Bevillingsmæssige ændringer og anlægsbevillinger 2025, 3. sag

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

• at de indmeldte bevillingsmæssige omplaceringer og konverteringer mellem styringsområder, af teknisk karakter, godkendes, jf. bilag 1-6,

• at de indmeldte bevillingsmæssige omplaceringer med kassevirkning på netto 951,1 mio. kr. i 2026 og 2027, hvoraf 402,3 mio. kr. isoleret set øger reel kasse, godkendes, jf. bilag 5,

• at det godkendes, at udvalgenes budgetrammer korrigeres med netto 534,9 mio. kr. i 2026 på baggrund af det forventede forbrug til Ukraine-relaterede aktiviteter jf. bilag 6,

• at det godkendes, at der på anlæg frigives tre anlægsbevillinger på samlet 9,9 mio. kr. til toiletrenoveringer på tre skoler under Børne- og Ungdomsudvalget, jf. bilag 7,

Problemstilling

Udvalgene kan søge om budgetomplaceringer inden for og mellem udvalgene med henblik på at sikre overensstemmelse mellem budget og forbrug. Der er tale om bevillingsmæssige ændringer af primært teknisk karakter, som kræver en beslutning af Borgerrepræsentationen i henhold til bevillingsreglerne.

Løsning

Der er bevillingsmæssige omplaceringer indenfor og mellem kommunens udvalg, jf. bilag 1-4, omplaceringer med modpost på kassen, jf. bilag 5, og omplaceringer vedrørende Ukraine, jf. bilag 6.

En oversigt over omplaceringerne fordelt på styringsområder findes nedenfor i tabel 1.

Tabel 1. Bevillingstilpasninger fordelt på styringsområder, bilag 1-6

1.000 kr.,

2026

2027

2026-2027

2026/2027 p/l

Udgifter

Indtægter

I alt

Udgifter

Indtægter

I alt

I alt (netto)

Service

-51.671

-101.794

-153.464

-27.331

25.334

-1.996

-155.460

Service - Ukraine

621.105

-86.249

534.855

0

0

0

534.855

Anlæg - skattefinansieret

-971

7.500

6.529

0

0

0

6.529

Overførsler mv.

-65.176

-236.814

-301.990

-25.841

8.800

-17.041

-319.031

Finansposter

-835.710

-176.006

-1.011.716

-5.360

-933

-6.293

-1.018.009

Omplaceringer i alt

-332.423

-593.363

-925.787

-58.532

33.202

-25.330

-951.117

Midlertidig modpost på kassen

67.652

472.991

540.643

4.351

3.865

8.216

548.859

Reel kasse effekt

6.850

378.294

385.144

7.210

9.903

17.114

402.258

Kassen i alt

74.502

851.285

925.787

11.562

13.769

25.330

951.117

*Med budget 2027 blev der udmøntet forventede kasseopbygninger på netto 72,9 mio. kr., hvilket medfører, at den faktiske opbygning af reel kasse udgør 329,4 mio. kr. i 2026 og 2027.

Note: Der kan for bruttoudgifter og -indtægter forekomme afvigelser mellem de samlede omplaceringer og det samlede tal for kassen. Afvigelsen er et udtryk for at der i sagen kan være omplaceringer der påvirker udgifter og indtægter, men som ikke har en likviditetsmæssige effekt, og dermed ikke påvirker kassen. Netto vil der altid være en sammenhæng mellem omplaceringer og kassen, i det kassen svarer til omplaceringerne med modsat fortegn.

Service

Der er bevillingsmæssige ændringer på styringsområdet Service, der indebærer at udvalgenes servicemåltal nedjusteres med 153,5mio. kr. i 2026 og 2,0 mio. kr. i 2027. De væsentligste bevægelser med modpost på kassen er beskrevet i særskilt afsnit senere. Øvrige bevægelser i 2026 fremgår af bilag 1-4.Omplaceringerne fordelt på udvalg fremgår af tabel 2.

Tabel 2. Bevillingstilpasninger på styringsområde Service (netto) i 2026og 2027 fordelt på udvalg, bilag 1-5

1.000 kr., 2026 p/l

2026

2027

Beskæftigelses-, Integrations- og Erhvervsudvalget

-3.780

26.634

Børne- og Ungdomsudvalget

-93.821

-78.037

Klima-, Miljø og Teknikudvalget

-49.272

-7.973

Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget

-38.742

-25.174

Socialudvalget

-1.409

-281

Sundheds- og Omsorgsudvalget

-33.928

17.000

Økonomiudvalget

67.488

65.834

Kontrol- og Rådgivningsudvalget

0

0

I alt

-153.464

-1.996

De bevillingsmæssige ændringer på serviceområdet vedrører primært udvalgenes tilpasninger mellem egne bevillingsrammer og på tværs af udvalgene, der netto ikke medfører en ændring i kommunens samlede servicebudget. Den største omplacering mellem udvalg er, at Børne- og Ungdomsudvalget omplacerer 87,3 mio. kr. i 2026 og 73,2 mio. kr. i 2027 og frem til Koncern IT under Økonomiudvalget på baggrund af Borgerrepræsentationens beslutning om at overdrage driften af pædagogisk it i Københavns Kommune fra Børne- og Ungdomsforvaltningen til Økonomiforvaltningen, jf. BR d. 21. maj 2026.

De faktiske ændringer af servicebudgettet vedrører primært håndtering af forventet mindreforbrug, som netto frigiver servicemåltal i 2026 og 2027, jf. tabel 2. Herunder kan følgende omplacering fremhæves:

• Under Klima-, Miljø- og Teknikudvalget øges indtægtsbudgettet med i alt 91,4 mio. kr. i 2026 vedrørende frikøb fra tilskudsdeklarationer.

Der er i sagen indarbejdet omplaceringer, som disponerer servicemåltal i 2026 vedrørende tilpasning af fællesordninger mv., herunder:

• Under Klima-, Miljø- og Teknikudvalget indgår tilpasning af bevillingen til parkeringsindtægter, der medfører et træk på servicemåltallet på 42,0 mio. kr. i 2026, jf. Økonomiudvalgets behandling af første sag om forventet regnskab d. 16. juni 2026.

• Under Økonomiudvalget indgårtilpasning af fællesordningerne arbejdsskadeordningen, forsikringsordningen, barselsfonden samt tjenestemænd, der medfører et træk på servicemåltallet på i alt 11,5 mio. kr. i 2026.

Der foretages reperiodiseringer af eksternt finansierede projekter, der netto frigiver 4,3 mio. kr. i servicemåltal i 2026 og tilsvarende disponerer 4,3 mio. kr. i 2027.

Anlæg – skattefinansieret

De bevillingsmæssige ændringer indebærer, at budgettet til anlægsudgifter reduceres med 0,1 mio. kr. og anlægsindtægter reduceres med 7,5 mio. kr. på det skattefinansierede område. Derudover foretages der omplaceringer af budget inden for og mellem forvaltningerne, jf. bilag 1-4.

Ukraine-relaterede udgifter

Grundet krigen i Ukraine og søgningen af fordrevne Ukrainere til Danmark har kommunen de seneste år haft udgifter til indkvartering mv. Udgifterne forventes i 2026 at udgøre 534,9mio. kr., som konteres under styringsområdet Service, jf. bilag 6. Der er tidligere reserveret 567,3mio. kr. i kassen. Udmøntningen har derfor en reel kassemæssig effekt og frigiver 32,4mio. kr., da det aktuelle udgiftsskøn er lavere end kassereservationen afsat med udmøntningen af midtvejsreguleringen, jf. BR d. 17. september 2026.

Tabel 4. Udmøntning af budget til Ukraine-relaterede udgifter, 2026

1.000 kr.

2026

2026 p/l

Udgifter

Beskæftigelses-, Erhvervs- og Integrationsudvalget

399.875

Børne- og Ungdomsudvalget

92.135

Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget

2.284

Socialudvalget

38.585

Sundheds- og Omsorgsudvalget

1.976

Udmøntning af budget til Ukraine-relaterede udgifter

534.856

Tilbageførelse af reservation på Finansposter

-567.300

Effekt på reel kasse

32.444

Kassen

I denne sag udgør omplaceringerne med modpost på kassen 951,1mio. kr. i 2026 og 2027, jf. tabel 1.

Heraf har 548,9mio. kr. kun en midlertidig påvirkning på kassebeholdningen. Omplaceringer, der ikke har betydning for opgørelsen af den reelle kasse, skyldes enten, at tillægsbevillingen tidligere er indregnet i den reelle kasse, eller at der er tale om en tillægsbevilling med midlertidig effekt, dvs. en reperiodisering eller deponering. Omplaceringerne er beskrevet i bilag 5 og er kategoriseret efter reel kasse effekt, jf.tabel 2’reel kasse ’-kolonnen.

Af omplaceringerne med midlertidig kasseeffekt fremhæves følgende:

• Økonomiudvalget tildeles indtægtsbevilling på 386,4 mio. kr. vedrørende udlodning fra investeringsforeningen for regnskabsåret 2025, som er modtaget i 2026. Den faktiske værditilvækst i 2025 er allerede indregnet i regnskab 2025 og udlodningen har derfor ikke reel kasseeffekt.

• Klima-, Miljø- og Teknikudvalget søger med denne sag om bevillingsmæssige ændringer omen indtægtsbevilling på 90,1 mio. kr. i 2026 vedrørende frikøb af tilskudsdeklarationsmidler for AB København og Omegn. Midlerne reserveres til udvalgets prioritering til boligsociale formål, jf. principper herfor.

• Klima-, Miljø- og Teknikudvalget nedjusterer indtægts- og udgiftsbudgettet påaffaldshåndtering med netto 64,0 mio. kr. i 2026, og opjusterer indtægts- og udgiftsbudgettet med netto 8,5 mio. kr. i 2027 og frem. Området er takstfinansieret og hviler derfor i sig selv.

• Klima-, Miljø- og Teknikudvalget tilpasser budgettet til parkeringsindtægter ved et kassetræk på42,0 mio. kr. i 2026 grundet færre indtægter på betalingstimer og beboerlicenser mv.

Derudover indgår der i denne sag tilpasninger med reel kassevirkning, som øger kassen samlet set med 402,3 mio. kr. i 2026 og 2027., hvoraf 72,9 mio. kr. er disponeret og udmøntet med budget 2027. Med sagen øges reel kasse derfor med 329,4 mio. kr.Omplaceringerne er beskrevet i bilag 5 og er kategoriseret efter reel kasse effekt, jf.tabel 2 ’reel kasse ’-kolonnen.

Af omplaceringerne med reelkasseeffekt fremhæves følgende:

• Socialudvalget tilfører kassen 237,3 mio. kr. i 2026 vedrørende rettelse af indtægtsbudgettet for særligt dyre enkeltsager. Omplaceringen sker på baggrund af den nye budgetmodel samt berigtigelse fra tidligere år efter revisors godkendelse af opgørelsen af særligt dyre enkeltsager. Af de 237,3 mio. kr. er 66,1 mio. kr. allerede disponeret og udmøntet med budget 2027. Dette medfører, at samlede forøgelse af reel kasse i sagen kan opgøres til 171,2 mio. kr.

• Beskæftigelses-, Integrations- og Erhvervsudvalget opjusterer budgettet på styringsområdet overførsler grundet merudgifter på området med i alt 36,7 mio. kr. I forbindelse med udmøntningen af midtvejsreguleringen 2026 blev der imidlertid reserveret 46,4 mio. kr. Derfor er den reelle kasseeffekt af Beskæftigelses-, Integrations- og Erhvervsudvalgets merudgifter på overførsler en tilførsel på i alt 9,7 mio. kr.

Øvrige ændringer af ikke-bevillingsmæssig karakter

Frigivelse af anlægsbevillinger

Udvalgene kan i denne sag anmode om anlægsbevilling til anlægsprojekter, der er tilstrækkeligt belyst og af mindre omfang. På den baggrund udmøntes der tre anlægsbevillinger til Børne- og Ungdomsudvalget på i alt9,9 mio. kr. til toiletrenoveringer på Husum Skole, Højdevangens Skole og Vesterbro Ny Skole. Frigivelserne fremgår af bilag 7.

Økonomi

De bevillingsmæssige konsekvenser fremgår af løsningsafsnittet samt bilag 1-6.

Videre proces

Indstillingen behandles af Borgerrepræsentationen på mødet den 5. november 2026.

Bilag

• Bilag 1 - Tekniske omplaceringer inden for udvalg
• Bilag 2 - Tekniske omplaceringer mellem udvalg
• Bilag 3 - Tekniske omplaceringer vedrørende huslejeadministration
• Bilag 4 - Eksternt finansierede projekter
• Bilag 5 - Omplaceringer med modpost på kassen
• Bilag 6 - Omplaceringer vedrørende Ukraine
• Bilag 7 - Frigivelse af anlægsbevillinger