Budgetopfølgning 2 - Forventet resultat for 2026 - samlet for alle udvalg (B)

Sagsfremstilling

Kompetence
Byråd

Beslutningstema
Byrådet forelægges budgetopfølgning pr. ultimo juni 2026 med henblik på godkendelse af
forventet regnskab for 2026, samt de indstillede budgetkorrektioner på drift og anlæg.
Som led i budgetopfølgningen orienteres Byrådet om de stående udvalgs forventninger til
resultatet samt udviklingen i kommunens økonomi.
Byrådet kan på baggrund af indstilling fra Økonomiudvalget godkende budgetopfølgning 2 og de
økonomiske konsekvenser, som er beskrevet i sagen.

Indstilling

Kommunaldirektøren indstiller,
1. at Byrådet orienteres om de stående udvalgs forventede driftsresultat for 2026
2. at Byrådet godkender den samlede afrapportering på det forventede resultat for drift og
finansiering for 2026
3. at Byrådet godkender bevillingsansøgninger jf. bilag 2 inkl. overslagsår

Sagens indhold
Byrådet forelægges efter indstilling fra Økonomiudvalget tre budgetopfølgninger i løbet af 2026 til
godkendelse. I august har de stående fagudvalg behandlet Budgetopfølgning 2 med en vurdering
af det forventede regnskabsresultat for året.
Budgetopfølgningen har haft fokus på væsentlige ændringer siden Budgetopfølgning 1 samt
deres betydning for budgettet i 2027-2030.

Da Byrådet behandler Budgetopfølgning 2 efter førstebehandlingen af budget 2027-2030, er de
strukturelle udfordringer indarbejdet i direktionens budgetforslag, som danner grundlag for de
politiske budgetforhandlinger.
Beløbene som fremgår af de viste tabeller nedenfor, er baseret på det forventede forbrug samt
det korrigerede budget pr. ultimo juni 2026.
Samlet overblik og konklusion:
Hovedpointer
BO2 er samlet forbedret med 120 mio. kr. i forhold til BO1. Forbedringen skyldes primært
økonomiaftalen og en positiv midtvejsregulering, som isoleret set forbedrer resultatet med
123 mio. kr.
Det forbedrede resultat ændrer ikke på de strukturelle udfordringer i den ordinære drift, som
blev beskrevet i BO1, og som er indarbejdet i det tekniske budget for 2027.
Det forventede resultat forudsætter, at handleplanerne reducerer forbruget med 40 mio. kr. i
2026 og yderligere 18 mio. kr. i 2027.
Det aktuelle udgiftsniveau indebærer en forventet overskridelse af servicerammen på 17,9
mio. kr., svarende til ca. 0,4 pct. af servicerammen.
Det samlede resultat inklusive finansiering forventes at medføre et likviditetstræk på godt 29
mio. kr.
Samlede vurdering
Kommunens samlede resultat for 2026 er væsentligt forbedret siden Budgetopfølgning 1.
Forbedringen skyldes især økonomiaftalen mellem regeringen og KL, hvoraf det følger, at
kommunerne ikke efterreguleres i 2027 for den kommunale medfinansiering af sundhedsvæsenet
i 2026. For Slagelse Kommune forbedrer dette isoleret set resultatet med 88,1 mio. kr. i 2026, da
udgifterne i Slagelse Kommune er budgetlagt i regnskabsåret. Hertil kommer en positiv
midtvejsregulering, som blandt andet skyldes en højere regulering end forudsat i
reguleringsordningen i november 2025 samt kompensation for udgifter til ukrainske flygtninge.
Forbedringen skyldes dermed hovedsageligt ekstraordinære og midlertidige ændringer i
kommunens indtægter og udgifter - og er ikke udtryk for en strukturel forbedring af økonomien på
de stående udvalg. Administrationen har derfor fortsat fokus på udviklingen i det forventede
forbrug og på, om de iværksatte handleplaner realiserer de forudsatte økonomiske effekter i 2026
I forbindelse med BO2 søges merforbrug på Senior- og Omsorgsudvalgets samt Social- og
Beskæftigelsesudvalgets områder håndteret gennem tillægsbevillinger på samlet ca. 35 mio. kr.
De afledte konsekvenser er indarbejdet i det tekniske budget for 2027.
Det aktuelle udgiftsniveau indebærer en forventet overskridelse af servicerammen på 17,9 mio.
kr., svarende til ca. 0,4 pct. af den samlede serviceramme. Afvigelsens størrelse taget i
betragtning anbefaler administrationen, at udviklingen følges frem mod BO3, før der eventuelt
iværksættes forbrugsreducerende tiltag.

Tabel 1 nedenfor viser kommunens samlede resultatopgørelse fordelt på indtægter og udgifter.
Den indeholder det oprindelige og korrigerede budget, det forventede regnskab ved henholdsvis
BO1 og BO2 samt afvigelsen mellem det forventede regnskab ved BO2 i forhold til det oprindelige
og korrigerede budget.
Tabel 1
Afvigelse Afvigelse
Forventet Forventet
Oprindeligt Korrigeret
korrigeret oprindelig
resultat
resultat
budget
budget
budget
budget
BO2
BO1
BO2
BO2
Resultatopgørelse
Indtægter

Driftsudgifter

Resultat af ordinær
driftsvirksomhed(A)

Resultat af ordinær
driftsvirksomhed

Anlæg

Resultat på det
skattefinansieret
område (B)

Renovation
(brugerfinansieret)

Resultat i alt

Renter m.v.

Finansieringsoversigt
Resultat efter renter

Optagne lån

Afdrag på lån

Finansforskydninger

Samlet resultat inkl.
finansiering (C)
Ændring af
kassebeholdning

Driftsresultat før finansiering (A)
Resultatet af ordinær driftsvirksomhed forventes at give et overskud på 303,5 mio. kr. Det er 77,4
mio. kr. højere end forudsat i det oprindelige budget og er en forventede styrkelse af
driftsresultatet på 129,7 mio. kr. i forhold til budgetopfølgning 1.
Det forbedret resultat skyldes primært følgende forhold:
De forventede indtægter fra skatter, tilskud og udligning er øget med 62 mio. kr. siden
Budgetopfølgning 1. Forbedringen skyldes primært en positiv midtvejsregulering samt ekstra
finansiering på dagtilbudsområdet.
De forventede driftsudgifter eksklusive forsyningsvirksomheder er reduceret med 68 mio. kr.
siden Budgetopfølgning 1. Udviklingen dækker over modsatrettede bevægelser. Udgifterne
til kommunal medfinansiering af sundhedsvæsenet er som tidligere nævnt reduceret, fordi
kommunerne ikke efterreguleres for udgifterne i 2026. Omvendt forventes der øgede
udgifter andre steder, primært på Senior- og Omsorgsudvalgets myndighedsområde. De
usikkerheder, der blev beskrevet ved Budgetopfølgning 1, er til Budgetopfølgning 2 blevet
kvalificeret på baggrund af en opdateret prognose, som viser et højere udgiftsniveau end
tidligere lagt til grund. Det vedrører især afregning af helhedspleje efter ældreloven for
borgere over 67 år og hjemmepleje efter serviceloven for borgere under 67 år.
Samlet set er både indtægterne og driftsudgifterne væsentligt forbedret ved Budgetopfølgning 2
sammenlignet med Budgetopfølgning 1. Forbedringen ændrer dog ikke på de underliggende
strukturelle udfordringer i driften.
Resultat på det skattefinansierede område (B)
De samlede anlægsudgifter forventes at udgøre 265,1 mio. kr.(netto) i 2026, i alt 37,2 mio. kr.
over det oprindelige budget. Svarende til øgede anlægsudgifter på 13,5 mio. kr. i forhold til
budgetopfølgning 1. Modsat er indtægterne fra renter mv. øget med 5,3 mio. kr.
Det forventede resultat skyldes primært følgende forhold:
Der forventes øgede anlægsudgifter primært på baggrund af en opdateret prognose, samt
nye anlægsbevillinger siden budgetopfølgning 1.

Omvendt forventes øgede renteindtægter, primært fra kommunens garantiprovisioner og
kapitalforvaltning.
Resultatet på det skattefinansierede område inklusive anlæg forventes dermed at udgøre et
overskud på 49,4 mio. kr. Det er 46,5 mio. kr. bedre end forudsat i det oprindelige budget.
Ændring af kassebeholdning (C)
De samlede nettoudgifter under finansieringsoversigten forventes at udgøre 91,7 mio. kr. i 2026.
Det er 58,3 mio. kr. mere end forudsat i det oprindelige budget og en stigning på 1,7 mio. kr. i
forhold til Budgetopfølgning 1.
Det forventede resultat skyldes primært, at de sidste deponerede beløb er frigivet, og at der
derfor ikke budgetteres med yderligere frigivelser.
Derudover er de forventede afdrag på lån i KommuneKredit og på de indefrosne feriepenge
tilpasset de aktuelle afdragsprofiler.
Den aktuelle opfølgning viser samlet et kassetræk på 28,8 mio. kr., hvilket er 11,3 mio. kr. mere
end forudsat i det oprindelige budget. Sammenholdt med det korrigerede budget er det
forventede resultatet blevet forbedret med 139,3 mio. kr.
Driftsresultat fordelt på udvalg
Tabel 2 nedenfor viser det forventede driftsresultat for kommunens otte stående udvalg.
Opfølgningen tager udgangspunkt i det korrigerede budget på 6.854,1 mio. kr., som omfatter
overførsler fra 2025 og øvrige tillægsbevillinger.
Ved Budgetopfølgning 2 forventes et samlet mindreforbrug på 14,1 mio. kr. i forhold til det
oprindelige budget og 71,9 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget. Afvigelserne har været
behandlet i de respektive stående udvalg.
Det umiddelbare mindreforbrug dækker imidlertid over en række midlertidige og tekniske forhold.
Når der korrigeres for regnskabsværnet, midtvejsreguleringen, ændrede tilskud og den bortfaldne
efterregulering af den kommunale medfinansiering, viser budgetopfølgningen et underliggende
strukturelt merforbrug.
Der søges i forbindelse med BO2 tillægsbevillinger til håndtering af dele af merforbruget, og de
afledte konsekvenser er indarbejdet i det tekniske budget for 2027. Nedenfor beskrives de
væsentligste afvigelser på de stående udvalg samt de handleplaner, der skal reducere det
forventede forbrug i at stige yderligere.
Væsentlige strukturelle afvigelser i forhold til korrigeret budget:
Senior- og Omsorgsudvalget: Der forventes et merforbrug på myndighedsområdet.
Merforbruget skyldes især behovet for særlige og specialiserede foranstaltninger, øgede
mellemkommunale betalinger, samt Helhedsplejen.
Social- og Beskæftigelsesudvalget: Udviklingen dækker over modsatrettede bevægelser.
Der forventes mindreforbrug på arbejdsmarkedsområdet og merforbrug på førtidspension
og boligstøtte. Afvigelsen skal ses i sammenhæng med midtvejsreguleringen, som
forudsætter et tilsvarende ændrede udgiftsniveau. Der forventes merforbrug på den

koordinerede ungeindsats samt handicap-, psykiatri- og misbrugsområdet, merforbruget er
primært på myndighedsområdet.
Økonomiudvalget: Der forventes et samlet mindreforbrug, som blandt andet skyldes ikkedisponerede puljer samt lavere udgifter til it-systemer og tjenestemandspensioner.
Familie-, Børne- og Uddannelsesudvalget: Der forventes samlet et mindreforbrug, primært
på dagtilbudsområdet, vedrørende sag om minimumsnormering og forældrebetaling.
Omvendt forventes merforbrug på skoleområdet samt på børn- og familieområdet.
Der er fremlagt handleplaner på flere stående udvalg med henblik på at reducere
budgetafvigelserne.
De væsentlige politiske handleplaner til BO2 kan sammenfattes således:
Senior- og Omsorgsudvalget: Der er fremlagt fem handleplaner med en samlet forventet
effekt på ca. 39 mio. kr. Herudover forventes en afvigelse på ca. 3 mio. kr. vedrørende
særligt dyre enkeltsager. Heraf udestår en konkretisering af kompenserende
handlinger/politisk beslutning for ca. 26,3 mio. kr.
Familie-, Børne- og Uddannelsesudvalget: Der er fremlagt handleplaner med en samlet
forventet effekt på ca. 38 mio. kr. Der foreligger ikke handleplaner/politisk beslutning for
skolemyndighedsområdet med en afvigelse på 8,2 mio. kr.
Social- og Beskæftigelsesudvalget: Der er fremlagt tre handleplaner vedrørende et samlet
merforbrug på ca. 23 mio. kr. Heraf udestår en konkretisering af kompenserende
handlinger/politisk beslutning for ca. 14,1 mio. kr.
Kultur-, Fritids- og Turismeudvalget: Udvalget behandler i august en handleplan vedrørende
svømmehallerne.
Tabel 2
Afvigelse Afvigelse
Forventet Forventet
Oprindeligt Korrigeret
korrigeret oprindelig
resultat
resultat
budget
budget
budget
budget
BO2
BO1
BO2
BO2
Økonomiudvalget

Sundhedsudvalget

Klima og Miljøudvalget

Social- og
Beskæftigelsesudvalget

Kultur-, Fritids- og
Turismeudvalget

Erhvervs- Udvikling- og
Landdistriktsudv

Senior- og
Omsorgsudvalget

Familie-, Børne- og
Uddannelsesudvalget

Driftsudgifter i alt

Der henvises til de stående udvalg behandling af budgetopfølgning 2, samt bilag 1 - hvor resultat
og forklaringer til budgetafvigelser er uddybet yderligere.
Anlæg fordelt på udvalg
Tabel 3 nedenfor viser det oprindelige budget, det korrigerede budget samt de forventede
anlægsudgifter på kommunens 8 stående udvalg (netto).
Det forventede anlægsforbrug tager udgangspunkt i det korrigerede budget på 285,9 mio. kr. Der
forventes et mindreforbrug på 20,8 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget, men et merforbrug
på 37,2 mio. kr. i forhold til det oprindelige budget. Budgetafvigelserne er behandlet i de
respektive stående udvalg.
Tabel 3
Afvigelse Afvigelse
Forventet Forventet
Oprindeligt Korrigeret
korrigeret oprindelig
resultat
resultat
budget
budget
budget
budget
BO2
BO1
BO2
BO2
Økonomiudvalget

Sundhedsudvalget

Klima og Miljøudvalget

Social- og
Beskæftigelsesudvalget

Kultur-, Fritids- og
Turismeudvalget

Erhvervs- Udvikling- og
Landdistriktsudv

Senior- og
Omsorgsudvalget

Familie-, Børne- og
Uddannelsesudvalget

Anlægsudgifter i alt

Der henvises til de stående udvalg behandling af budgetopfølgning 2, samt bilag 1 - hvor resultat
og forklaringer til budgetafvigelser er uddybet yderligere.
Midtvejsregulering
Midtvejsreguleringen er den årlige regulering af kommunernes tilskud og udligning som følge af
ændrede forudsætninger siden budgetlægningen, herunder lovændringer, udviklingen på de
budgetgaranterede områder samt ændrede pris- og lønforudsætninger.
I forbindelse med BO2 indarbejdes og udmøntes de dele af midtvejsreguleringen, hvor den
økonomiske effekt kan opgøres.
Det omfatter blandt andet:
Lov- og cirkulæreprogrammet, eksempelvis kompensation for nye eller ændrede opgaver,
eksempelvis akutpakker på beredskabsområdet mv.
Budgetgarantien på beskæftigelsesområdet, hvor budgetterne reguleres svarende til
Slagelse Kommunes andel af den nationale regulering. Dermed følges ændringer i
kommunens indtægter og de forventede udgifter på området ad.
Pris- og lønreguleringen, hvor der i BO2 er foretaget en konkret vurdering af især energi og
brændstof. Den lavere elafgift og de forventede højere brændstofudgifter til færgedriften er
ikke fuldt afspejlet i den generelle regulering, og der er derfor foretaget særskilte
beregninger af de forventede effekter.
Honorering af over- og merarbejde for deltidsansatte, hvor midler vedrørende 2026
udmøntes med afsæt i KL's beregnede effekt. Den økonomiske effekt for tidligere år er
endnu ikke endeligt afklaret mellem KL og staten og derfor ikke indarbejdet.
Den resterende lønregulering foreslås først udmøntet ved BO3. Det skal ses i sammenhæng med
det aktuelle merforbrug, de iværksatte handleplaner samt de tillægsbevillinger, der allerede er
givet eller søgt til håndtering af dele af lønreguleringen.

Administrationen vurderer derfor, at det er hensigtsmæssigt at afvente BO3, før de resterende
midler eventuelt udmøntes.
Serviceudgifter
De forventede serviceudgifter udgør aktuelt 4.706 mio. kr., hvilket er 17,9 mio. kr. eller 0,4 pct.
højere end Slagelse kommune andel af servicerammen for 2026. Dette indebærer en potentiel
risiko for sanktion.
Det aktuelle forbrug på serviceudgifterne pr. ultimo juli 2026 ligger på 61,1 pct.
Forbrugsprocenten på serviceudgifterne ligger i et historisk perspektiv 1,5 procentpoint højere
end på samme tidspunkt sidste år og indikerer et merforbrug. Det skal dog bemærkes, at der er
betydelig usikkerhed forbundet med at vurdere udviklingen på baggrund af forbrugsprocenter, idet
der kan være tale om periodeforskydninger af betalinger fra år til år.
Likviditet
Budgetopfølgningen viser, at den gennemsnitlige likviditet pr. ultimo juni 2026 udgør 563 mio. kr.,
og ved årets afslutning forventes kassebeholdningen at falde til omkring 541 mio. kr.
Prognosen bygger på en gennemsnitlig beholdning på 531 mio. kr. ved årets begyndelse og en
samlet stigning på ca. 10 mio. kr. gennem året.
Langfristet gæld og forpligtigelser
Den langfristede gæld og øvrige forpligtelser er fortsat faldende og forventes – inklusive et
forventet låneoptag på 18 mio. kr. – at falde med netto 84 mio. kr., fra 1.164 mio. kr. til 1.081 mio.
kr.
Retligt grundlag
Kommunalbestyrelsen skal jf. styrelseslovens § 42 stk. 7 fastsætte og beskrive regler for, hvordan
kommunens kasse- og regnskabsvæsen skal indrettes.
Styrelseslovens § 40 fastsætter, at der ikke kan iværksættes foranstaltninger som ikke er en del
af det vedtagne budget, og som medfører indtægter eller udgifter uden kommunalbestyrelses
bevilling.
I Kasse- og Regnskabsregulativet for Slagelse Kommune har Byrådet fastsat regler om, at der
gennemføres 3 årlige budgetopfølgninger pr. ultimo februar, juni, og september.
Budgetopfølgningerne forelægges udvalg, og efterfølgende samlet til Økonomiudvalget og
Byrådet.
Økonomiske og personalemæssige konsekvenser
Bevillingsansøgninger er indarbejdet i bilag 2 - bilaget er opdelt i 2 afsnit med
bevillingsansøgninger med og uden kassevirkning. Samlet set fordeler bevillingsansøgninger som
følgende:
I hele 1.000 kr.

Politikområde

Bevillingsønske

Drift jf. Bilag 2
- Serviceudgifter

Flere udvalg

- Særlig dyre enkeltsager

SBU

- Overførselsudgifter

Flere udvalg

- Medfinansiering
- Ældreboliger
- Finansiering
- Anlæg

SuU

ØU
Flere udvalg

Finansiering
- Kassen

*Beløb i overslagsårene er på forhånd indarbejdet i budgetforslaget for 2027-2030

Tværgående konsekvenser
Ingen bemærkninger

Sagens videre forløb
Ingen bemærkninger

Beslutning

At 1: Orientering givet.
At 2-3: Indstilles til Byrådets godkendelse
(O) tager forbehold for "at 2" og "at 3".
Afbud: Tina Lyngbye