Månedlig rapportering på forventet regnskab - juli

Indstilling

Center for Økonomi og Ejendomme indstiller,

1) at budgetterne til servicedrift i 2026 tilpasses, jf. tabel 3 og bilag 13, svarende til en
nettoopjustering på 30.079.000 kr.
2) at budgetterne til ikke-servicedrift i 2026 tilpasses jf. tabel 3 og bilag 13, svarende til en
nettoopjustering på 62.000 kr.
3) at budgetterne til anlæg i 2026 tilpasses jf. tabel 3 og bilag 13, svarende til en
nettoopjustering på 2.088.000 kr., og at rådighedsbeløb samtidig frigives.
4) at budgetterne til indtægtssiden i 2026 tilpasses jf. tabel 3 og bilag 13, svarende til en
nettonedjustering (merindtægter) på 23.888.000 kr.

Sagsfremstilling

I det følgende gennemgås:

1. Forventet regnskab for juli – drift.
2. Forventet regnskab for juli – anlæg.
3. Anbefalede budgetomplaceringer og tillægsbevillinger.
4. Kommunens likviditet.

1. Forventet regnskab for juli - drift
På driftssiden har centrene indrapporteret et samlet forventet forbrug på 5.299,3 mio. kr., som
fordeler sig med 3.873,5 mio. kr. på serviceudgifter og 1.425,8 mio. kr. på ikkeserviceudgifter/overførselsudgifter, svarende til et samlet mindreforbrug på 12,0 mio. kr. ift.
forventet budget., jf. tabel 1 nedenfor:
Tabel 1. Samlet forventet regnskab 2026 på udvalgsniveau – drift
Årets priser, netto i

Forventet
budget

Forventet
regnskab

Forventet
mer-/
mindreforbrug
pr.

Ændring i
forventet mer/
mindreforbrug ift.
sidste
månedsopfølgning****

Forventet
mer/
mindreforbrug
ift.
servicedriftsramme***

Klima- og Bære56.931
dygtighedsudvalg

- Servicedrift

By-, Plan- og
Trafikudvalg

- Servicedrift

Budgetområde

Sigtepunkt
for
overholdelse
af servicedriftsramme

Kultur- og
Turismeudvalg

- Servicedrift

Idræts- og
Fritidsudvalg

- Servicedrift

Børne- og
Uddannelsesudvalg

- Servicedrift

- Ikkeservicedrift

Omsorgs- og
Sundhedsudvalg

- Servicedrift

- Ikkeservicedrift

Social- og
Beskæftigelsesudvalg

- Servicedrift

- Ikkeservicedrift

Økonomi- og
Erhvervsudvalg

- Servicedrift

- Ikkeservicedrift

Korrektion
serviceramme

I alt

- Heraf servicedrift

- Heraf ikkeservicedrift

*Sigtepunkt for overholdelse af servicedriftsramme på i alt 3.873,8 mio. kr. består af det oprindelige

budget til servicedrift på 3.827,8 mio. kr. og en samlet positiv korrektion til rammen på 46,0 mio. kr.
vedrørende ændret pris- og lønskøn, indfasning af flere ansatte og lavere forældrebetaling i
dagtilbud mv
** Forventet budget udgøres af det korrigerede budget samt forventede ekstrabevillinger
(tillægsbevillinger og omplaceringer) og svarer til budgettet i NemØkonomi for
opfølgningsmåneden.
*** Forventet mer-/mindreforbrug svarer til forskellen mellem forventet regnskab og forventet
budget/servicerammen. Merforbrug angives med minus og mindreforbrug med plus.
**** Forbedring af forventet mer-/mindreforbrug angives med plus, og forøgelse angives med
minus.
For udspecificering se bilag 1. Se yderligere bilag 10 for udspecificeret oversigt over udgifter til
ukrainske flygtninge.

1.1 Servicedriftsramme
På baggrund af centrenes indrapporteringer forventes et samlet mindreforbrug på servicedriften på
0,3 mio. kr. i forhold til kommunens servicedriftsramme og dermed overholdelse af rammen.
Overholdelse af servicedriftsrammen er betinget af, at kommunen holder de faktiske
servicedriftsudgifter inden for sin andel af en fastsat økonomisk ramme for kommunerne under et,
som hvert år aftales mellem regeringen og KL. Rammen/sigtepunktet justeres typisk i indeværende
år i forbindelse med midtvejsreguleringen af kommuners økonomiske rammer. Det er således ikke
det forventede budget til servicedrift, som det forventede forbrug på servicedrift holdes op imod ift.
aftaleoverholdelse.
Der er tale om en forbedring på 9,2 mio. kr. ift. seneste månedsopfølgning. Nettoforbedringen
skyldes primært opjustering af sigtepunktet fra 15,9 mio. kr. til 46,0 mio. kr. – en opjustering på i alt
29,1 mio. kr.

1.2 Budgetoverholdelse
1.2.1 Servicedrift
Ift. forventet budget forventes der er et nettomindreforbrug på 17,6 mio. kr. og dermed
budgetoverholdelse.
Der forventes et samlet merforbrug på de økonomisk udfordrede områder på i alt 19,9 mio. kr., og
som udgøres af skoleområdet (primært folkeskolerne), ældreområdet (plejehjem) og
sundhedsområdet med merforbrug på henholdsvis 12,5 mio. kr., 4,5 mio. kr. og 2,9 mio. kr. Det
specialiserede socialområde er i balance, men for at undgå nye merforbrug, vil det fortsat kræve en
tæt opfølgning.
Det modgående mindreforbrug skal fortsat primært findes under Økonomi- og Erhvervsudvalgets
områder. Der er her opgjort et samlet mindreforbrug på 22,5 mio. kr., som hovedsageligt skal
findes på servicedriftsbufferpuljen.
Det forventede merforbrug samlet set forbedres med 13,9 mio. kr. siden sidste månedsopfølgning.

Ændringen dækker over betydelige ændringer på såvel forbrugssiden som budgetsiden. Det
forventede forbrug forøges med 19,9 mio. kr., men forøgelsen modsvares af en nettoopjustering af
budgetterne på 33,7 mio. kr.
Hvad angår budgetsiden skyldes den store opjustering især, at effekterne af midtvejsreguleringen –
herunder OK26 og lov- og cirkulæreprogrammet - er indarbejdet i denne månedsopfølgning. Disse
medfører en samlet opjustering af budgettet på 25,7 mio. kr. Dertil kommer yderligere justeringer
på netto 4,4 mio. kr. (opjustering). Alle reguleringen uddybes i afsnit 3 nedenfor. Effekterne af
budgetjusteringerne på forbrugssiden er ligeledes indarbejdet.
Nettoændringen dækker yderligere over flere bevægelser under de forskellige udvalg:

Børne- og Uddannelsesudvalget: Det forventede merforbrug reduceres med 8,5 mio. kr.
Ændringen skyldes primært midtvejsreguleringen og resultatet af
overenskomstforhandlingerne for 2026 (OK26), som medfører en højere pris- og
lønfremskrivning og dermed en opjustering af budgetterne uden tilsvarende forøgelse af
forbruget. Dertil kommer diverse reguleringer som følge af lov- og cirkulæreprogrammet.
Effekterne er indarbejdet på såvel forbrugssiden som budgetsiden.

Social- og Beskæftigelsesudvalget: Det forventede resultat forbedres med 2,3 mio. kr.
Forbedringen skal primært findes på budgetområdet Beskæftigelse og Anden Social Service
med en forbedring på 1,5 mio. kr. og skal især findes på posterne Forberedende
Grunduddannelse (FGU) og centerledelse- og administration. Hvad angår FGU skyldes
forbedringerne et lavere aktivitetsniveau end tidligere forventet. Hovedparten af udgiften til
FGU afregnes en gang årligt, hvor aktiviteten fra forrige år afregnes. Udgiften i 2026
vedrører altså aktiviteten i 2025. Her har aktiviteten været lavere end forventet, men der ses
dog en stigning i antallet af elever fra september 2025 og frem. Den fulde effekt af dette vil
først slå igennem i afregningen som skal betales i 2027. Ift. centerledelse- og administration
forøges mindreforbruget som følge af højere pris- og lønregulering (jf. ovenfor).

By-, Plan- og Trafikudvalget: Det forventede mindreforbrug forøges med 1,6 mio. kr. Hele
ændringen skal findes på budgetområdet Trafik, vej og parkering og skyldes primært mindre
udgifter til central ledelse og -administration og merindtægter vedrørende betalt parkering.

Omsorgs- og Sundhedsudvalget: Det forventede merforbrug reduceres marginalt med 0,6
mio. kr., men nettoforbedringen dækker over to større bevægelser: En forbedring på
budgetområdet Ældre og Omsorg på 2,9 mio. kr. og en forværring på 2,3 mio. kr. på
budgetområdet Sundhed.

På ældreområdet skal forbedringen især findes på plejehjemsområdet, hvor det
forventede merforbrug reduceres med 3,2 mio. kr., og som primært skyldes en større

forbedring vedr. køb og salg af pladser på netto 3,1 mio. kr. Hvad angår
plejehjemmene er der en mindre nettoforbedring på 0,1 mio. kr., som består af en
række forbedringer på de fleste plejehjem, men som modsvares af en forværring på
Grønnehaven på 2,5 mio. kr. Sidstnævnte stigning skyldes bl.a. at der i det første
halvår af 2026 har været arbejdet med kompetenceudvikling, tiltrækning af faglært
personale, arbejdsmiljø, beboer og pårørendesamarbejde, ledelsesudvikling og
fortsat konsolidering af de tiltag der blev iværksat i slutningen af 2025.
For hjemmeplejen samlet set forværres resultatet med 0,5 mio. kr. Resultatet for den
kommunale hjemmepleje forværres med 2,2 mio. kr. I forbindelse med overgangen til
den ny ældrelov har styringen ikke været dataunderstøttet i første kvartal af 2026,
hvilket har betydet, at indsatserne hos borgeren i perioden samlet set overskrider den
visiterede ramme. Der er fra april og frem rettet op på denne overskridelse. Dertil
kommer udforinger med øget vikarforbrug samt et stigende sygefravær. Omvendt
forventes der balance ift. årets resultat, hvad angår den private hjemmepleje, hvilket
er en forbedring ift. den seneste månedlige ledelsesrapportering på 1,8 mio. kr.
Ændringen skyldes primært, at området er løftet med 1,5 mio. kr. som følge af
midtvejsregulering på baggrund af de faktiske visiterede timer for 1. halvår af 2026.
På sundhedsområdet vedrører ændringen primært øgede udgifter til vederlagsfri
fysioterapi, hospice og færdigdagsbetaling til somatiske og psykiatriske borgere.

For uddybende detaljer se månedsopfølgninger for fagudvalgene i bilag 2 - 9.

1.2.2 Ikke-serviceudgifter
Der forventes et samlet merforbrug på ikke-servicedrift på 5,7 mio. kr. Merforbruget skyldes især
fortsat udgifter til Tabt Arbejdsfortjeneste (TA) under området udsatte børn.
Ift. seneste månedsopfølgning forbedres det forventede merforbrug med 1,7 mio. kr. Forbedringen
skal især findes på beskæftigelsesområdet, hvor det forventede resultat forbedres med 1,7 mio. kr.
Forbedringen skyldes især færre forventede udgifter til FGU og STU.
For uddybende detaljer se månedsopfølgninger for fagudvalgene i bilag 2 - 9.

1.3 Status på udmøntning af budget 2026-2029
I forbindelse med den månedlige rapportering gives en status på udmøntning af budgetforslag
relateret til budget 2026-2029. Status fremgår af bilag 11.
2. Forventet regnskab for juli – anlæg
På anlægssiden forventes et nettoforbrug på 250,8 mio. kr. og et nettomerforbrug på 101,9 mio. kr.
ift. forventet budget, jf. tabel 2 nedenfor.
Tabel 2. Samlet forventet regnskab 2026 på udvalgsniveau – anlæg

Hele 1.000 kr.

Oprindeligt Forventet Forventet
budget
budget
regnskab

Forventet
mer-/
mindreforbrug

Ændring i
forventet
mer-/
mindreforbrug ift.
månedsopfølgning

Mer/
mindreforbrug
ift. opr.
budget**

Klima- og
Bæredygtighedsudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

By-, Plan- og
Trafikudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Kultur- og
Turismeudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Idræts- og
Fritidsudvalget

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Børne- og
Uddannelsesudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Omsorgs- og
Sundhedsudvalget

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Social- og
Beskæftigelsesudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Økonomi- og
Erhvervsudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

I alt - netto

Udgifter i alt

Indtægter i alt

* Forventet budget udgøres af det korrigerede budget samt forventede ekstrabevillinger
(tillægsbevillinger og omplaceringer).
** Merforbrug angives med minus, og mindreforbrug angives med plus.
*** Forbedring af forventet mer-/mindreforbrug angives med plus, og forøgelse angives med minus.
Det svarer til en forværring på 139,1 mio. kr. ift. seneste opfølgning. Forværringen skyldes primært,
at salget af Sommariva nu først forventes realiseret i 2027, hvorved indtægten ikke falder i 2026.
Dette skyldes, at den endelige handel er betinget af en upåklaget screeningsafgørelse for det
konkrete projekt, hvilket forventes at være i april 2027.
For yderligere detaljer se fagudvalgssagerne (bilag 2-9). For udspecificeret anlægsoversigt se bilag

3. Anbefalede budgetomplaceringer og tillægsbevillinger
I indeværende månedsrapportering anbefales en samlet opjustering af budgetterne på i alt 8,3 mio.
kr. Den består af en opjustering af budgetterne på udgiftssiden (drift og anlæg) på 32,2 mio. kr., og
en nedjustering (svarende til merindtægter) på indtægtssiden på 23,8 mio. kr., jf. oversigt nedenfor:
Tabel 3. Oversigt over omplaceringer og tillægsbevillinger for alle fagudvalg
Omplaceringer
Tillægsbevillinger Tillægsbevillinger
(udgiftsneutrale
(ikke
i alt
tillægsbevillinger) udgiftsneutrale
tillægsbevillinger)
Drift

- Heraf servicedriftsudgifter

- Heraf ikkeservicedriftsudgifter

Klima- og
Bæredygtighedsudvalget

By-, Plan- og Trafikudvalget

Kultur- og Turismeudvalget

Idræts- og Fritidsudvalget

Børne- og
Uddannelsesudvalget

Omsorgs- og
Sundhedsudvalget

Social- og
Beskæftigelsesudvalget

Økonomi- og
Erhvervsudvalget

- Heraf servicedriftsbufferpulje

Anlæg

By-, Plan og Trafikudvalget

Økonomi- og
Erhvervsudvalget

Renter, tilskud, udligning og 0
skatter mv.

I alt

I alt ekskl.
servicedriftsbufferpulje

Den klart største nedjustering (svarende til øgede indtægter) vedrører midtvejsregulering på
indtægtssiden på 24,4 mio. kr., og som består af følgende elementer:

Højere pris- og lønudvikling i 2026 ift. tidligere skøn og dermed nedjustering af budget på
21,7 mio. kr.
Mindreudgifter til forsørgelse og beskæftigelse og dermed opjustering af budget på 7,6 mio.
kr.
Finansiering af udgifter til fordrevne ukrainere og dermed nedjustering af indtægtsbudget på
1,1 mio. kr. Midtvejsreguleringen for denne post udgør i alt 10,9 mio. kr., men i det der
allerede er budgetteret med en indtægt på 9,8 mio. kr., er det kun forskellen på 1,1 mio. kr.,
som indtægtsbudgettet skal justeres med. Hvad angår udgiftssiden (drift) er der allerede
budgetteret med udgifter til de fordrevne ukrainere, som således er finansieret af
midtvejsreguleringen på indtægtssiden.
Lov- og cirkulæreprogram og andre reguleringer og dermed nedjustering af budget på 9,2
mio. kr.

Dertil kommer to mindre justeringer på indtægtssiden. På baggrund af opgørelse af
forsikringsordningen for høj ledighed medfører denne en udgift til bidrag på 1,1 mio. kr., da
Helsingør Kommune ikke har høj ledighed. Dertil kommer justering af det skrå skatteloft på 0,6 mio.

kr. (merindtægt).
Hvad angår driftsbudgettet anbefales det, at udvalgenes budgetter til servicedrift opjusteres med
netto 25,7 mio. kr. som følge midtvejsreguleringen, herunder OK26 og lov- og cirkulæreprogram, jf.
bilag 14.
Ift. midtvejsreguleringen havde KMD i efteråret 2025 den forventning, at pris- og lønudviklingen i
2026 ville blive lavere end forudsat i kommuneøkonomiaftalen for 2026. På den baggrund fik
enhederne i Helsingør kommune deres budget nedjusteret med i alt 10,9 mio. kr., og der blev
budgetteret med et udgiftsbudget på 10,9 mio. kr. under Puljen til finansiering af den forventede
negative regulering.
Den faktiske midtvejsregulering udgør imidlertid 20,0 mio. kr. Dette skyldes især ændret/højere
skøn for brændsel og drivmidler og højere lønudgifter som følge af OK26. På den baggrund
tilbagerulles den oprindelige nedjustering på 10,9 mio. kr., og enhederne tilføres yderligere 20,0
mio. kr. Dette svarer til en nettoændring på i alt 30,9 mio. kr. Indtægt på 10,9 mio. kr. under Puljer
nulstilles til delvis finansiering af reguleringen. Resten finansieres af midtvejsreguleringen på
indtægtssiden.
Derudover anbefales det, at budgettet til selvforsikring under Puljer opjusteres med 3,0 mio. kr. i
2026, og at opjusteringen finansieres af mindreforbrug på forsikringer under Ejendomme samt
kommunens servicedriftsbufferpulje under Puljer, hvor bidragene udgør henholdsvis 2,0 mio. kr. og
1,0 mio. kr. Opjusteringen sker på baggrund af stigende udgifter til arbejdsskadeerstatning de
seneste år – et område som er svært styrbart. Der er pr. afsat et budget på 4,9 mio. kr., som ultimo
august er overskredet med 1,8 mio. kr. Med en opjustering på 3,0 mio. kr. vil budgettet til
erstatninger svare til det gennemsnitlige forbrug på samme post de seneste 5 år på 7,9 mio. kr.
Endelig kan samlet opjustering på 3,6 mio. kr. på ældreområdet vedr. (intern) midtvejsregulering
fremhæves, og som vedrører plejeboliger, hjemmeplejen og Udekørende Rehabiliteringsteam. For
uddybende detaljer se månedsopfølgning for Omsorgs- og Sundhedsudvalget – bilag 7.
Finansiering af det videre arbejde med ansøgning til Kulturhovedstad ikke er medtaget i
basisbudgettet for 2027-2030. Hvis kommunen sidst på året får besked om, at den går videre fra
prækvalifikationen til den endelige udvælgelsesrunde, skal der ske en finansiering i år eller i
overførselssagen vedr. regnskab 2026.
Det kan yderligere nævnes, at priserne for PCere er stigende, hvorfor der kan blive behov for en
tillægsbevilling finansieret af servicedriftsbufferpuljen senere i år.
Hvad angår anlægssiden kan tillægsbevilling på 2,0 mio. kr. til beredskabet til forberedelse af
installation af nødgeneratorer og betondækningsgrav fremhæves. Beredskabet fik i 2025 en
tillægsbevilling på 5,2 mio. kr. til kriseparathed og beredskab ift. forsyning af mad og drikke i tre
døgn, og herunder også til indkøb af 3 nødgeneratorer. Det har dog efterfølgende vist sig, at det
kræver en større installation i strømforsyningen bl.a. installation af nye eltavler således, at
nødgeneratorerne automatisk kan starte op. Det anbefales derfor, at budgettet opjusteres med 2,0
mio. kr. Tillægsbevillingen er finansieret af de midler, som Folketinget har afsat til en akutpakke til
beredskabsområdet i år.

Se bilag 13 for udspecificeret oversigt over anbefalede justeringer for indeværende
månedsopfølgning.

5. Kommunens likviditet
I figur 1 nedenfor fremgår prognoser for kommunens likviditet for perioden ultimo 2025 til ultimo
Figur 1. Prognoser for gennemsnitlig likviditet – ultimo 2025 til ultimo 2030

Prognoserne er baseret på det vedtagne budget 2026-2029 og deraf følgende kasseopbygning
samt seneste forventede regnskab i denne månedsopfølgning. Kurven er derfor ikke direkte
sammenlignelig med den forventede likviditetsudvikling i materialet til førstebehandlingen af budget
Den grønne kurve er inkl. realisering af Sommarivagrunden i april 2027, og den blå kurve er ekskl.
realisering af salget. Forskellen mellem de to kurve afspejler således forskellen i
kasseopbygningen, hvis Sommarivagrunden ikke sælges.
De vandrette linjer viser målsætningen for den gennemsnitlige likviditet, der fra 2026 skal stige fra
250 mio. kr. til 320 mio. kr. i 2029 og frem, samt spændet på +/- 50 mio. kr.
Der er i kurven indregnet nye indtægter på indtægtssiden på netto 23,9 mio. Kr., herunder
indtægter fra midtvejsreguleringen på 24,4 mio. kr., jf. ovenfor. Midtvejsreguleringen udbetales i tre
rater i fjerde kvartal.
Likviditeten er præget af fortsat lavt forbrug på anlæg og drift. Forbrugsprocenten for
anlægsudgifterne ligger meget under det forventede. Driftsudgifterne er fortsat en smule under det
forventede, hvilket primært skyldes lavt forbrug i 1. kvartal.
Likviditetskurven kan også findes i bilag 14.

Retsgrundlag
Kommunestyrelsesloven.

Relation til vision og tværgående politikker
Helsingør Kommunes principper for økonomistyring.

Økonomi/Personaleforhold
Jf. sagsfremstilling.

Kommunikation/Høring/Borgerinddragelse
Sagen giver ikke anledning til særskilt kommunikation/høring/borgerinddragelse.
BESLUTNINGER

Økonomi

- OG ERHVERVSUDVALGET 2026-2029 DEN 14-09-2026
Silas Drejer (A) var mødt som stedfortræder for Thomas Horn (A).
----------------------------Indstillingerne anbefales.
BESLUTNINGER

- OG ERHVERVSUDVALGET 2026-2029 DEN 14-09-2026
Silas Drejer (A) var mødt som stedfortræder for Thomas Horn (A).
----------------------------Indstillingerne anbefales.
BESLUTNINGER

- OG ERHVERVSUDVALGET 2026-2029 DEN 14-09-2026
Silas Drejer (A) var mødt som stedfortræder for Thomas Horn (A).
----------------------------Indstillingerne anbefales.
BESLUTNINGER BYRÅDET 2026-2029 DEN 21-09-2026
Steen Boldsen (C) var mødt som stedfortræder for Birgitte Bergman (C).
-------------------------Indstillingerne godkendt.
Fraværende:
Birgitte Bergman