Orientering om budgetopfølgningen 31. maj 2026

Indstilling

Den konstituerede økonomichef indstiller til byrådet,
at orienteringen om budgetopfølgningen tages til efterretning

Beslutning

Anbefales taget til efterretning.

Beskrivelse af sagen
Budgetopfølgningen viser, at resultatet på den ordinære drift er et overskud på 352,5 mio.kr.,
det vil sige 54 mio.kr. bedre end i det oprindelige budget. Mindreforbruget skyldes et lille
mindreforbrug på serviceudgifterne, flere indtægter på den centrale refusionsordning og
merindtægter på renter.
På anlæg viser budgetopfølgningen et forventet regnskab på skattefinansierede anlæg på 600
mio. kr. hvilket er 210 mio. kr. mere end i det oprindelige budget. Herefter bliver resultatet af
det skattefinansierede område et underskud på 247 mio.kr.
Samlet set viser budgetopfølgningen, at forbruget af kassebeholdningen forventes at overstige
det oprindeligt budgetterede niveau med 122 mio. kr. Dermed forventes det samlede træk på
kassebeholdningen i 2026 at udgøre 274 mio. kr.
I 2026 er der givet tillægsbevillinger (inkl. overførte budgetbeløb fra 2025) for 465 mio. kr.
Dermed er forbrugsmuligheden forhøjet fra 152 mio. kr. i det oprindelige budget til 617 mio. kr. i
korrigerede budget. Budgetopfølgningen viser et forventet mindreforbrug på 343 mio. kr. i
forhold til det korrigerede budget.
Nedenfor gennemgås budgetopfølgningen på de forskellige budgetområder. Gennemgangen
sker i forhold til det korrigerede budget.
Skattefinansieret område
På det skattefinansierede område forventes pr. 31. maj et mindreforbrug på 266,8 mio. kr. i
forhold til korrigerede budget.
Mindreforbruget kan primært henføres til et forventet mindreforbrug på serviceudgifterne på

76,3 mio. kr. samt et forventet mindreforbrug på bruttoanlægsudgifterne på 216,9 mio. kr. Dette
modsvares delvist af en forventning om lavere anlægsindtægter på -40,0 mio. kr.
Overførsel af budgetbeløb på serviceudgifterne udgør i alt 126,5 mio. kr. i positive overførsler
fra 2025 til 2026. På anlæg er der overført 355,2 mio. kr. fra 2025 til 2026.
Lån og finansforskydninger
På finansforskydninger forventes et samlet mindreforbrug på 79,6 mio. kr. i forhold til det
korrigerede budget.
På låneoptag og indskud i landsbyggefonden er overført fra 2025 til 2026 henholdsvis -41,4
mio. kr. vedrørende låneoptag og 68,9 mio. kr. vedrørende indskud i landsbyggefonden fra
Likviditet
Samlet set viser budgetopfølgningen i forhold til det korrigerede budget et mindreforbrug på
likvide aktiver på 343,4 mio. kr. I forhold til det oprindelige budget forventes et merforbrug på
121,6 mio. kr. Det bemærkes at byrådet på møde 25. august også behandler en sag
vedrørende alternative afdragsprofiler på kommunens låneportefølje.

Det korrigerede budget indeholder bevillingsflytninger og tillægsbevillinger, der besluttes i
forbindelse med denne budgetopfølgning. Derudover er byrådets beslutninger fra juni 2026
indarbejdet.
mio.kr.

A

B

C

D (B-C)

E (A-C)

Oprindeligt Korrigeret Forventet Afvigelse
budget
budget
regnskab til
korrigeret
budget

Afvigelse
til
oprindeligt
budget

Indtægter

Serviceudgifter

Overførselsudgifter

Øvrig drift

Renter

Resultat af ordinær
drift

Skattefinansierede
bruttoanlæg ex.
Ældreboliger

Anlægsindtægter og
egenfinansing
ældreboliger

Resultat af
skattefinansieret
område

Ældreboliger (drift)

Ældreboliger (anlæg)

Lån og
finansforskydninger

Ændring af likvide
aktiver

* Aktivitetsbestemtmedfinansiering af sundsudgifterne og indtægter fra den centrale
refusionsordning.
I kolonnerne A, B og C angiver - indtægter og + angiver udgifter.
I afvigelseskolonnerne D og E angiver – merforbrug/mindreindtægter og + angiver
mindreforbrug/merindtægter

1) Indtægter
På denne budgetopfølgning er givet indtægtsbevilling på 60,5 mio. kr. Heraf udgør
midtvejsreguleringen 54,6 mio. kr. og er dels regulering for nye skøn for udgifterne i forhold til
økonomiaftalen for 2026 og dels udgifter eller indtægter vedr. ny lovgivning (DUT mm).
I midtvejsreguleringen indgår
-33,4 mio.kr. vedrørende højere forventninger til pris- og lønudviklingen (indtægt)
11,5 mio.kr. vedrørende lavere skøn for overførselsudgifterne (udgift)
-17,1 mio.kr. vedrørende udgifter til håndtering af fordrevne fra Ukraine (indtægt)
-15,6 mio.kr. vedrørende DUT (opgaveændringer) og andre reguleringer (indtægt)
I Budget 2026 blev der afsat 7,5 mio. kr. til finansiering af en eventuel midtvejsregulering af
overførselsudgifterne. Denne tilføres kassen i denne budgetopfølgning (mindreforbrug).

2) Serviceudgifter
Dette afsnit behandler relevante områder indenfor serviceudgifterne.
2.1) Budgetmæssige korrektioner i forbindelse med midtvejsreguleringen
Pris- og lønudvikling
I forbindelse med midtvejsreguleringen er der tilført serviceudgiftsbevillingerne 11,1 mio. kr.
som følge af højere pris- og lønskøn. Det bemærkes, at på seneste budgetopfølgning blev
givet en tillægsbevilling på 19,6 mio. kr. til dækning af lønudgifter som følge af, at
reguleringsordningen i 2025 blev fremrykket fra 1. oktober 2026 til 1. november 2025. Det
betyder, at der samlet set er tilført udgiftsbudgetterne 30,7 mio. kr. til pris- og lønudviklingen.
Samlet set påvirkes kassen positivt af midtvejsreguleringen med 2,7 mio. kr.
Midtvejsregulering

Udmøntning på serviceudgifterne på denne budgetopfølgning

Udmøntning på serviceudgifterne på budgetopfølgning 31.
marts

Kassetilførsel

DUT (opgaveændringer) og andre reguleringer
I forbindelse med midtvejsreguleringen er der tilført serviceudgiftsbevillingerne 9,6 mio. kr. som
følge af nye opgaver.
Samlet set påvirkes kassen positivt af midtvejsreguleringen med 1 mio. kr.
Midtvejsregulering

Udmøntning på serviceudgifterne på denne budgetopfølgning

Kassetilførsel

Udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine
Udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine er indarbejdet i budget 2026 og finansieret via
demografitildelingen. Derfor tilføres der ikke yderligere midler fra midtvejsreguleringen til
driftsbevillingerne. Den modtagne kompensation på 17 mio. kr. tilføres i stedet kassen. Der
følges op på eventuelle yderligere kompensationsbehov vedr. ukrainske flygtninge i forbindelse
med 3. budgetopfølgning, og eventuelle merudgifter vil blive finansieret af kassen.

2.2) Samlet mindreforbrug på serviceudgifter men væsentlige merforbrug på enkelte
områder

Der forventes et samlet mindreforbrug på serviceudgifterne på 76,3 mio. kr. i forhold til
korrigeret budget.
Mindreforbruget kan primært henføres til Økonomiudvalgets bevillinger og til bevilling 43
Dagpleje og daginstitutioner. På Økonomiudvalgets område skyldes mindreforbruget
hovedsageligt opsparede midler til projekter inden for blandt andet kunstig intelligens og
digitalisering, som først forventes realiseret i de kommende år. Hertil kommer mindreforbrug på
en række politiske puljer, herunder puljer til investeringscases samt klimasikring og beredskab
mm. På dagtilbudsområdet skyldes mindreudgifterne blandt andet færre passede børn end
budgetlagt samt overførsel af midler til merit-uddannelser, der først anvendes de kommende
år.
Det samlede mindreforbrug dækker imidlertid over væsentlige merforbrug på enkelte områder:
På bevilling 45 Børn og Unge med særlige behov forventes et merforbrug på 18,3 mio.
kr., svarende til 6,5 % af det korrigerede budget. Merforbruget skyldes primært højere
udgifter til anbringelser i familiepleje samt en stigning i meget dyre anbringelsessager.
Der gøres endvidere opmærksom på, at ca. ¼ af budgettet til forebyggende
foranstaltninger anvendes til respirationshjælp til et lille antal borgere. Derudover har
institutionen Solbo et akkumuleret merforbrug på 5,7 mio. kr., hvoraf 3 mio. kr. er
overført fra 2025. Der er iværksat en økonomisk handleplan.
På bevilling 53 Socialområdet forventes et merforbrug på 16,8 mio. kr., svarende til 2,5
% af det korrigerede budget. Merforbruget på bevilling 53 Socialområdet skyldes
primært en tilgang af borgere med meget dyre indsatser, dyrere indsatser på nuværende
borgere og færre indtægter fra pladssalg.

Øvrige forventede mindre- og merforbrug på bevillingsniveau fremgår af bilag 1. For yderligere
uddybning henvises til fagudvalgenes budgetopfølgninger.

2.3) Vurdering af risiko for sanktion på serviceudgifterne
Risikoen for, at det forventede regnskab medfører sanktion, vurderer Koncernøkonomi på
nuværende tidspunkt som lav. Ved vurdering af sanktionsrisikoen er det oprindelige budget
korrigeret for indfasning af flere ansatte og lavere forældrebetaling i dagtilbud, DUTreguleringer, øvrige justeringer, kompensation for udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine
samt de seneste pris- og lønskøn.
Det forventede regnskab ligger 12,3 mio. kr. under det beregnede sanktionsniveau, svarende til
0,2 % af serviceudgifterne.

Oprindeligt budget (mio. kr.)

Justeringer: nye pris-og lånskøn, indfasning af flere ansatte
og lavere forældrebetaling i dagtilbud, DUT og andre
reguleringer (herunder kompensation sfa. Fordrevne fra
Ukraine)

Justeret sigtepunkt for 2026

Forventet regnskab 2026

Afvigelse

3 Overførselsudgifterne
På overførselsudgifterne er budgetterne reguleret i forhold til midtvejsreguleringen. Fra
Erhvervs-, Uddannelses- og Arbejdsmarkedsudvalgets bevillinger er der tilført 4,5 mio. kr. til
kassen, mens budgettet på Dagtilbuds- og Familieudvalget er forøget med 8,9 mio.kr. til tabt
arbejdsfortjeneste. I budget 2026 blev der på bevilling 5 Tilskud og udligning afsat 7,5 mio. kr.
til en eventuel midtvejsregulering, dette beløb tilføres kassen i denne budgetopfølgning. Samlet
set medfører ovenstående et kassetræk på 8,4 mio.kr.
Midtvejsregulering

Erhvervs-, Uddannelses- og Arbejdsmarkedsudvalget

Dagtilbuds- og Familieudvalget

Budget afsat til midtvejsregulering på bevilling 5 Tilskud og
udligning

Kassetræk

DUT på 0,4 mio. kr. indgår i ovenstående og der derfor tilført kassen.

4 Øvrig drift
På øvrige udgifter er der en forventet merindtægt på indtægter fra den centrale
refusionsordning på 13,5 mio. kr.
På denne budgetopfølgning er der givet bevilling til berigtigelse af statsrefusion på særligt dyre
enkeltsager i 2023 og 2024 samt restregning af for lidt hentet statsrefusion i 2025 på særligt
dyre enkeltsager. Der er bevilliget indtægter på 8,2 mio.kr.

5 Renter
Der er på denne budgetopfølgning givet bevilling til højere renteindtægter på 5,6 mio. kr. De
forventede merindtægter skyldes afkast på investeringer.

6 Anlæg
På skattefinansieret bruttoanlæg forventes et mindreforbrug i forhold til korrigeret budget på
216,9 mio. kr. og i forhold til oprindeligt budget et merforbrug på 228,6 mio. kr.
Forskellen mellem oprindeligt budget og korrigeret budget skyldes overførsel af ikke forbrugt
budget fra 2025 på 405,7 mio. kr. i udgifter og 50,4 mio. kr. i indtægter samt tillægsbevillinger
på 35,5 mio. kr. i udgifter samt 7,6 mio. kr. i indtægter givet efter budgetvedtagelsen.
Det forventede mindreforbrug i 2026 fordeler sig på en lang række projekter.
Mest markant på Økonomiudvalgets område er Sejs Skole, kapacitetsudvidelse og nedrivning
af hal med en samlet afvigelse på 9 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget samt
genoprettende vedligehold på Vejlsøvej 25 med 17 mio. kr.
På Plan-, Vej- og Trafikudvalgets område er det største afvigelser vedr. projekterne i Eriksborg
på samlet ca. 25 mio. kr. samt Høje Kejlstrupvej, vejforlægning v. Eriksborg og Søtorvet,
forlægning af Chr.8's vej og Søvej på 20 mio. kr. hver. Afvigelserne skyldes på alle tre projekter
periodiseringen af budgettet.

Forventet regnskab fremgår netto på projektniveau i bilag 2
På midtvejsreguleringen blev givet indtægt til ekstraordinære kommunale beredskabsindsatser,
herunder til indsatser på ældreområdet. Beløbet er tilført kassen
Præciseringer fra tidligere bevilligede sager:
I sag 24 vedrørende Naturstyrelsens køb af ejendomme i Silkeborg på byrådsmødet d. 28. april
2026 er sket en forhøjelse af anlægsbevillingen med 0,8 mio. kr. fra 8,64 mio. kr. til 9,44 mio.
kr.
Det præciseres, at der i sag 20 vedr. etablering af hal ved Sølystskolen på byrådsmødet d. 26.
maj 2026 flyttes en indtægtsbevilling på 0,6 mio. kr. og en udgiftsbevilling på 0,105 mio. kr. til
det nye projekt. Netto udgør anlægsbevillingen derfor 39,548 mio. kr. mod de anførte 40,043
mio. kr.

7 Skattefinansierede område
Budgetopfølgningen viser samlet et forventet mindreforbrug på 266,8 mio. kr. på det
skattefinansierede område i forhold til det korrigerede budget.

8 Lån og finansforskydninger
På indskud i landsbyggefonden forventes et samlet mindreforbrug på 79,6 mio. kr. i forhold til
korrigeret budget.
Mindreforbrug på 79,6 mio. kr. vedrørende indskud i Landsbyggefonden. Mindreforbruget
skyldes, at overførte akkumulerede budgetter til grundkapitallån ikke forventes udbetalt i 2026.
De overførte midler vedrører kvoter til alment boligbyggeri, som er tildelt boligorganisationerne.
I perioden 2014-2028 er der 59 ikke fordelte kvoter. Der er forskellige årsager til, at

grundkapitallånene ikke er udbetalt f.eks. at projekterne afventer lokalplaner eller at projektet
endnu ikke er så langt, at grundkapitallånene kan udbetales. Grundkapitallånet udgør den
kommunale finansieringsandel ved opførelse af almene boliger og udgør typisk 8-12 % af
anlægsudgiften.
På låneoptag og indskud i landsbyggefonden er overført henholdsvis 41,4 mio. kr. vedrørende
låneoptag og 68,9 mio. kr. vedrørende indskud i landsbyggefonden.

9 Ændring af likvide aktiver
Samlet set viser budgetopfølgningen i forhold til det korrigerede budget et mindreforbrug på
likvide aktiver på 273,9 mio. kr. I forhold til det oprindelige budget forventes et merforbrug på
121,6 mio. kr.