1. behandling af budgetforslag for 2027-2030

Indstilling

Borgmesteren indstiller til Økonomiudvalget,
at de foreslåede ændringer godkendes, og at bilag 1 ”Budgetforslag 2027-2030”
fremsendes til byrådets 1. behandling

Økonomiudvalgets godkendelse sker under forudsætning af, at Erhvervs-, Uddannelses- og
Arbejdsmarkedsudvalget godkender sit budgetbidrag på udvalgsmødet 11. august 2026.

Beslutning

Økonomiudvalget godkendte at oversende Budgetforslag 2027-2030 til Byrådets 1. behandling.

Beskrivelse af sagen
Der er udarbejdet et budgetforslag for 2027 og overslagsårene 2028-2030. Budgetforslaget
tager udgangspunkt i budgetgrundlaget for 2027-2030, som økonomiudvalget godkendte 7.
april 2026.
Efterfølgende politiske beslutninger er indarbejdet i budgetforslaget, ligesom konsekvenserne
af fagudvalgenes behandling af sine budgetbidrag er indarbejdet i det samlede budgetforslag.
Budgetforslaget indeholder endvidere administrationens vurdering af økonomiaftalen mellem
Regeringen og KL samt budgetlægning af skatter, tilskud og udligning, serviceudgifter,
overførselsudgifter, renter, lån, afledt drift mv.
Budgetforslaget er baseret på statsgaranti.
Det samlede budgetforslag fremgår i bilag 1.
Budgetopgørelsen i Budgetforslag 2027-2030 ser således ud:
Mio. kr. netto
+= udgifter, - = indtægter

Indtægter

Serviceudgifter

Overførselsudgifter

Øvrige driftsudgifter

Renter m.v.

Pris og lønstigninger i overslagsår

Resultat af ordinær drift

Skattefinansierede anlægsudgifter i alt

Resultat af skattefinansieret område

Ikke skattefinansierede driftsudgifter:
ældreboliger

Resultat

Nettoafdrag på lån

Finansforskydninger

Ændring af likvide aktiver eksklusive
ældreboliger

Anlægsudgifter ældreboliger finansieret
af beboere

Låneoptag ældreboliger
Ændring af likvide aktiver

Budgetforslaget og kommunens økonomiske politik
Silkeborg Kommunes økonomiske politik indeholder følgende målsætninger:
Overskuddet på driften (driftsresultatet) skal være stort nok til, at udgifter til anlæg og
nettoafdrag på lån kan finansieres
Der tilstræbes et årligt bruttoanlægsniveau på 375 mio. kr.
Byrådet ønsker at afdrage på kommunens gæld
Byrådet ønsker at optage lån, når det er økonomisk fordelagtigt, og der er mulighed for
det inden for kommunens låneramme
Kommunens samlede likviditet skal være ca. 500 mio. kr.
Driftsoverskuddet i budgetopgørelsen udgør 232 mio. kr. i 2027 og er i gennemsnit over de fire
år 291 mio. kr. Resultatet af ordinær drift lever dermed ikke op til byrådets økonomiske politik
mål om at kunne finansiere et årligt anlægsniveau på 375 mio. kr. samt afdrag på lån.

Bruttoanlægsniveauet i budgetforslaget er 459 mio. kr. i 2027 og i gennemsnit 421 mio. kr. over
de fire år. Bruttoanlægsniveauet overstiger dermed målet i den økonomiske politik.
Det budgetlagte nettoafdrag på lån er 58 mio. kr. i 2027. Økonomiudvalget besluttede 16. juni
2026, at der skal fremsendes en sag til byrådet i august 2026 vedrørende kommunens
handlemuligheder ved alternative afdragsprofiler på kommunens låneportefølje. Eventuelle
beslutninger vedrørende låneporteføljen vil blive indarbejdet i budgetforslaget forud for
Byrådets 2. behandling.
Budgetforslaget indebærer et forbrug af likviditet på 268 mio. kr. i 2027 og et samlet
likviditetstræk på 767 mio. kr. i budgetperioden 2027-2030.
I budgetforslaget indgår en samlet deponering er 155 mio. kr. til nyt svømmecenter.
Deponeringen frigives med ca. 6 mio. kr. årligt over en 25-årig periode, men medfører et
kassetræk i budgetperioden 2027-2030.
Herudover indgår opførelse af ældreboliger, hvor udgifterne afholdes forud for lånoptagelsen.
Det betyder, at der i løbet af budgetperioden 2027-2030 vil være et kassetræk, idet
lånoptagelsen forventes at ske ved byggeriets færdiggørelse, der ligger efter 2030.

Ændringer, der er indarbejdet i budgetforslaget
Nedenstående ændringer er indarbejdet i budgetforslaget for 2027-2030.

Indtægter
Det samlede indtægtsskøn for skatter, tilskud og udligning er opdateret med økonomiaftalen
mellem KL og regeringer samt tilskudsudmeldingen fra Økonomi- og Indenrigsministeriet.
Disse ændringer er indarbejdet i budgetforslaget og forbedrer driftsresultatet (netto) med
omkring 13 mio. kr. i 2027 i forhold til de indtægtsskøn, der indgik i budgetgrundlaget fra april
Den samlede ændring består af en række ændringer. I økonomiaftalen er det aftalte løft af
serviceudgifterne højere end tidligere forudsat, og den samlede kommunale egenfinansiering
af anlæg er bortfaldet. Dette forbedrer resultatet. Omvendt er den udligningsmæssige
håndtering af selskabsskatteproblematikken, som indgik i sidste års økonomiaftale blevet
udskudt til næste økonomiaftale. I budgetgrundlaget i april var der forudsat en ændring i
udligningsordningen. Der forværrer der resultatet, at denne er udskudt.
Kommunens skatteindtægter i 2027 nedjusteres i forhold til indtægtsskønnene i
budgetgrundlaget i april. Dette gælder både indkomstskat, selskabsskat og grundskyld. For
indkomstskatterne skyldes det en lavere vækst i Silkeborg Kommunes indkomstskatter fra
2023 til 2024 i forhold landsudviklingen end forudsat i april. For ejendomsskatterne skyldes det
lavere provenu de opdaterede grundværdier og reglerne omkring disse.

Serviceudgifter
Serviceudgifterne er fagudvalgsbehandlet i juni og er indarbejdet i budgetforslaget. De
ændringer, der er indarbejdet i budgetforslaget efter fagudvalgsbehandlingen, er udspecificeret

i bilag 2. Ændringerne vedrører mer- eller mindreopgaver i medfør af ny lovgivning (DUT),
opdaterede pris- og lønskøn, konsekvenser af budgetopfølgningen samt få øvrige ændringer.
Serviceudgifterne i budgetforslaget er lavere end i budgetgrundlaget fra april. Det skyldes, at
opgavebortfaldet i medfør af sundhedsreformen er indarbejdet i kommunens serviceudgifter.
Budgetopgørelsen viser stort set uændrede serviceudgifter i de fire budget- og overslagsår i
2027-priser.

Overførselsudgifter
Budgetlægningen af overførselsudgifter fremgår af bilag 1 og vedrører primært bevilliger under
Erhvervs-, Uddannelses- og Arbejdsmarkedsudvalgets område samt i mindre omfang
bevillinger under Dagtilbuds- og Familieudvalget.
Budgettet til overførselsudgifter er budgetlagt med udgangspunkt i de faktiske udgifter i
tidligere år samt den forventede udvikling i antallet af modtagere af indkomstoverførsler.
Samtidig er de forventede konsekvenser af ændret lovgivning (herunder i særlig grad
beskæftigelsesreformen) indarbejdet i budgettet.
Udviklingen i det samlede budget til indkomstoverførsler er sammenholdt med den forventede
udvikling på landsplan, der ligger til grund for økonomiaftalen mellem KL og regeringen. Det er
således forudsat, at Silkeborg Kommunes samlede udgifter til indkomstoverførsler har samme
vækst som på landsplan. I budgetoverslagsårene 2028-2030 er der ligeledes budgetlagt med
en landsgennemsnitlig vækst i overførselsudgifterne.

Indtægter fra den centrale refusionsordning
Statsrefusion vedrørende særligt dyre enkeltsager er en statslig ordning, der delvist
kompenserer kommunerne for meget høje udgifter til enkelte borgeres indsatser. Der er tale
om en gensidig forsikringsordning kommunerne imellem, idet kommunerne selv finansierer
refusionsordningen via balancetilskuddet.
Budgettet for 2027 er baseret på refusionsindtægterne i 2025 og de forventede
refusionsindtægter i 2026 fremskrevet til 2027-niveau. Refusionsindtægterne vedrører
socialområdet, familieområdet samt ældreområdet.

Anlægsbudget
Økonomiudvalget godkendte 16. juni 2026 et udkast til anlægsbudget. Herudover har byrådet i
juni måned truffet beslutninger om anlægsprojekter, der bl.a. vedrører 2027. Budgetforslaget
medfører, at ét anlægsprojekt der tidligere er givet anlægsbevilling til udgår.
Det opdaterede udkast til anlægsbudget fremsendes til 1. behandlingen.
Bruttoanlægsudgifterne ekskl. ældreboliger udgør 459 mio. kr. i 2027 i udkastet til
anlægsbudget.
Nettoanlægsudgifterne ekskl. ældreboliger udgør 391 mio. kr. i 2027 i udkastet til
anlægsbudget.

Lån og finansforskydninger
Kommunens udgifter til låneafdrag, renter og låneoptag er opdateret med nye skøn.
Økonomiudvalget forelægges ultimo august en sag med mulige ændringer i kommunens
låneafdrag. Disse ændringer er ikke indarbejdet i budgetforslaget.
Under finansforskydninger er det primært skøn for deponering, der er ændret i forhold til
budgetgrundlaget. Deponeringen til svømmecenteret er forudsat til at ske i 2027 og 2028 med
henholdsvis 80 og 75 mio. kr., hvor alle 155 mio. kr. tidligere var forudsat i 2027.

Særlige opmærksomheder i budgetforslaget
Budgetforslaget indeholder en række usikkerheder, der i særlig grad knytter sig til den
kommende udligningsreform, der forventes træde i kraft med virkning fra 2029.
Udligningsreformen kan få stor betydning for kommunens samlede økonomi.
Hertil kommer usikkerhed om særligt indtægterne fra selskabsskat og grundskyld,
prisudviklingen på anlægsprojekter samt konsekvenserne af de omfattende reformer; herunder
især sundhedsreformen og beskæftigelsesreformen.

Den videre budgetproces
Høringsfristen udløber 9. september 2026.
Fristen for fremsendelse af politiske og administrative ændringsforslag er fastsat til torsdag 24.
september kl. 12.00.
Administrative ændringsforslag kan f.eks. være afledte konsekvenser af politiske beslutninger
eller neutrale flytninger mellem bevillinger. Derudover kan Silkeborg Kommunes eventuelle
bidrag til overholdelse af økonomiaftalen mellem regeringen og KL indgå som et teknisk
ændringsforslag.
Byrådet foretager 2. behandling og godkender Silkeborg Kommunes budget 8. oktober 2026.