Månedlig rapportering på forventet regnskab - april

Indstilling

Center for Økonomi og Ejendomme indstiller:

1) at budgetterne til servicedrift i 2026 tilpasses jf. tabel 3 og bilag 13, svarende til en
nettonedjustering på 4.146.000 kr.
2) at budgettet til servicedrift i budget 2027, 2028 og 2029 nedjusteres med henholdsvis
kr., jf. afsnit 3 i sagsfremstilling og bilag 13.
3) at nye takster for Lystbådehavne for 2026 godkendes, jf. afsnit 4 i sagsfremstilling og bilag

Sagsfremstilling

I det følgende gennemgås:
1. Forventet regnskab for april – drift.

2. Forventet regnskab for april – anlæg.
3. Anbefalede budgetomplaceringer og tillægsbevillinger.
4. Takster.
5. Kommunens likviditet.

1. Forventet regnskab for april - drift

På driftssiden har centrene indrapporteret et samlet forventet forbrug på 5.281,2 mio. kr., som fordeler
sig med 3.853,7 mio. kr. på serviceudgifter og 1.427,5 mio. kr. på ikkeserviceudgifter/overførselsudgifter, svarende til et samlet merforbrug på 3,6 mio. kr. ift. forventet budget,
jf. tabel 1 nedenfor:

Tabel 1. Samlet forventet regnskab 2026 på udvalgsniveau – drift
Årets priser, netto i

Forventet
budget

Forventet
regnskab

Forventet
mer-/
mindreforbrug
pr.

Ændring i
forventet mer/
mindreforbrug ift.
sidste
månedsopfølgning****

Forventet
mer/
mindreforbrug ift.
servicedriftsramme***

Klima- og Bære56.931
dygtighedsudvalg

- Servicedrift

By-, Plan- og
Trafikudvalg

- Servicedrift

Kultur- og
Turismeudvalg

- Servicedrift

Idræts- og
Fritidsudvalg

- Servicedrift

Børne- og
Uddannelsesudvalg

- Servicedrift

Budgetområde

Sigtepunkt
for
overholdelse
af servicedriftsramme

- Ikkeservicedrift

Omsorgs- og
Sundhedsudvalg

- Servicedrift

- Ikkeservicedrift

Social- og
Beskæftigelsesudvalg

- Servicedrift

- Ikkeservicedrift

Økonomi- og
Erhvervsudvalg

- Servicedrift

- Ikkeservicedrift

Korrektion
serviceramme

I alt

- Heraf servicedrift

- Heraf ikkeservicedrift

*Sigtepunkt for overholdelse af servicedriftsramme på i alt 3.844,7 mio. kr. består af det oprindelige
budget til servicedrift på 3.827,8 mio. kr. og en samlet positiv korrektion til rammen på 16,9 mio. kr.
vedrørende indfasning af flere ansatte og lavere forældrebetaling i dagtilbud.
** Forventet budget udgøres af det korrigerede budget samt forventede ekstrabevillinger
(tillægsbevillinger og omplaceringer) og svarer til budgettet i NemØkonomi for opfølgningsmåneden.
*** Forventet mer-/mindreforbrug svarer til forskellen mellem forventet regnskab og forventet
budget/servicerammen. Merforbrug angives med minus og mindreforbrug med plus.
**** Forbedring af forventet mer-/mindreforbrug angives med plus, og forøgelse angives med minus.

For udspecificering se bilag 1. Se yderligere bilag 10 for udspecificeret oversigt over udgifter til

ukrainske flygtninge.

1.1 Servicedriftsramme
Kommunens servicedriftsramme forventes på nuværende tidspunkt overskredet med 9,1 mio. kr.
Administrationen vurderer dog, at regnskabsresultatet for servicedrift bliver bedre end indmeldt i årets
første månedsopfølgninger og dermed overholdelse af servicedriftsrammen, jf. afsnit 1.2.2 nedenfor.

1.2 Budgetoverholdelse
1.2.1 Servicedrift
Ift. forventet budget forventes der er et nettomindreforbrug på 3,8 mio. kr. og dermed
budgetoverholdelse.
Der forventes et samlet merforbrug på de økonomisk udfordrede områder på i alt 22,6 mio. kr., og som
udgøres af skoleområdet (primært folkeskolerne) og ældreområdet (plejehjem) med merforbrug på
henholdsvis 16,8 mio. kr. og 5,8 mio. kr. Det specialiserede socialområde er i balance, men for at undgå
nye merforbrug, vil det fortsat kræve en tæt opfølgning.
Det modgående mindreforbrug skal fortsat primært findes under Økonomi- og Erhvervsudvalgets
områder. Der er her opgjort et samlet mindreforbrug på 22,0 mio. kr., som hovedsageligt skal findes på
servicedriftsbufferpuljen.
Det forventede mindreforbrug for udvalgene samlet set er blevet reduceret med 1,2 mio. kr. siden sidste
månedsopfølgning. 6,8 mio. kr. af forværringen skyldes en stigning i det forventede regnskab, som kun
delvist modsvares af en opjustering af budgetterne på 5,7 mio. kr. (afrundet).
På skoleområdet og dagtilbudsområdet forbedres det forventede resultat med henholdsvis 1,2 mio. kr.
og 1,0 mio. kr. Det skyldes især en reduktion i de forventede udgifter på folkeskoleområdet og vakante
stillinger på dagtilbudsområdet.
På sundhedsområdet og ejendomsområdet forværres resultatet med henholdsvis 1,8 mio. og 1,5 mio.
kr. På sundhedsområdet stiger udgifterne især pga. øgede udgifter til specialiseret rehabilitering, hvor
udgifterne er opjusteret med 1,7 mio. kr. på baggrund af udgifterne for årets første 4 måneder.
Forværringen på ejendomsområdet skyldes mindre lejeindtægter end forventet og nye opkrævninger af
ejendomsskat.
På området Puljer reduceres det forventede mindreforbrug marginalt med 0,5 mio. kr. Nettoændringen
dækker dog over en række større bevægelser i det forventede regnskab såvel som budgetsiden. Ift.
forventet regnskab er der bl.a. blevet indarbejdet et forventet forbrug på 7,4 mio. kr. til lokalløn (trepart).
Dette forventede forbrug burde allerede have været indarbejdet i årets første månedsopfølgning.
Yderligere anbefales budgettet til samme post opjusteret med 1,2 mio. kr., jf. afsnit 3 nedenfor.
Derudover anbefales der på budgetsiden yderligere en nedjustering på 2,5 mio. kr. til finansiering af
merforbrug på vintertjeneste, en opjustering af servicedriftsbufferpuljen på 3,5 mio. kr. og en opjustering
af demografipuljen på 2,5 mio. kr., jf. afsnit 3 nedenfor.
For uddybende detaljer se månedsopfølgninger for fagudvalgene i bilag 2 - 9.

1.2.2 Administrationens vurdering af indmeldt regnskabsresultat på servicedrift
Administrationen vurderer, at regnskabsresultatet for servicedrift bliver bedre end indmeldt i årets første
månedsopfølgninger. Det har over en årrække været tendensen. I perioden 2019-2025 blev de endelige
regnskabsresultater gennemsnitligt ca. 42 mio. kr. (2026-PL) bedre end resultaterne indmeldt i
aprilopfølgningerne. Dette skyldes især, at centrene/enhederne i starten af året indarbejder fuld

anvendelse af driftsoverførsler i deres forventede forbrug, hvilket senere på året viser sig ikke at være
realiserbart.
Tendensen understøttes yderligere af, at andelen af det forventede forbrug i 2026 ift. korrigeret budget
ligger under gennemsnittet for årets fire måneder for perioden 2019 – 2025. Der er i 2026 brugt 31,7 pct.
af budgettet. For perioden 2019-2025 udgør gennemsnittet 32,8 pct.

1.2.3 Ikke-serviceudgifter
Der forventes et samlet merforbrug på ikke-servicedrift på 7,4 mio. kr. Merforbruget skyldes især fortsat
forventede høje udgifter til Tabt Arbejdsfortjeneste (TA) under området udsatte børn.
Ift. seneste månedsopfølgning forværres det forventede merforbrug med 3,3 mio. kr. Forværring skal
især findes på beskæftigelsesområdet, hvor det forventede resultat forværres med 2,9 mio. kr.
Merforbruget skyldes en større stigning i antallet af forsikrede ledige i årets 1. kvartal. Det er jobcentrets
vurdering, at der samlet for året vil være en stigning på i alt 30 fuldtidspersoner på A-dagpenge,
svarende til et forventet merforbrug på 6,6 mio. kr. Merforbruget modsvares delvis af færre udgifter til
kontanthjælp som følge af kontanthjælpsreformen.
For uddybende detaljer se månedsopfølgninger for fagudvalgene i bilag 2 - 9.

1.3 Status på udmøntning af budget 2026-2029
I forbindelse med den månedlige rapportering gives en status på udmøntning af budgetforslag relateret
til budget 2026-2029. Status fremgår af bilag 11.

2. Forventet regnskab for april – anlæg
På anlægssiden forventes et nettoforbrug på 107,8 mio. kr. og et mindreforbrug på 37,1 mio. kr. ift.
forventet budget, jf. tabel 2 nedenfor.

Tabel 2. Samlet forventet regnskab 2026 på udvalgsniveau - anlæg
Hele 1.000 kr.

Oprindeligt Forventet
budget
budget

Forventet
regnskab

Forventet
mer-/
mindreforbrug

Ændring i
forventet
mer-/
mindreforbrug ift.
månedsopfølgning

Mer/
mindreforbrug
ift. opr.
budget**

Klima- og
Bæredygtighedsudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

By-, Plan- og
Trafikudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Kultur- og
Turismeudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Idræts- og
Fritidsudvalget

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Børne- og
Uddannelsesudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Omsorgs- og
Sundhedsudvalget

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Social- og
Beskæftigelsesudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Økonomi- og
Erhvervsudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

I alt - netto

Udgifter i alt

Indtægter i alt

* Forventet budget udgøres af det korrigerede budget samt forventede ekstrabevillinger
(tillægsbevillinger og omplaceringer).
** Merforbrug angives med minus, og mindreforbrug angives med plus.
*** Forbedring af forventet mer-/mindreforbrug angives med plus, og forøgelse angives med minus.
Den samlede vurdering er, at årsagen til den lave forbrugsprocent på anlæg skyldes, at størstedelen af
forbruget på de større anlægsprojekter først kommer til at være i 2.- 4. kvartal 2026.
Det forventede mindreforbrug er blevet reduceret med 17,3 mio. kr. ift. seneste anlægsopfølgning.
Nettoændringen skyldes en nedjustering af det forventede forbrug på anlægsprojekterne Hamlet
fraflytning og istandsættelse, Investeringsplan klimatilpasning indre Helsingør og Værftshallerne klar til
permanent brug med reduktioner i de forventede forbrug på henholdsvis 8,4 mio. kr. 3,6 mio. kr. og 2,5
mio. kr. For de førstnævnte projekter skyldes afslutningen af projektering og en mindre forskydning i den
forventede tidsplan. Hvad angår det sidstnævnte projekt forventes dette afsluttet i 2026 med et
mindreforbrug på de 2,5 mio. kr. Det forventede mindreforbrug søges overført til 2027, hvor den videre
udvikling af Værftshallerne fortsætter.
For yderligere detaljer se fagudvalgssagerne (bilag 2-9). For udspecificeret anlægsoversigt se bilag 12.

3. Anbefalede budgetomplaceringer og tillægsbevillinger
I indeværende månedsrapportering anbefales en samlet nedjustering af budgetterne på 4,1 mio. kr., og
som udelukkende vedrører driftssiden, jf. oversigt nedenfor:

Tabel 3. Oversigt over omplaceringer og tillægsbevillinger for alle fagudvalg
Omplaceringer
Tillægsbevillinger Tillægsbevillinger
(udgiftsneutrale
(ikke
i alt
tillægsbevillinger) udgiftsneutrale
tillægsbevillinger)

Drift

- Heraf servicedriftsudgifter

- Heraf ikkeservicedriftsudgifter

Klima- og
Bæredygtighedsudvalget

By-, Plan- og
Trafikudvalget

Kultur- og Turismeudvalget

Børne- og
Uddannelsesudvalget

Omsorgs- og
Sundhedsudvalget

Social- og
Beskæftigelsesudvalget

Økonomi- og
Erhvervsudvalget

- Heraf
servicedriftsbufferpulje

I alt

I alt ekskl.
servicedriftsbufferpulje

De væsentligste justeringer er som følgende:

Opjustering af budget på 3,9 mio. kr. til vintertjeneste på budgetområdet Nordsjællands Park og
Vej, som finansieres af fremrykket budget fra 2027 på samme budgetområde samt mindreforbrug
under budgetområdet Puljer. Udfordring og finansiering uddybes nedenfor.
Nedjustering på i alt 2,5 mio. kr. på Skoler og Fritidsområdet og Dagtilbudsområdet på baggrund
af udviklingen i antallet af indmeldte børn fra juli 2025 til juni 2026 samt ukraineudgifter (skole) og
efterregulering af Team V.
I stedet for at ovenfor nævnte beløb tilfalder kommunens kassebeholdning, anbefales det, at
beløbet omplaceres til Puljer til opjustering af kommunens servicedriftsbufferpulje. Dette skal ses
i lyset af, at det oprindeligt vedtagne budget for 2026 for servicedriftsbufferpuljen var mindre end
1 pct, og at det ifølge kommunens økonomiske politik skal udgøre 1 pct. af budgettet til
servicedrift.
Det anbefales yderligere, at der omplaceres 1,0 mio. kr. fra demografipuljen under Puljer til
servicedriftspuljen under samme budgetområde, svarende til det beløb fra demografipuljen, der
er til rest efter indregning af forventede norm- og mængdereguleringer i årets sidste kvartal.
Nedjustering på 5,0 mio. kr. på Skoler og Fritidsområdet og Dagtilbudsområdet som følge af
øvrige norm- og mængdereguleringer vedrørende forældrebetaling SFO, klub, dagtilbud og frit
valg.
Budgettet til lokalløn (2026) under Puljer opjusteres med 1,2 mio. kr. Det anbefales, at
opjusteringen finansieres af kommunens servicedriftsbufferpulje.

I sagerne ”Håndtering af merudgifter og fremtidig budgetmodel for vintertjenesten” og “Håndtering af
merforbrug på vinterbekæmpelsen”, der var på Byrådet i henholdsvis juni og september 2025, blev det
historiske merforbrug på vinterbekæmpelsen håndteret, inden den nye budgetmodel trådte i kraft, dog
afventede håndteringen af et eventuelt merforbrug for 2025, da året ikke var gået. NSPV har nu
færdiggjort deres regnskab og opgjort merforbruget vedr. vinterbekæmpelse i Helsingør Kommune til

2,5 mio. kr. i 2025. Det anbefales derfor at budgettet til vintertjeneste i 2026 opjusteres med 2,5 mio. kr.
der finansieres af mindreforbrug vedr. tjenestemandspension og Udbetaling Danmark fra
budgetområdet Puljer.
Grundet den hårde vinter i starten af 2026 har NSPV har varslet at hele budgettet til vintertjenesten er
brugt i årets to første måneder. Da der i gennemsnit bruges 60 % af udgifterne i første halvår og 40 % af
udgifterne til vintertjenesten i andet halvår, forventer NSPV på nuværende tidspunkt et merforbrug på
8,5 mio. kr. i 2026. I forhold til reguleringsmodellen besluttet i samarbejdsaftalen mellem NSVP og de to
ejerkommuner, er det besluttet at NPSV i maj måned skal sende et estimat til kommunen på forventet
forbrug i indeværende år.
Hvert 3. år opgøres den akkumulerede over- eller underdækning. Hvis der er over- eller underdækning
på mere end 15 %, tager kommunen stilling til, om dette skal udlignes. NSPVs likviditet er dog udfordret
grundet den særligt hårde vinter i år, hvorfor NSPV og administrationen foreslår, at der fremrykkes 10 %
af vintervedligeholdelsesbudgettet fra 2027 til 2026 i begge ejerkommuner. For Helsingør Kommune
svarer det til 1,4 mio. kr. Midlerne skal bidrage til at skabe den nødvendige likviditet til vintertjenesten i
resten af 2026. Derfor er der indarbejdet en tillægsbevilling i budget 2026 på 1,4 mio. kr. samt en
driftskorrektion i budget 2027, der nedskriver NSPVs budget med 1,4 mio. kr.
Se bilag 13 for udspecificeret oversigt over anbefalede justeringer for 2026 samt afledte effekter på
budget 2027-2030.

4. Takster
Den 26. april 2026 godkendte Byrådet nyt reglement for Helsingør Havn gældende fra april 2026.
Godkendelsen af reglementet medfører nogle ændringer i takterne, som er gældende allerede fra 2026.
Disse ændringer skal godkendes i denne sag.
Der er ændringer på følgende områder i taksterne for 2026:
Havneafgifter stk. 1 for fartøjer hjemhørende i Helsingør Havn – for kontrakter indgået før
01.04.2010 - disse priser er gælder t.o.m. 31.10.2026, hvorefter de bortfalder.
Venteplads takster (hvis en bådejer har stået på rokeringslisten i mere end 2 år, kan bådejer
anmode om at blive tildelt en ”venteplads”) – dette er en ny kategori gældende fra april 2026.

For yderligere information se bilag 3.

5. Kommunens likviditet
I figur 1 nedenfor fremgår prognosen for kommunens likviditet for perioden ultimo 2025 til ultimo 2029.

Figur 1. Prognoser for gennemsnitlig likviditet – ultimo 2025 til ultimo 2030

Den grønne kurve er inkl. realisering af Sommarivagrunden i november 2026, og den blå kurve er ekskl.
realisering af salget. Forskellen mellem de to kurve afspejler således forskellen i kasseopbygningen,
hvis Sommarivagrunden ikke sælges.
De vandrette linjer viser målsætningen for den gennemsnitlige likviditet, der fra 2026 skal stige fra 250
mio. kr. til 320 mio. kr. i 2029 og frem, samt spændet på +/- 50 mio. kr.
Begge kurver er baseret på det vedtagne budget 2026-2029 og deraf følgende kasseopbygning samt
seneste forventede regnskab i indeværende månedsopfølgning. Yderligere er godkendte overførsler fra
2025 til 2026 indarbejdet.
Den gennemsnitlige likviditet er steget siden begyndelsen af december. Baggrunden er, at den faktiske
daglige kassebeholdning var væsentligt højere end forventet ved udgangen af året. Den primære årsag
er, at der er bogført udgifter for ca. 120 mio. kr. i ”supplementsperioden” efter årsskiftet på ”regnskabsår
2025”, hvilket er over niveauet for de seneste år. Pengene har således forbedret kommunekassen ved
årsskiftet men omvendt øget kassetrækket i januar.
Der er ikke noget usædvanligt ved forskydninger omkring årsskiftet, men den daglige kassebeholdning
påvirkes naturligvis, hvis der er store forskydninger fra år til år, ligesom store forskydninger også vil
presse den gennemsnitlige likviditet op i en periode.
Eneste større ændring ift. seneste månedsopfølgning er, at kurven har forskudt sig en anelse opad og
nu topper på 400 mio. kr. Dette skyldes, at der en øget kasseopbygning, hvilket hovedsageligt skyldes
et meget lavt forbrug på anlægsområdet.
Likviditetskurven kan også findes i bilag 14.

Retsgrundlag
Kommunestyrelsesloven.

Relation til vision og tværgående politikker
Helsingør Kommunes principper for økonomistyring.

Økonomi/Personaleforhold
Jf. sagsfremstilling.

Kommunikation/Høring/Borgerinddragelse
Sagen giver ikke anledning til særskilt kommunikation/høring/borgerinddragelse.
BESLUTNINGER

Økonomi

- OG ERHVERVSUDVALGET 2026-2029 DEN 15-06-2026
Gert Dyekjær (C) deltog som stedfortræder for Jens Bertram (C), Bente Borg Donkin (F) deltog
som stedfortræder for Noah James Donkin (F) og Silas Drejer (A) deltog som stedfortræder for

Bergur Løkke Rasmussen (M).
----------------------------------Indstillingerne anbefales.
Fraværende:
Jens Bertram
Noah James Donkin
Bergur Løkke Rasmussen
BESLUTNINGER BYRÅDET 2026-2029 DEN 22-06-2026
Indstillingerne godkendt.