Månedlig rapportering på forventet regnskab - august

Indstilling

Center for Økonomi og Ejendomme indstiller,

1. at budgetterne til servicedrift i 2026 tilpasses, jf. tabel 3 og bilag 13, svarende til en
nettonedjustering på 1.650.000 kr.
2. at budgetterne til ikke-servicedrift i 2026 tilpasses jf. tabel 3 og bilag 13, svarende til en
nettoopjustering på 1.500.000 kr.
3. at budgetterne til anlæg i 2026 tilpasses jf. tabel 3 og bilag 13, svarende til en nettoopjustering
på 150.000 kr., og at rådighedsbeløb samtidig frigives.

Sagsfremstilling

I det følgende gennemgås:

1. Forventet regnskab for august – drift.
2. Forventet regnskab for august – anlæg.
3. Anbefalede budgetomplaceringer og tillægsbevillinger.
4. Kommunens likviditet.

1. Forventet regnskab for august - drift
På driftssiden har centrene indrapporteret et samlet forventet forbrug på 5.294,4 mio. kr., som fordeler
sig med 3.868,2 mio. kr. på serviceudgifter og 1.427,2 mio. kr. på ikkeserviceudgifter/overførselsudgifter, svarende til et samlet mindreforbrug på 13,8 mio. kr. ift. forventet
budget, jf. tabel 1 nedenfor:
Tabel 1. Samlet forventet regnskab 2026 på udvalgsniveau – drift
Årets priser, netto i

Sigtepunkt
for
overholdelse
af servicedriftsramme

Forventet
budget

Forventet
regnskab

Forventet
mer-/
mindreforbrug
pr.

Ændring i
forventet mer/
mindreforbrug ift.
sidste
månedsopfølgning****

Forventet
mer/
mindreforbrug ift.
servicedriftsramme***

Klima- og Bære56.931
dygtighedsudvalg

- Servicedrift

By-, Plan- og
Trafikudvalg

- Servicedrift

Kultur- og
Turismeudvalg

- Servicedrift

Idræts- og
Fritidsudvalg

- Servicedrift

Børne- og
Uddannelsesudvalg

- Servicedrift

- Ikkeservicedrift

Omsorgs- og
Sundhedsudvalg

- Servicedrift

- Ikkeservicedrift

Social- og
Beskæftigelsesudvalg

- Servicedrift

- Ikkeservicedrift

Økonomi- og
Erhvervsudvalg

- Servicedrift

- Ikkeservicedrift

Korrektion
serviceramme

I alt

- Heraf servicedrift

- Heraf ikkeservicedrift

*Sigtepunkt for overholdelse af servicedriftsramme på i alt 3.873,8 mio. kr. består af det oprindelige
budget til servicedrift på 3.827,8 mio. kr. og en samlet positiv korrektion til rammen på 46,0 mio. kr.
vedrørende ændret pris- og lønskøn, indfasning af flere ansatte og lavere forældrebetaling i dagtilbud
mv
** Forventet budget udgøres af det korrigerede budget samt forventede ekstrabevillinger
(tillægsbevillinger og omplaceringer) og svarer til budgettet i NemØkonomi for opfølgningsmåneden.
*** Forventet mer-/mindreforbrug svarer til forskellen mellem forventet regnskab og forventet
budget/servicerammen. Merforbrug angives med minus og mindreforbrug med plus.
**** Forbedring af forventet mer-/mindreforbrug angives med plus, og forværring angives med minus.
For udspecificering se bilag 1. Se yderligere bilag 10 for udspecificeret oversigt over udgifter til
ukrainske flygtninge.

1.1 Servicedriftsramme
På baggrund af centrenes indrapporteringer forventes et samlet mindreforbrug på servicedriften på 5,6
mio. kr. i forhold til kommunens servicedriftsramme og dermed overholdelse af rammen.

Overholdelse af servicedriftsrammen er betinget af, at kommunen holder de faktiske
servicedriftsudgifter inden for sin andel af en fastsat økonomisk ramme for kommunerne under et, som
hvert år aftales mellem regeringen og KL. Rammen/sigtepunktet justeres typisk i indeværende år i
forbindelse med midtvejsreguleringen af kommuners økonomiske rammer. Det er således ikke det
forventede budget til servicedrift, som det forventede forbrug på servicedrift holdes op imod ift.
aftaleoverholdelse.

1.2 Budgetoverholdelse
1.2.1 Servicedrift
Ift. forventet budget forventes der et nettomindreforbrug på 19,3 mio. kr. og dermed budgetoverholdelse.
Der forventes et samlet merforbrug på de økonomisk udfordrede områder på i alt 20,0 mio. kr., og som
udgøres af skoleområdet (primært folkeskolerne), sundhedsområdet og ældreområdet (plejehjem) med
merforbrug på henholdsvis 13,1 mio. kr., 4,3 mio. kr. og 2,6 mio. kr. Det specialiserede socialområde er i
balance, men for at undgå nye merforbrug, vil det fortsat kræve en tæt opfølgning.
Det modgående mindreforbrug skal fortsat primært findes under Økonomi- og Erhvervsudvalgets
områder. Der er her opgjort et samlet mindreforbrug på 23,1 mio. kr., som hovedsageligt skal findes på
servicedriftsbufferpuljen.
Det samlede forventede mindreforbrug forøges med 1,7 mio. kr. siden sidste månedsopfølgning.
Ændringen dækker over betydelige ændringer på såvel forbrugssiden som budgetsiden. Det forventede
forbrug reduceres med 5,3 mio. kr., men reduktionen modsvares af en nettonedjustering af budgetterne
på 3,6 mio. kr.
I denne sag udmøntes lokallønsmidlerne afsat til kommunerne i forbindelse med OK26, jf. afsnit 3
nedenfor. Der udmøntes i alt 7,4 mio. kr. i 2026, som fordeler sig med 4,1 mio. kr. og 3,3 mio. kr. til
henholdsvis varige tillæg og engangstillæg. Effekterne heraf på forbrugssiden er ligeledes indarbejdet.
Derudover kan der fremhæves to større bevægelser under Økonomi- og Erhvervsudvalget. Det
forventede mindreforbrug under udvalget forøges samlet med 0,5 mio. kr., men som består af to større
bevægelser. Ændringen skyldes primært en reduktion af det forventede mindreforbrug under Puljer på
2,2 mio. kr., idet der udmøntes 2,4 mio. kr. fra servicedriftsbufferpuljen til dækning af udgifter til tabt
retssag, jf. afsnit 3 nedenfor. Modsat opjusteres det forventede mindreforbrug under Ejendomme med
3,0 mio. kr., som især skyldes indtægter vedr. forsikringssag på 1,2 mio. kr. samt budgetomplacering fra
budgetområdet Omsorg og Ældre til Sundhedshusets kantine på 1,0 mio. kr.
Dertil kommer en række mindre ændringer udvalgene imellem.
For uddybende detaljer se månedsopfølgninger for fagudvalgene i bilag 2 - 9.

1.2.2 Ikke-serviceudgifter
Der forventes et samlet merforbrug på ikke-servicedrift på 5,5 mio. kr. Merforbruget skyldes fortsat især
udgifter til Tabt Arbejdsfortjeneste (TA) under området udsatte børn.
Ift. seneste månedsopfølgning er det forventede merforbrug med en forbedring på 0,1 mio. kr. stort set
uændret.

For uddybende detaljer se månedsopfølgninger for fagudvalgene i bilag 2 - 9.

1.3 Status på udmøntning af budget 2026-2029
I forbindelse med den månedlige rapportering gives en status på udmøntning af budgetforslag relateret
til budget 2026-2029. Status fremgår af bilag 11.
2. Forventet regnskab for august – anlæg
På anlægssiden forventes et nettoforbrug på 232,1 mio. kr. og et nettomerforbrug på 83,1 mio. kr. ift.
forventet budget, jf. tabel 2 nedenfor.
Tabel 2. Samlet forventet regnskab 2026 på udvalgsniveau – anlæg
Hele 1.000 kr.

Oprindeligt Forventet
budget
budget

Forventet
regnskab

Forventet
mer-/
mindreforbrug

Ændring i
forventet
mer-/
mindreforbrug ift.
månedsopfølgning

Mer/
mindreforbrug ift.
opr.
budget**

Klima- og
Bæredygtighedsudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

By-, Plan- og
Trafikudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Kultur- og
Turismeudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Idræts- og
Fritidsudvalget

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Børne- og
Uddannelsesudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Omsorgs- og
Sundhedsudvalget

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Social- og
Beskæftigelsesudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

Økonomi- og
Erhvervsudvalg

Udgifter i alt

Indtægter i alt

I alt - netto

Udgifter i alt

Indtægter i alt

* Forventet budget udgøres af det korrigerede budget samt forventede ekstrabevillinger
(tillægsbevillinger og omplaceringer).
** Merforbrug angives med minus, og mindreforbrug angives med plus.
*** Forbedring af forventet mer-/mindreforbrug angives med plus, og forøgelse angives med minus.
Det samlede forventede merforbrug skyldes især, at salget af Sommariva først forventes realiseret i
2027, hvorved indtægten ikke kommeri 2026.
I forhold til sidste månedsopfølgning reduceres det forventede merforbrug med 18,8 mio. kr. Det skyldes
især ændringer i forventet mindreforbrug på projekterne Hamlet fraflytning istandsættelse og på
Helhedsrenovering af skoler og Etablering af lysreguleret kryds Mørdrupvej. Modsat er der kommet flere
indtægter på Arealoptimering, grund- og ejendomssalg
For yderligere detaljer se fagudvalgssagerne (bilag 2-9). For udspecificeret anlægsoversigt se bilag 12.

3. Anbefalede budgetomplaceringer og tillægsbevillinger
I denne månedsrapportering anbefales en samlet nettojustering af budgetterne på i 0,0 mio. kr., men
som over en nedjustering på drift på 0,2 mio. kr. og en opjustering på anlæg på 0,2 mio. kr., jf. oversigt
nedenfor:
Tabel 3. Oversigt over omplaceringer og tillægsbevillinger for alle fagudvalg
Omplaceringer
Tillægsbevillinger Tillægsbevillinger
(udgiftsneutrale
(ikke
i alt
tillægsbevillinger) udgiftsneutrale
tillægsbevillinger)

Drift

- Heraf servicedriftsudgifter

- Heraf ikkeservicedriftsudgifter

Klima- og
Bæredygtighedsudvalget

By-, Plan- og
Trafikudvalget

Kultur- og Turismeudvalget

Idræts- og Fritidsudvalget

Børne- og
Uddannelsesudvalget

Omsorgs- og
Sundhedsudvalget

Social- og
Beskæftigelsesudvalget

Økonomi- og
Erhvervsudvalget

- Heraf
servicedriftsbufferpulje

Anlæg

By-, Plan og Trafikudvalget

Økonomi- og
Erhvervsudvalget

Renter, tilskud, udligning
og skatter mv.

I alt

I alt ekskl.
servicedriftsbufferpulje

I denne sag udmøntes lokallønsmidlerne afsat til kommunerne i forbindelse med OK26. Der udmøntes i
alt 7,4 mio. kr. i 2026, som fordeler sig med 4,1 mio. kr. og 3,3 mio. kr. til henholdsvis varige tillæg og
engangstillæg, jf. direktionsbeslutning. Det er aftalt med de forhandlingsberettigede organisationer i
OK26-processen, at det er kommunens administrative ledelse, der træffer beslutning om fordeling af
midlerne, hvilket også bekræftes af KL-udmelding om samme. De varige midler er primært øremærket til
SOSU-assistenter, SOSU-hjælpere og sygeplejersker ud fra rekrutterings- og fastholdelseshensyn.
Hvad angår engangsmidlerne fordeles disse efter kriterierne ”reformarbejde” eller ”anden ekstraordinær
indsats. Midlerne har hidtil været placeret under Puljer under Økonomi- og Erhvervsudvalget, men
omplaceres nu til de budgetområder, som udmøntningen er tiltænkt.
Der kan yderligere nævnes tillægsbevilling til tabt retssag på i alt 3,6 mio. kr. Landsretten har pålagt

Helsingør Kommune at betale erstatning til LB Forsikring i egenskab af vandløbsmyndighed for
udbedring af skader på 3 ejendomme på Bakkegårdsvej i Espergærde forårsaget af oversvømmelse af
et rørlagt vandløb. Dertil kommer sagsomkostninger og procesrenter. Situationen opstod i 2017, og der
blev fremlagt krav i 2022. Der er ikke afsat budget til dækning af tabte retssager i Helsingør Kommune.
Derfor anbefales det, at udgiften delvist finansieres af forventede mindreforbrug på budgetområderne
201 Trafik, Vej og Parkering (By-, Plan og Trafikudvalget) og budgetområde 828 Politik og Organisation
(Økonomi- og Erhvervsudvalget), hvor bidragene udgør henholdsvis 0,5 mio. kr. og 0,7 mio. kr. Det
resterende beløb på 2,4 mio. kr. anbefales finansieret af servicedriftsbufferpuljen under budgetområde
824 Puljer. Den samlede udgift afholdes under advokatkontoen under budgetområde 828 Politik og
Organisation.
Se bilag 13 for udspecificeret oversigt over anbefalede justeringer for indeværende månedsopfølgning.

5. Kommunens likviditet
I figur 1 nedenfor fremgår prognoser for kommunens likviditet for perioden ultimo 2025 til ultimo 2029.
Figur 1. Prognoser for gennemsnitlig likviditet – ultimo 2025 til ultimo 2030

Prognoserne er baseret på det vedtagne budget 2027-2030 og deraf følgende kasseopbygning samt
seneste forventede regnskab i denne månedsopfølgning.
Den grønne kurve er inkl. realisering af Sommarivagrunden i april 2027, og den blå kurve er ekskl.
realisering af salget. Forskellen mellem de to kurve afspejler således forskellen i kasseopbygningen,
hvis Sommarivagrunden ikke sælges.
De vandrette linjer viser målsætningen for den gennemsnitlige likviditet, der fra 2026 skal stige fra 250
mio. kr. til 320 mio. kr. i 2030 og frem, samt spændet på +/- 50 mio. kr.
Likviditeten er præget af fortsat lavt forbrug på anlæg og drift. Forbrugsprocenten for anlægsudgifterne
ligger meget under det forventede, men der forventes dog på nuværende tidspunkt et yderligere forbrug
på 180,8 i årets resterende måneder. Driftsudgifterne er fortsat en smule under det forventede, hvilket
primært skyldes lavt forbrug i 1. kvartal.
Likviditetskurven kan også findes i bilag 14.

Retsgrundlag
Kommunestyrelsesloven.

Relation til vision og tværgående politikker
Helsingør Kommunes principper for økonomistyring.

Økonomi/Personaleforhold
Jf. sagsfremstilling.

Kommunikation/Høring/Borgerinddragelse
Sagen giver ikke anledning til særskilt kommunikation/høring/borgerinddragelse.
BESLUTNINGER

Økonomi

- OG ERHVERVSUDVALGET 2026-2029 DEN 19-10-2026
Indstillingerne anbefales.