Årlig beslutning vedr. afregning af feriepenge

Indstilling

Økonomichefen indstiller til byrådet,
at den nuværende afregningsmodel med en afregningsperiode på 19 år fastholdes
at det drøftes om der skal foretages en ekstraordinær afregning i 2026
at byrådet i juni 2027 orienteres om feriepengeforpligtelsen med henblik på at kunne
foretage evt. korrektioner i afregningen

Behandling i Økonomiudvalget 16. juni 2026

Sagen udsættes og følger sag 2 på dagsordenen.
Fraværende: Jonas Sivertsen (A) i stedet deltog Kasper Haagen Jensen (A).

Beskrivelse af sagen

Historik
Som følge af den reviderede ferielov, der trådte i kraft 1. september 2020, skal Silkeborg
Kommune årligt, og senest 1. september de enkelte år, afregne dele af de feriemidler, der blev
optjent af lønmodtagerne i perioden 1. september 2019 til 31. august 2020 til Fonden
”Lønmodtagernes Feriemidler”.
Byrådet besluttede 25. juni 2024 at foretage en afregning af feriepengeforpligtelsen på i alt
132,4 mio. kr. i 2024 svarende til en ordinær afregning på 12,1 mio. kr. samt en ekstraordinær
afregning på 120,3 mio. kr. Formålet med den ekstraordinære afregning var at begrænse
Silkeborg Kommunes udgifter til den fremtidige indeksering og dermed de samlede udgifter til
afregning af feriepengeforpligtelsen. Den ekstraordinære afregning blev finansieret ved en
frigivelse af deponerede midler på ca. 70,3 mio. kr. og et kassetræk på 50 mio. kr. Byrådet
besluttede samtidig at forkorte afregningsperioden fra 28 år til 19 år.

Byrådet besluttede i 2025 at foretage en afregning på 12,6 mio. kr. og fastholdt i den
forbindelse afregningsperioden på 19 år.

Aktuel størrelse på feriepengeforpligtelsen og beslutning vedr. 2026
Silkeborg Kommunes samlede feriepengeforpligtelse, der er opgjort som langfristet gæld,
beløb sig oprindeligt til 306,2 mio. kr. (2020) og udgør aktuelt ca. 166,1 mio. kr. ekskl.
indeksering i 2026.
Feriepengeforpligtelsen indekseres hvert år med en indekseringssats, der fastsættes på
baggrund af den generelle lønudvikling. I de tre foregående år har indekseringssatserne været
hhv. 3,5%, 3,1% og 3,7%. Den gældende indekseringssats for perioden 1. juni 2025 til og med
31. maj 2026 er endnu ikke offentliggjort. I den foreslåede afdragsprofil er der derfor
indarbejdet en skønnet indekseringssats mellem 2025 og 2026 på 2,7%, svarende til KL’s
skøn.
Koncernøkonomis skøn for den årlige indeksering af feriepengeforpligtelsen i hele
afregningsperioden (2026-2039) har ændret sig en smule siden seneste afrapportering til
byrådet i juni 2025, så det i højere grad afspejler forventningerne til lønudviklingen i KL’s
seneste budgetvejledningsskrivelse fra 23. marts 2026.
De historiske indekseringssatser og Koncernøkonomis skøn over de fremtidige satser fremgår
af figur 1 i bilag 1.
I tabel 1 i bilag 1 fremgår afdragsprofilen, og ved den nuværende beslutning om en
afregningsperiode på 19 år forventes de resterende udgifter til afregningen af
feriepengeforpligtelsen at udgøre ca. 198,1 mio. kr. for Silkeborg Kommune.
Hvis byrådet beslutter at foretage en ekstraordinær afregning i 2026 vil udgifterne til den
fremtidige indeksering og dermed de samlede udgifter til afregning af feriepengeforpligtelsen
blive lavere.

Økonomi

På bevilling 2 Renter og bevilling 4 Lån er der i 2026 afsat hhv. 0,900 mio. kr. og 11,906 mio.
kr., i alt 12,806 mio. kr., hvilket svarer til det ordinære afdrag på feriepengeforpligtelsen i 2026.

Beslutning

Økonomiudvalget drøftede dot 2.
Økonomiudvalget anbefaler dot 1 og dot 3