2. Behandling af budget 2027 - 2030

Indstilling

Center for Økonomi og Ejendomme indstiller,

1. at ændringerne til 1. behandlingen som følge af budgetforliget godkendes jf. bilag
2. at tekniske ændringer efter førstebehandlingen jf. bilag 5 godkendes.
3. at anlægsplanen jf. bilag 6 godkendes.
4. at de *-markerede anlægsprojekter i den ovenfor besluttede anlægsplan frigives.
5. at indkomstskatteprocenten fastholdes på 25,82 %.
6. at der som valg af skattegrundlag vælges statsgaranti i 2026.
7. at grundskyldspromillen for ”Øvrige ejendomme” fastholdes på 9,5 ‰ og
”Produktionsjord på 7,2 ‰.
8. at dækningsafgifterne for grundværdien på erhvervsejendomme sænkes til 4,7 ‰.
9. at taksterne godkendes jf. bilag 7.
10. at administrationen bemyndiges til at optage lån som vedtaget i budgettet.
11. at administrationen bemyndiges til at flytte enkelte opgaver og projekter mellem
anlæg og driften inden budgettet låses, hvis der er særlige grunde, der taler herfor.

Sagsfremstilling

Byrådets 1. behandling af budget 2027-2030 tog udgangspunkt i basisbudgettet for budget
2027-2030 pr. 24. august 2026. Ved førstebehandlingen vedtog Byrådet at lade
budgetforslaget fra 1. behandlingen overgå til 2. behandling.
Den 10. september 2026 blev der indgået et budgetforlig mellem samtlige byrådets partier.
Med budgetforliget samt tekniske ændringer giver budget 2027-2030 et samlet kassetræk på
47,1 mio. kr. med en kasseopbygning i 2027 og 2028 og et kassetræk i 2029 og 2030.

Målsætningen om den gennemsnitlige likviditet overholdes i alle år og er i alle år overopfyldt.
Målsætningerne i den økonomiske politik om at servicerammen og anlægsrammen skal
overholdes er begge opfyldt. Målsætningen om driftsbalancen på 250 mio. kr. er ikke opfyldt i
budgettet. I 2027 er driftsbalancen på 244,4 mio. kr. og dermed under det fastsatte mål på
250,0 mio. kr. Målsætningen hæves til 275 mio. kr. i 2030, og her er driftsbalancen på 201,3
mio. kr., og dermed ligeledes under målsætningen.
Forligspartiernes intention med årets budgetaftale er med udgangspunkt i en sund og robust
økonomi at prioritere og investere i kommunens kerneopgaver.
Der er indarbejdet besparelser, effektiviseringer, omlægninger og budgettilpasninger for 19,6
mio. kr. i 2027 som stiger til 31,7 mio. kr. i 2030 for at kunne foretage de nødvendige
investeringer og prioriteringer. Budgetaftalen betyder, at budgettet øges permanent i 2027 og
frem med godt 42 mio. kr. på en række områder.
Der tilføres blandt andet midler til følgende:

Afskaffelse af én lukkeuge i dagtilbud på 2,3 mio. kr. i 2027 og frem.
Minimumsnormering frem til skolestart på 3,3 mio. kr. i 2027 og frem.
Flytning af store skiftedag til 1. august på 0,9 mio. kr. i 2027 og frem.
Løft til håndtering af de stigende udgifter på det specialiserede voksenområde på 9,4
mio. kr. i 2027 stigende til 13,1 mio. kr. i 2028 og frem. Der er ikke indarbejdet yderligere
stigning i 2029 og 2030.
Løft til håndtering af stigende udgifter på det specialiserede børneområde på 7,6 mio. kr.
i 2027 stigende til 8,7 mio. kr. i 2029 og frem.
Masterplan på skoleområdet tilføres 6,0 mio. kr. i 2027 til og med 2030.
Udvidelse af dagcenterkapaciteten på ældreområdet på 1,8 mio. kr. i 2027 og frem.

Budgetforligspartiernes forligstekst er vedlagt som bilag 1 og budgetforliget i tal (Ændringer
indarbejdet i basisbudgettet og budgetforliget) er vedlagt som bilag 2. Ændringerne mellem 1.
og 2. behandlingen er vedlagt som bilag 3. Indtægterne i resultatbudgettet (vedlagt som bilag
4) er baseret på det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for 2027.
Udover oversigten over ændringerne mellem 1. og 2. behandlingen, er der i bilag 5 vedlagt en
oversigt over tekniske ændringer til budgetforslaget. De tekniske ændringerne består blandt
andet af justering ift. den endelig udmeldte overgangsordning vedr. sundhedsreformen,
justering af PL som følge af forligets ændringer samt øvrige tekniske ændringer efter første
behandlingen. Derudover er der foretaget en teknisk tilretning ifm. udgifter til fordrevne
ukrainere samt en nedjustering af servicedriftsbufferpuljen med 14.000 kr. så budgettet ikke
overskrider den udmeldte servicedriftsramme.
Alle ændringerne er indarbejdet i resultatbudgettet pr. 17. september hvor det samlede

kassetræk er på 47,1 mio. kr. (forliget samt tekniske ændringer) Resultatbudgettet pr. 17.
september er vedlagt som bilag 4.
1. Resultatbudget og anlægsplan
I forhold til basisbudgettet pr. 24. august 2026, som blev forelagt til 1. behandlingen, er
resultatbudgettet pr. 17. september 2026 (bilag 4) udarbejdet på baggrund af budgetforliget
(bilag 2) samt de tekniske ændringer i bilag 5.
På baggrund af budgetforligets ændringsforslag til basisbudgettet er der udarbejdet en
anlægsplan for budget 2027-2034, som er vedlagt som bilag 6.
Budgetforligets ændringsforslag vedr. anlæg vil i 2027 betyde et samlet bruttoanlægsbudget på
i alt 223,9 mio. kr. I den vedlagte anlægsplan er en række anlægsprojekter flyttet fra
fagområderne til budgetområde 825 Økonomi og Ejendomme, da det er Center for Økonomi og
Ejendomme, der kommer til at være tovholder på anlæggene. Der vil fortsat være enkelte
anlægsprojekter på fagområder under øvrige udvalg, her vil tovholderne for anlægget være
fagområderne. I indstillingerne lægges der desuden op til at anlægsbudgetterne, som fremgår
af anlægsplanen, frigives til brug.
Indtægterne, som vises i tabel 1 nedenfor, er de, som indgår i forligspartiernes ændringsforslag
og som er indarbejdet i forligspartiernes resultatbudget i 2027-2030 (bilag 4). Derudover er der
indarbejdet den tekniske ændring vedr. indtægter til fordrevne ukrainere. Indtægterne bygger
på statsgarantien. De samlede indtægter i tabellen nedenfor vil ændre sig, hvis der vælges
selvbudgettering i stedet.
Som varslet er der nu fremsendt en endelig opgørelse af tilskud og bidrag til
overgangsordningen i forbindelse med sundhedsreformen. Den endelige opgørelse viser en
udgift til Helsingør Kommune på 19,2 mio. kr., hvor der hidtil er budgetlagt med 18,8 mio. kr.
Differencen på 0,3 mio. kr. er indarbejdet i resultatbudgettet pr. 17. september. (0,3 mio. kr. er
korrekt grundet afrundinger).
Ved en fejl blev der ikke sat kryds ved forslaget ”indførelse af ordning om borgerforslag” i
budgetforligets regnemaskine. Dette er nu rettet i regnemaskinen og indarbejdet i
resultatbudgettet med en udgift på 0,2 mio. kr. i 2027 og frem. Udgiften finansieres delvist ved,
at servicedriftsbufferpuljen nedjusteres med 0,1 mio. kr. i 2027. Resten finansieres ved at
trække på kassen, hvilket betyder at Helsingør Kommune overskrider servicedriftsrammen med
14.000 kr. For at overholde servicedriftsrammen nedskrives servicedriftsbufferpuljen med
yderligere 14.000 kr., hvilket fremgår af bilag 5 ”oversigt over ændringer siden
førstebehandlingen”.
I nedenstående tabel fremgår hovedoverskrifterne i resultatbudget 2027-2030.
Tabel 1. Resultatbudget.

Nettotal i mio. kr.

Budget

Budget

Budget

Budget

Budget 20272030

Indtægter i alt

Driftsudgifter i alt

Anlæg netto

Låneoptag, -afdrag og
balanceforskydninger

Servicedriftspulje

Kassetræk (+=overskud/=underskud)

(Fortegn: +=henlæggelser og -=forbrug)
1.1. Takster
I henhold til Budget- og Regnskabssystem for kommuner skal forslag til takstoversigt
fremlægges. Forslag til borgerrettede takster er vedlagt i bilag 7, hvori taksterne er opdateret
og ændringer som konsekvens af budgetforliget er indarbejdet.
1.2. Statsgaranti eller selvbudgettering
I lighed med tidligere år kan Helsingør Kommune vælge at budgettere med det
statsgaranterede eller det selvbudgetterede udskrivningsgrundlag for 2027.
I resultatbudgettet er der indarbejdet det statsgaranterede udskrivningsgrundlag i 2027.
Statens tilbud for udskrivningsgrundlag i 2027 for Helsingør Kommune er baseret på en
fremskrivning af skattegrundlaget fra 2024 i kommunen, med en vækst på 14,9 pct. og et
indbyggertal 1. januar 2027 på 64.583 personer. Statsgarantien afspejler vækst, og det betyder
også at statsgarantien, relativt set er attraktiv i 2027.
Til beregning af selvbudgettering er KLs opdaterede skatte- og tilskudsmodel anvendt. Den er
baseret på det nyeste skatteår, 2025, hvor der dog ikke er kørt så mange skattekørsler endnu.
I det endeligt opgjorte skatteår 2024, havde Helsingør Kommune en højere vækst i
skattegrundlaget end væksten på landsplan (6,8 pct. vs. 6,2 pct.). Omvendt skønner KL’s
opdaterede prognose-model, at Helsingør Kommunes vækst vil aftage og i stedet ligge lidt
under landsgennemsnittet. Modellen giver en indikation af et indtægtstab på et tocifret
millionbeløb årligt i 2028-2030. Dette skyldes blandt andet nedjusterede vækstskøn.
Omvendt er befolkningen i Helsingør Kommune steget gennem 2026 og er nu over skønnet i
Helsingør Kommunes egen befolkningsprognose. Befolkningsprognosen for Helsingør
Kommune venter 64.266 indbyggere 1. januar 2027. Ved udgangen af august er der 64.532

indbyggere, hvilket dog er 51 personer lavere end statsgarantien, der regner med en
befolkning på 64.583. Administrationen vil løbende følge udviklingen, men da både
befolkningsudviklingen og beskatningsgrundlaget viser, at der ikke er en klar fordel ved
selvbudgettering, anbefaler administrationen derfor at vælge statsgaranti for 2027.
Der henvises til bilag 8 for yderligere oplysninger om valg mellem statsgaranti og
selvbudgettering.
2. Skatteprocenter
I budgetforligspartiernes ændringsforslag til 2. behandlingen er der indarbejdet en fastholdt
personskatteprocent på 25,82 pct. i 2026 og frem. Grundskyld på øvrige ejendomme
fastholdes på 9,5 promille og produktionsjord på 7,2 promille. Dækningsafgiften af
forskelsværdien for erhvervsejendomme sænkes med en promille til 4,7 promille.
Tabel 4.
Skat
Indkomstskat
Grundskyld:
Øvrige ejendomme
Produktionsjord
Dækningsafgift:
Grundværdi erhvervsejendomme

Opkrævning

2.1. Budgetforslag for den kirkelige ligning 2027-2030
Udskrivningsgrundlaget for de kirkelige skatter skal følge udskrivningsgrundlaget for
kommunen. Det betyder at valget mellem statsgaranti og selvbudgettering og dermed valg af
udskrivningsgrundlag ligeledes fastsætter udskrivningsgrundlaget for kirkerne i Helsingør
Kommune. Byrådets valg af udskrivningsgrundlag vil blive meddelt provstiet.
Tidligere har Byrådet fået forelagt kirkeskatteprocenten til godkendelse, men
kirkeskatteprocenten fastsætter provstiet selv, hvilket Økonomi- og Indenrigsministeriet samt
Kirkeministeriet understøtter. Det som Byrådet beslutter vedr. provstiets budget er valg af
kommunens udskrivningsgrundlag, hvilket er det grundlag som kirkeskatteprocenten ganges
på.
Provstiet ønsker at hæve kirkeskatteprocenten til fra 0,63 pct. til 0,74 pct. Denne procentsats
giver på baggrund af statsgarantien et provenu på 86,7 mio. kr. I tilfælde af, at der vælges
selvbudgettering så kan provenuet ændre sig. Der henvises til bilag 9 for yderligere oplysninger
om provstiets budget.
3. Likviditet
Nedenfor er vist likviditetskurven, der er baseret på budgetforligets resultatbudget og indtægter

baseret på det statsgaranterede indtægtsgrundlag.

Retsgrundlag
I medfør af Styrelseslovens § 38, stk. 1, skal Økonomi- og Erhvervsudvalgets forslag til
årsbudget og flerårige budgetoverslag undergives 2 behandlinger i Kommunalbestyrelsen med
mindst 3 ugers mellemrum.
I medfør af bekendtgørelse nr. 1007 af den 27. juni 2018 om kommunernes budget- og
regnskabsvæsen, revision m.v. skal Kommunalbestyrelsens 2. behandling af forslaget til
årsbudget og flerårige budgetoverslag foretages senest den 15. oktober.

Relation til vision og tværgående politikker
Sagen har relation til den økonomiske politik for Helsingør Kommune.

Økonomi/Personaleforhold
Jf. sagsbehandlingen.

Kommunikation/Høring/Borgerinddragelse
Ændringer til førstebehandlingen som indgår i budgetforliget, er sendt til høring i H-MED, skoleog dagtilbudsbestyrelser, Handicaprådet, Seniorrådet, Udsatterådet og Idræts- og Fritidsforum.
H-MED, skole- og dagtilbudsbestyrelser samt de høringsberettigede råd fremsender eventuelle
bemærkninger til Byrådet forud for 2. behandlingen af det samlede budget den 5. oktober
2026. Bilag 15 og 16 er nye bemærkninger mellem første og anden behandlingen.
Herudover vedlagt tidligere høringssvar fra H-MED og ovennævnte råd og skole og
dagtilbudsbestyrelser samt bemærkninger fra Skolelederforeningen (bilag 10 – 14).
BESLUTNINGER

Økonomi

- OG ERHVERVSUDVALGET 2026-2029 DEN 28-09-2026
Bente Borg Donkin (F) var mødt som stedfortræder for Noah James Donkin (F).

Indstillingerne anbefales.
Fraværende:
Noah James Donkin
Emilie Schumacher
BESLUTNINGER BYRÅDET 2026-2029 DEN 05-10-2026
Indstillingerne godkendt.