Budgetopfølgning pr. 31. august 2026 - Børne- og Skoleudvalget

Sagsfremstilling

Forvaltningen har gennemført årets sidste samlede budgetopfølgning med udgangspunkt i
forbrugstallene pr. 31. august 2026. Jævnfør tidsplanen for budget og budgetopfølgninger, der
blev behandlet på Økonomiudvalgets møde d. 18. februar 2026, forelægges fagudvalgene den
aktuelle vurdering af det forventede regnskab i 2026, samt de heraf afledte foreslåede
tillægsbevillinger for deres politikområder.
De indmeldte forbrugsforventninger sammenholdes med det korrigerede budget og omfatter
samtlige driftsudgifter, både inden for og uden for servicerammen.
Der skelnes mellem konti med og uden overførselsadgang. Der gives alene tillægsbevillinger til
områder uden overførselsadgang, idet eventuelle mer- og mindreforbrug på områder med
overførselsadgang som udgangspunkt håndteres efter de gældende overførselsprincipper.

Dette sker i forbindelse med overførselssagen i marts 2027.
Der foreslås dog enkelte undtagelser, hvor konstaterede mindreforbrug på områder med
overførselsadgang anvendes til at finansiere tillægsbevillingsbehov på blandt andet det
specialiserede socialområde og beskæftigelsesområdet. De konkrete forslag til
tillægsbevillinger fremgår af de relevante fagudvalgssager.
Områder uden overførselsadgang er overvejende karakteriseret ved at være udgiftsområder,
hvor udgiftsudviklingen i høj grad afhænger af aktivitetsudvikling, konjunkturer, lovgivning og
andre forhold uden for kommunens umiddelbare kontrol. Kommunen kan kun i mindre grad
påvirke udgiftsniveauet gennem prioriteringer og indsatser. Eventuelle mer- eller mindreforbrug
på disse områder nulstilles i forbindelse med regnskabsafslutningen.
Overordnet status på kommunens samlede økonomi
Budgetopfølgningen viser samlet set et forventet merforbrug på 59,439 mio. kr. på de samlede
driftsudgifter, jf. tabel 1 (kolonne 4). Det svarer til 1,4 pct. af det korrigerede budget.
Merforbruget skyldes især et fortsat stigende aktivitets- og udgiftspres på det specialiserede
socialområde og specialundervisningsområdet. På trods af de tillægsbevillinger, der blev givet
ved budgetopfølgningen pr. 31. marts 2026, er der fortsat behov for at tilføre budgetterne på
områderne yderligere finansiering.
På børneområdet fortsætter stigningen i antallet af børn med behov for specialundervisning
eller specialpædagogisk bistand i almenskolen. Sidstnævnte følger af strategien Lige
deltagelsesmuligheder for alle børn – det skal bemærkes, at det ikke er strategien, der
resulterer i merudgifter, dette skyldes alene et stigende antal børn med behov for støtte, uanset
om denne gives i almenskolen eller i specialtilbud. Derudover ses stigende udgifter til børn og
familier med behov for sociale indsatser.
På voksenområdet skyldes merforbruget primært nye køb af botilbudspladser, som ikke var
kendt ved den seneste budgetopfølgning, samt stigende støttebehov og takststigninger i
eksisterende sager. Derudover ses stigende udgifter til hjemløseindsatser, misbrugsbehandling
og dagtilbud.
Udviklingen svarer i vidt omfang til det billede, som tidligere er beskrevet i
budgetopfølgningerne og i budgetprocessen for 2027. Det var baggrunden for, at der blev
indarbejdet tekniske korrektioner på omkring 100 mio. kr. årligt fra 2027 og frem.
Budgetopfølgningen viser imidlertid også, at både aktivitetsniveau og enhedsomkostninger
fortsat udvikler sig opad på de specialiserede områder. Forvaltningen følger derfor udviklingen
tæt med henblik på tidligt i 2027 at vurdere behovet for eventuelle tiltag, der kan understøtte
overholdelsen af servicerammen.
Udgiftspresset på de specialiserede områder er ikke særligt for Rudersdal Kommune, men ses
i disse år i hovedparten af landets kommuner. Dette afspejles blandt andet i økonomiaftalen for
2027, hvor der er aftalt et løft af kommunernes serviceramme med henblik på at håndtere det
stigende udgiftspres på de specialiserede områder.

Af øvrige afvigelser kan fremhæves et fortsat forventet merforbrug på kommunens plejehjem.
Merforbruget kan dels henføres til tidligere års overførte merforbrug og dels til konkrete
driftsmæssige udfordringer på enkelte plejehjem. Disse beskrives nærmere i sagen til Udvalget
for Ældre, Omsorg og Sundhed.
På de finansielle konti forventes en samlet nettomerindtægt på 37,184 mio. kr. Merindtægten
kan hovedsageligt henføres til midtvejsreguleringen for 2026, som blev aftalt mellem
regeringen og KL i forbindelse med sommerens økonomiaftale. Midtvejsreguleringen består
dels af en positiv efterregulering som følge af højere løn- og prisudvikling end forudsat, dels af
en negativ regulering som følge af en mere positiv udvikling på arbejdsmarkedet på landsplan
end forventet.
Ved budgetopfølgningen pr. 31. marts 2026 blev der samtidig tilført kassen 84,574 mio. kr. på
de finansielle konti, primært som følge af den ekstraordinære kompensation vedrørende
stigningsbegrænsningen på dækningsafgiften for perioden 2022-2023. Samlet set har de to
budgetopfølgninger således forbedret kassebeholdningen med 45,419 mio. kr., selv om
kommunen oplever et betydeligt udgiftspres på driften. Dette ændrer imidlertid ikke ved, at
kommunen fortsat står over for en strukturel og voksende udfordring på de specialiserede
områder.

Tabel 1. Forventet resultat på drift og finansielle konti
Forventet
afvigelse

Tillægsbevilling

Finansielle konti -4.476.664

Forventet regnskab

Korr. Budget

Rudersdal
Kommune

Drift

Note: I kolonne 4 er mindreforbrug vist med negativt fortegn, mens merforbrug har positivt
fortegn. I kolonne 5 angiver et positivt beløb, at der gives en bevilling, der øger det tildelte
budget, mens et negativt beløb angiver, at der lægges penge i kassen

Tillægsbevillingsbehovet ved budgetopfølgningen pr. 31. august 2026
Med budgetopfølgningen pr. 31. august 2026 indstilles tillægsbevillinger på i alt 43,126 mio. kr.
på driften (jf. tabel 1, kolonne 5, linjen "drift"), som finansieres af kassen. Tillægsbevillingerne
vedrører primært det forventede merforbrug på det specialiserede børne- og voksenområde
samt den stigende ledighed, jf. tabel 2.
På de ikke-overførselsbelagte områder, hvor der søges om større tillægsbevillinger, er der

indlagt en forsigtighedsmargin. Der indstilles således tillægsbevillinger svarende til 85 pct. af
det forventede merforbrug på det specialiserede børne- og voksenområde. Praksis er i tråd
med de senere års budgetopfølgninger og afspejler, at der fortsat er usikkerhed forbundet med
prognoserne frem mod regnskabsafslutningen.
Tabel 2. Forventet resultat og foreslåede tillægsbevillinger pr. udvalgsområde

Forventet
regnskab 2026

Forventet
Korr. Budget
afvigelse

Tillægsbevilling

Rudersdal Kommune

Arkitektur- og
Byplanudvalget

Klima- og Miljøudvalget

Kultur- og Fritidsudvalget

Børne- og Skoleudvalget

Social- og
Beskæftigelsesudvalget

Udvalget for Ældre, Omsorg
og Sundhed

Økonomiudvalget

Note: I kolonne 4 er mindreforbrug vist med negativt fortegn, mens merforbrug har positivt
fortegn. I kolonne 5 angiver et positivt beløb, at der gives en bevilling, der øger det tildelte
budget, mens et negativt beløb angiver, at der lægges penge i kassen
Servicerammen:
Servicerammen er det loft over kommunernes samlede serviceudgifter, som hvert år aftales
mellem regeringen og KL. Rammen omfatter udgifter til den kommunale drift og velfærd, mens
anlægsudgifter og overførselsudgifter ikke indgår.
Den samlede serviceramme fordeles mellem kommunerne i forbindelse med budgetlægningen
med afsæt i KL's vejledende fordeling. Kommunernes vedtagne budgetter udgør herefter deres
individuelle sigtepunkt for aftaleoverholdelse. Hvis kommunernes regnskaber samlet
overskrider servicerammen, kan der blive udløst økonomiske sanktioner. Sanktionerne består
dels af en kollektiv sanktion, som fordeles mellem alle kommuner efter indbyggertal, dels af en
individuel sanktion for de kommuner, der overskrider deres eget sigtepunkt.
Det betydelige udgiftspres på de specialiserede socialområder indebærer, at Rudersdal
Kommunes serviceudgifter forventes at overstige det individuelle sigtepunkt i 2026.
Forvaltningen vurderer aktuelt, at overskridelsen vil udgøre 15-35 mio. kr.
På trods af den forventede overskridelse anbefaler forvaltningen ikke, at der iværksættes

akutte forbrugsbegrænsende tiltag i årets sidste måneder. Vurderingen bygger på flere forhold.
For det første vurderer KL, at kommunerne samlet set vil overholde den aftalte serviceramme i
2026, og at en regnskabssanktion derfor ikke bliver udløst. Forvaltningen vurderer samtidig, at
eventuelle kortsigtede forbrugsbegrænsende tiltag på nuværende tidspunkt vil have begrænset
effekt på årets regnskabsresultat, idet hovedparten af merforbruget kan henføres til allerede
visiterede eller kontraktbundne indsatser.
Dertil kommer, at hovedparten af det kendte udgiftspres allerede er indarbejdet i budget 20272030.
Det bemærkes, at presset på servicerammen ikke kan aflæses direkte af resultatet af
budgetopfølgningen. Budgetopfølgningen omfatter alle driftsudgifter, mens servicerammen
alene vedrører serviceudgifter. Hertil kommer, at overholdelsen af servicerammen vurderes i
forhold til det oprindeligt vedtagne budget, mens budgetopfølgningen tager udgangspunkt i det
korrigerede budget.
Udvalgets budgetopfølgning
I nedenstående afsnit fremgår det forventede regnskab i 2026 for fagudvalgets politikområder,
hvor de største afvigelser gennemgås. I bilag 1 fremgår en mere detaljeret oversigt over de
indmeldte forventninger til regnskabsresultatet for 2026. Dertil beskrives de tillægsbevillinger –
både positive og negative, som vedrører udvalgets område.
Budgetopfølgning pr. 31. august 2026 på Børne- og Skoleudvalget
Budgetopfølgningen pr. 31. august 2026 viser et samlet forventet mindreforbrug på 1,864 mio.
kr. i 2026 for Børne- og Skoleudvalgets område, jf. tabel 3 (kolonne 4). Det svarer til 0,2 pct. af
udvalgets samlede budget.
Tabel 3. Budgetopfølgning pr. 31. august for Børne- og Skoleudvalget
Forventet regnskab

Korr. Budget

Forventet
afvigelse

Tillægsbevilling

Børne- og
Skoleudvalget

Undervisning

Overførselsadgang 563.758

Ikke
overførselsadgang

Overførselsadgang 427.155

Ikke
overførselsadgang

Dagtilbud

Note: Negativt fortegn i kolonne 4 angiver et mindreforbrug, mens et positivt fortegn angiver et
merforbrug. I kolonne 5 angiver et positivt beløb, at der gives en bevilling der øger det tildelte
budget, mens et negativt beløb angiver at der lægges penge i kassen.
Politikområde Undervisning
Politikområdet viser et samlet forventet mindreforbrug på 0,998 mio. kr. i 2026, hvilket svarer til
en afvigelse på 0,2 pct. I nedenstående gennemgås de væsentlige afvigelser for politikområdet
på områder med henholdsvis overførselsadgange og ikke-overførselsadgang.
Overførselsadgang:
Der forventes et mindreforbrug på samlet 3,850 mio. kr. på politikområdets overførselsbelagte
konti, der hovedsageligt kan henføres til følgende:

Et samlet forventet mindreforbrug på skolerne på 3,2 mio. kr. sammensat af et forventet
merforbrug på to af skolerne (Holte Skole og Søholmskolen) på samlet 3,0 mio. kr. og et
mindreforbrug på fire skoler (Birkerød Skole, Ravnholm Skole, Rude Skov Skole og
Vedbæk Skole) på samlet 6,4 mio. kr. De to øvrige skoler (Skovlyskolen og
Trørødskolen) viser forventet balance. Skolernes resultat indeholder bevillinger til øgede
deltagelsesmuligheder svarende til 20,2 mio. kr. udmøntet som ekstra årsværk i
prognosen.
For alle skoler på nær Ravnholm Skole gælder det, at det forventede resultat holder sig
inden for 3 pct. af deres budget. Ravnholm Skole forventer at afslutte regnskabsåret 2026
med et mindreforbrug på 3,7 mio. kr. svarende til 4,9 pct. Årsagen er primært et
forholdsvis stort fald i skolens antal af elever, som i forbindelse med budgettildelingen for
2027 betyder færre midler til elevaktiviteter, men potentielt også
klassesammenlægninger, såfremt udviklingen ikke ændres frem mod 2027. For at være
på forkant med de forventede budgettilpasninger i 2027 er skolen allerede på nuværende
tidspunkt tilbageholdende i forhold til f.eks. nye fastansættelser mv., således at der ikke
vil være behov for eventuelle personalejusteringer, når skolens budget for 2027 er kendt.
Det bemærkes også, at Holte Skole, der fik overført et merforbrug på 3,0 mio. kr. fra
2025, forventer et merforbrug på 2,2 mio. kr. i 2026. Det forventede resultat afspejler
således, at skolen igennem stram økonomistyring forventer at kunne afdrage 0,8 mio. kr.
af det overførte merforbrug.
Et samlet forventet mindreforbrug på Undervisning Central på 0,5 mio. kr., som primært
skyldes vakancer på skoleområdets centrale administration.

Ikke-overførselsadgang:
Der forventes et merforbrug på samlet 2,852 mio. kr. på politikområdets ikkeoverførselsbelagte konti, der hovedsageligt kan henføres til følgende:

Et forventet merforbrug til privat- og efterskoler på 9,5 mio. kr. for skoleåret 2025/2026
samt en forventet mindreindtægt på forældrebetalingen til SFO/SFK på 2,8 mio. kr.

Merforbruget opvejes delvist af et forventet mindreforbrug på reguleringskontiene vedr.
drift af skole og SFO/SFK samt afregningen vedr. grænsekrydsere ind og ud af
kommunen på 9,5 mio. kr. Det bemærkes her, at budgetubalancerne fremadrettet er
håndteret i forbindelse med de tekniske korrektioner til Budget 2027-2030.

Politikområde Dagtilbud
Politikområdet viser et samlet forventet mindreforbrug på 0,865 mio. kr. i 2026, hvilket er en
afvigelse på 0,2 pct. I nedenstående gennemgås de væsentligste afvigelser for politikområdet
med henholdsvis overførselsadgang og ikke-overførselsadgang.
Overførselsadgang:
Der forventes et mindreforbrug på samlet 3,337 mio. kr. på politikområdets overførselsbelagte
konti. De væsentligste afvigelser er som følger:

På de centrale konti er der et samlet forventet merforbrug på 0,5 mio. kr. bestående af en
række modsatrettede bevægelser, primært følgende:
Den største afvigelse ses under inklusionsmidlerne, som både består af løn til
inklusionspædagoger centralt og i områderne, samt udgifter til børn, der modtager
specialpædagogisk bistand og børn, der modtager praktisk støtte. Antallet af børn,
der modtager specialpædagogisk bistand er steget. Dertil er der sket en stigning i
gennemsnitsprisen pr. barn, der modtager støtte eller bistand. Der forventes et
merforbrug på 5,2 mio. kr. på inklusion.
Hertil forventes der et merforbrug på 0,5 mio. kr. på trepartsmidlerne. Ved
budgetopfølgningen pr. 31. marts 2026, blev der lagt midler i kassen som følge af,
at udmøntningen af trepartsaftalemidlerne fulgte antallet af faktisk ansatte
pædagoger. Efterfølgende er der ansat flere pædagoger, hvorfor der nu er
udmøntet yderligere midler.
Modsatrettet forventes der mindreforbrug på Nest-mellemformer på 3,0 mio. kr. som
følge af, at åbningen af de to nye Nest-grupper i Hestkøb og Øverød er i gang med
kompetenceudvikling og forventes åbnet i april 2027. Derudover blev der lagt ekstra
midler ind på kontoen i forbindelse med finanslovsmidlerne angående ændring i
normeringsberegning og ændret forældrebetalingsandel.
På ”Uddannelse Fælles” forventes der et mindreforbrug på 1,8 mio. kr. Dette
skyldes at regnskabet for opkvalificeringspuljens periode 2 blev indsendt for sent.
Derfor blev midlerne fra puljen udbetalt i 2026 i stedet for 2025. Derudover er der
færre pædagogstuderende, der startede i andet halvår af 2026 end i første halvår.
Herudover forventes der et samlet mindreforbrug i de kommunale daginstitutioner på 3,5
mio. kr., hvor der for fire ud af fem områder forventes et mindreforbrug. Det er kun
område Bøgebakken, der forventer et merforbrug på 1,7 mio. kr., da der blev ansat for
meget personale i starten af 2026. Det forventes dog, at det nuværende antal ansatte vil
være passende i 2027, som følge af, at der i 2027 tildeles flere midler til området til ekstra

personale jf. den ændrede opgørelse af normeringer (hvor ledere ikke indgår), samt den
ændrede skolestart. Børnehuset Honningkrukken har modtaget 1,2 mio. kr. fra den
sociale normeringspulje, som skal bruges til at øge normeringen i institutionen, der har
dog været udfordringer med at ansætte nyt personale.
Der forventes et samlet mindreforbrug på 0,5 mio. kr. på de selvejende institutioner.

Ikke-overførselsadgang:
Der forventes et merforbrug på samlet 2,472 mio. kr. på politikområdets ikkeoverførselsbelagte konti, der hovedsageligt kan henføres til følgende:

Et forventet merforbrug på 2,5 mio. kr. på Demografikontoen, hvilket skyldes at der er
flere børn i alderen 0-6 år i kommunen end forudsat ved budgetlægningen for 2026.

Udvalgets tillægsbevillinger
På baggrund af det forventede resultat ved budgetopfølgning pr. 31. august 2026, foreslås det,
at der ydes følgende tillægsbevillinger på udvalgets politikområder. Tillægsbevillingerne
fremgår også af tabel 4.
Politikområde Undervisning
Ingen tillægsbevillinger.
Politikområde Dagtilbud
Der foreslås, at der samlet ydes en positiv tillægsbevilling på 0,480 mio. kr. til politikområdet,
som følge af merforbruget på trepartsmidlerne, hvor der, på baggrund af den daværende
vurdering af behovet, blev lagt for meget i kassen ved budgetopfølgningen pr. 31. marts 2026.

Indstilling

Sagen forelægges Børne- og Skoleudvalget, Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen
til politisk godkendelse.
Direktionen foreslår indstillet at, politikområde Dagtilbud ydes en positiv tillægsbevilling
på 0,480 mio. kr., finansieret af kassen.