ses en
forværring på 82,1 mio. kr. i forhold til det vedtagne budget.
Beskæftigelse og socialudvalget forventes at overskride deres bevilling med 27 mio. kr. og på
den baggrund indstilles i Beskæftigelses- og Socialudvalget på mødet den 4. november 2026,
punkt 118, at der gives en indtægts- og udgiftsbevilling til dækning af merforbruget på
indkomstoverførsler på udvalgets område.
På Skole- og Børneudvalgets område styres mod at udvalget overholder deres bevilling under
ét. Som det fremgår af bilaget, er der under udvalget et udgiftspres. Dette ses særligt på
fagområdet Børn og Unge. Prognosen for regnskabsresultatet ligger for indeværende i
intervallet 0-5 mio. kr. i merforbrug.
På grund af øgede udgifter til vintertjenesten vedrørende 2025/2026 har Plan- og
Teknikudvalget i årets løb holdt igen på en række andre udgiftsposter. Prognosen peger på
nuværende et tidspunkt på et merforbrug på 1 mio. kr., jf. bilag. Der er et fortsat fokus på
bevillingsoverholdelse.
Der forventes et merforbrug på Klima- og Miljøudvalget. Merforbruget skyldes tilbagebetalingen
af mellemværende med brugerne f.s.v.a. renovation. Med budget 2026 blev der sat fokus på
tilbagebetaling af mellemværendet vedrørende renovationen. Revisionen påpegede med
regnskabsaflæggelsen for 2025, at tempoet for tilbagebetaling gerne måtte sættes op. Der er
derfor påbegyndt ekstra tilbagebetaling af mellemværende i 2026. Det bemærkes, at
tilbagebetalingen finansieres af mellemværendet med brugerne.
Den likvide beholdning ultimo 2026, opgjort efter kassekreditreglen, forventes af være mellem 475 og 525
mio. kr. inkl. udgifter til neutraliseringsordning på ca. 50 mio. kr. vedr. ejendomsskatter. Jvf. de nye
økonomiske retningslinjer er det langsigtede mål for likviditeten 5000 kr. pr. indbygger svarende til 460
mio. kr.

Serviceramme
KL har i forbindelse med midtvejsreguleringen udmeldt et foreløbigt justeret sigtepunkt for
servicerammen. For Roskilde Kommune er sigtepunktet 78,0 mio. kr. højere end
servicerammen fra det vedtagne budget. Stigningen vedrører blandt andet ændrede pris- og

lønforudsætninger, indfasning af flere ansatte og lavere forældrebetaling i dagtilbud, lov- og
cirkulæreprogrammet samt øvrige reguleringer. Sigtepunktet er opgjort inkl. en Ukraineopgørelse på 15,3 mio. kr.
Der forventes en overskridelse af den korrigerede udmeldte serviceramme på 31,7 mio. kr.
Dette skal ses i lyset af, at kommunen har haft en underfinansiering vedrørende
Ukraineudgifter på knap 14 mio. kr.
I budget 2026 blev der i 2026 og 2027 indarbejdet en negativ pulje på 25 mio. kr., der skulle
skabe større sammenhæng mellem regnskab og budget, da der de sidste par år har været et
mindreforbrug på servicerammen ved årets afslutning. I denne budgetopfølgning ses ikke
samme sammenhæng, da det samlede regnskab på servicerammen forventes at ligge over det
vedtaget budget.
Anlægsramme
Anlægsrammen opgøres som bruttoudgifterne på anlæg, byggemodning og køb i det vedtagne
budget. Bruttoanlægsudgifter er uden indtægter og ejendomssalg. Anlægsrammen udgør
242,0 mio. kr. og det forventede regnskab udgør 292,4 mio. kr., der er således et forventet
merforbrug på bruttoanlægsrammen på 50,4 mio. kr. i forhold til det oprindelige afsatte brutto
anlægsbudget.

Personale
Den gennemsnitlige sygefraværsprocent i Roskilde Kommune er i 3. kvartal 2026 på 5,2%. Det
betyder, at sygefraværet ligger 0,2 procentpoint lavere end i 3. kvartal 2025, hvor den lå på
5,4%. Vedlagt følger oversigt over sygefravær.
De seneste tal vedr. kommunens personaleomsætning, der dækker perioden maj 2025 til maj
2026 viser, at personaleomsætningen lå på 17,1%. Dette er et fald på 0,6 procentpoint i forhold
til samme periode året før (maj 2024 til maj 2025), hvor personaleomsætningen lå på 17,7%.
Vedlagt følger oversigt over personaleomsætningen fordelt på direktørområder.
Udmøntning af trepartsaftalen

I forbindelse med budget 2024 blev der som følge af trepartsaftalen afsat en lønpulje på 9,8
mio. kr. i 2026. Puljen er nu udmøntet i forbindelse med de kommunale
overenskomstforhandlinger i februar 2026 (OK26). Udmøntningen der er aftalt i OK26 afviger
fra hvordan det teknisk blev indarbejdet i budget 2024. Derfor er der behov for ændringer i
fordelingen af budgetterne, der medfører en omplacering af 9,8 mio. kr. i 2026 og 5,6 mio. kr. i
2027. Da udmøntningen indebærer budgetomplaceringer mellem udvalg, forelægges sagen for
Økonomiudvalget til godkendelse. Jvf. bilag - "Udmøntning af trepartsaftalen".

Økonomi

Sagen har ingen bevillingsmæssige konsekvenser i 2025 og 2026.