Anden sag om forventet regnskab 2026

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

• at Økonomiudvalgets anden prognose for 2026, jf. bilag 1, godkendes,

• at kommunens forventede regnskab pr. september 2026, jf. indstillingen og bilag 2-5, tages til efterretning,

• at det meddeles Klima-, Miljø- og Teknikudvalget, Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget, samt Socialudvalget, at det forventede regnskab på service skal bringes i balance,

• at Økonomiforvaltningen går i dialog med Børne- og Ungdomsforvaltningen om håndtering af mindreforbrug, jf. Cirkulære for Budgetopfølgning.

• at det godkendes, at Klima- Miljø og Teknikudvalgets overførselsadgang i regnskab 2026 bliver korrigeret som følge af den verserende kartelsag på materielområdet.

Problemstilling

Forvaltningerne indberetter to gange årligt det forventede regnskabsresultat og giver forklaringer på eventuelle budgetafvigelser. Økonomiforvaltningen forelægger på den baggrund Økonomiudvalget en samlet regnskabsprognose for kommunen. Forvaltningerne indberetter derudover allerede afholdte samt forventede merudgifter til fordrevne fra Ukraine i 2026.

Løsning

Indstillingen redegør for kommunens overordnede forventede regnskab på styringsområdet service. Udvalgenes afvigelsesforklaringer er vedlagt jf. bilag 1 og 2. En uddybende forklaring på det forventede regnskab for alle styringsområder er vedlagt, jf. bilag 3. En opgørelse over de forventede udgifter vedrørende fordrevne fra Ukraine er vedlagt jf. bilag 4 og opgørelsen af reel kasse er vedlagt, jf. bilag 5.

Det forventede regnskab for service i 2026 udgør 35.749,7 mio. kr. hvilket svarer til et mindreforbrug på 130,3 mio.kr. i forhold til sigtepunktet for serviceudgifter eksklusive udgifter til fordrevne fra Ukraine, jf. tabel 1.

De forventede udgifter til fordrevne fra Ukraine udgør 541,5 mio. kr. Styringen af serviceudgifterne er under en forudsætning om, at udgifter til fordrevne fra Ukraine ikke indgår i servicerammen og derfor ikke fortrænger øvrige kommunale serviceudgifter.

Det forventede regnskab for service inklusive udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine udgør 36.291,2 mio. kr. og overstiger et teknisk beregnet målepunkt for service med 305,6 mio. kr.

Det forventede regnskab for anlæg i 2026 udgør 4.558,9 mio. kr. hvilket svarer til et merforbrug på 351,9 mio.kr. i forhold til anlægsrammen eksklusive udgifter til fordrevne fra Ukraine, jf. tabel 1. Der forventes at skulle bruges 12,0 mio. kr. i anlægsudgifter relateret til fordrevne fra Ukraine. .

Tabel
1. Forventet regnskab på service og anlæg samt udgifter relateret til fordrevne
fra Ukraine

Mio. kr.

Sigtepunkt/

Anlægsramme

Forventet

regnskab

Afvigelse

Service ekskl. udgifter
relateret til fordrevne fra Ukraine

35.880

35.750

130

Serviceudgifter
relateret til fordrevne fra Ukraine

106

542

-436

Service samt udgifter
relateret til fordrevne fra Ukraine

35.986

36.291

306

Anlæg ekskl. udgifter
relateret til fordrevne fra Ukraine*

4.207

4.559

-352

Anlægsudgifter
relateret til fordrevne fra Ukraine

12

-12

Note: Differencer i tabellen skyldes afrundinger.

*Anlægsmåltallet, der er udmeldt til forvaltningerne med tredje anlægsoversigt
er 4.559 mio. kr.

I tabel 2 fremgår afvigelserne ift. det korrigerede budget fordelt pr. udvalg, ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine. Samlet har udvalgene et merforbrug på 125,6 mio. kr., der stammer fra merforbrug hos Socialudvalget, Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget, samt Klima-, Miljø- og Teknikudvalget. Forklaring af udvalgenes afvigelser er vedlagt, jf. bilag 3.

Ved første sag om forventet regnskab 2026 var der ledigt servicemåltal på 58,4 mio.kr. Herefter er frigivet 189,3 mio. kr. servicemåltal, primært med sag om midtvejsregulering af 2026 og 3. sag om bevillingsmæssige ændringer. Der er ledigt servicemåltal for 247,7 mio. kr. og puljen til uforudsete udgifter udgør 8,2 mio. kr. Samlet er der et forventet mindreforbrug på 130,3 mio.kr.

Tabel
2. Forventet regnskab på service ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra
Ukraine

Mio. kr.

Forventet
korrigeret budget

Forventet
regnskab

Afvigelse

Beskæftigelses-, Integrations-
og Erhvervsudvalget

1.356,4

1.356,4

0,0

Børne- og Ungdomsudvalget

13.950,3

13.860,2

90,1

Klima-, Miljø- og
Teknikudvalget

858,4

862,0

-3,6

Kultur-, Fritids- og
Borgerserviceudvalget

413,3

437,5

-24,2

Socialudvalget

7.937,2

8.137,3

-200,0

Sundheds- og Omsorgsudvalget

6.896,5

6.887,3

9,2

Økonomiudvalget

4.144,7

4.144,7

0,0

Kontrol- og
Rådgivningsudvalget

40,2

37,4

3,0

Udvalg i alt

35.592,4

35.718,0

-125,6

Puljen til uforudsete udgifter

8,2

0,0

8,2

Øvrige centrale puljer

26,8

26,8

0,0

Ledigt servicemåltal (ufinansieret)

247,7

0,0

247,7

Ufordelt budget/måltal inkl. ledigt
servicemåltal

282,7

26,8

255,9

Service i alt inkl.
puljer og ledigt servicemåltal

35.880,0

35.749,7

130,3

Væsentlige afvigelser (afvigelser større end 10 mio. kr.)

Børne- og Ungdomsudvalget har mindreforbrug på 90 mio. kr., der primært henføres til:

• 82 mio. kr. vedrørende dagtilbud, i medfør af ændrede dækningsgrader for 0-5 årige

• 40 mio. kr. vedrørende undervisning og specialdagtilbud, i medfør af flere indtægter fra salg af pladser til andre kommuner mv.

• 9 mio. kr. i øvrige mindreforbrug, herunder vedrørende administration og sundhed

• Merforbrug på 41 mio.kr. på specialundervisning som følge af flere udgifter på grund af stigende aktivitet på området og flere børn i dagbehandlingstilbud og SkoleFlex.

Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget har merforbrug på 24 mio. kr., der vedrører en fortrolig sag, som Økonomiudvalget blev skriftlig orienteret om 14. august 2026.

Socialudvalget har merforbrug på 200 mio. kr., der primært henføres til:

• 120 mio. kr. vedrørende børnefamilier med særlige behov, især pga. flere anbringelser, mangel på plejefamilier, højere priser, flere specialiserede tilbud, øget behov for dag- og specialindsatser samt større administrationsudgifter.

• 95 mio. kr. vedrørende udsatte voksne, primært på døgntilbud, herberger og krisecentre, drevet af øget aktivitet, højere priser og lavere indtægter.

• Mindreforbrug på 15 mio. kr. på vedrørende administration, IT og HR.

Uddybende forklaringer af forvaltningernes forventede regnskaber er vedlagt, jf. bilag 1-3.

Reel
kasse

Den reelle kasse udgør 1.029,4 mio. kr., jf. bilag 5. Reel kasse er 105,1 mio. kr. mindre end ved første sag om forventet regnskab 2026, jf. ØU 16. juni 2026. Reel kassen har været anvendt til medfinansiering af budget 2027 samt midtvejsregulering af 2026. Med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer øges reel kasse med 329,4 mio. kr.

Verserende kartelsag på materielområdet

Klima-, Miljø- og Teknikforvaltningen forventer et forbrug på 1,4 mio. kr. vedr. advokatbistand til verserende kartelsag på materielområdet. Sagen blev påbegyndt den 10. juli 2019 med indgivelse af stævning mod deltagerne i et ulovligt lastbilkartel for tab, som Københavns Kommune har lidt. Klima-, Miljø- og Teknikforvaltningen fører sagen mod lastbilsproducenterne i fællesskab med andre kommuner i Danmark på vegne af hele Københavns Kommune. En evt. betaling på baggrund af dom vil tilfalde kassen. Da Klima-, Miljø- og Teknikforvaltningen ikke har særskilt bevillingsmæssig dækning til at afholde udgifterne, foreslås det, at udvalgets overførselsadgang i regnskab 2026 blive korrigeret herfor.

Opfølgning på anvendelse af midler til minimumsnormeringer

Med overførselssagen 2025-2026 er aftalt løbende opfølgning på midler givet i 2026 til Børne- og Ungdomsudvalget til minimumsnormeringer. Børne- og Ungdomsforvaltningen har udarbejdet den anden opfølgning, som blev forelagt Børne- og Ungdomsudvalget d. 21. oktober 2026, jf. bilag 6.

Opfølgning og handleplan på botilbudsområdet

Med budget 2027 er aftalt løbende opfølgning på botilbudsområdet for at sikre overholdelse af budgettet. Socialforvaltningen har udarbejdet den første afrapportering og handleplan, som blev forlagt Socialudvalget d. 7. oktober 2026, jf. bilag 7 og 8.

Økonomi

Sagen har
ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Økonomiudvalget
og Borgerrepræsentationen forelægges kommunens samlede regnskab henholdsvis 20.
april og 28. april 2027.

Bilag

• Bilag 1 – Økonomiudvalgets anden prognose for 2026
• Bilag 2 – Udvalgenes regnskabsforklaringer pr. september 2026
• Bilag 3 – Uddybende forklaring på forventet regnskab pr. september 2026.
• Bilag 4 – Forventede udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine
• Bilag 5 – Opgørelse af reel kasse pr. oktober 2026
• Bilag 6 – Opfølgning på anvendelse af midler til minimumsnormeringer
• Bilag 7 – Afrapportering vedr. SO01 Nedbringelse af visitationslisten relateret til forsyningsforpligtelsen på botilbudsområdet – aktivitet, enhedspriser og forbrug for køb
• Bilag 8 – Handlingsplan vedr. budgetoverholdelse på botilbudsområdet