2. Behandling af Budget 2027-30 (Beslutning)

Indstilling

Forvaltningen foreslår at,
1. det administrative budgetforslag 2027-2030 (bilag 1) med bevillingsmæssige konsekvenser som følge af politiske mødesager, tekniske ændringer og korrektioner (bilag 2), samt budgetaftale med tilhørende ændringsforslag (bilag 3) godkendes,
2. budgettet baseres på statsgaranteret indtægtsgrundlag (bilag 4), 3. kirkeskatteprocenten i 2027 fastsættes til 0,62 pct. (bilag 5), 4. takstoversigt for budget 2027 godkendes (bilag 6), 5. de foreslåede anlægsbevillinger godkendes (bilag 7).

Problemstilling

Det administrative budgetforslag (bilag 1) blev 1. behandlet i Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen den 10. september 2026.
Økonomiudvalget behandlede den 22. januar 2026 en sag om budgetprocessen for 2027-30. Sagen beskrev kommunens økonomiske situation med udgangspunkt i budget 2026-2029 og et skøn for udviklingen i kommunens driftsoverskud og likviditet. På den baggrund besluttede Økonomiudvalget at indarbejde en samlet besparelsesramme på driften på 54 mio. kr. i 2027 stigende til 183 mio. kr. i 2030 med henblik på at sikre strukturel balance i kommunens økonomi frem mod 2030. Det blev samtidig besluttet at udmønte 20 mio. kr. heraf som en generel rammebesparelse, som er indarbejdet på tværs af alle områder i det administrative budgetforslag.
Økonomiudvalget besluttede den 27. august 2026 at sende forvaltningens forslag til udmøntning af den resterende besparelsesramme på 34 mio. kr. i 2027 i høring.

I forlængelse heraf er partierne C, F, B, A, Ø, V, I og O den 22. september 2026 blevet enige om en budgetaftale 2027-30 (bilag 3).

Løsninger

Forvaltningen fremlægger med denne sag budgetforslaget til 2. behandling og endelig beslutning. I tillæg til det administrative budgetforslag (bilag 1) vil bevillingsmæssige konsekvenser som følge af politiske mødesager samt tekniske ændringer og korrektioner (bilag 2), samt budgetaftale 2027-30 med tilhørende ændringsforslag (bilag 3), blive indarbejdet i budgettet.

I de tekniske ændringer til budgettet er der bl.a. taget højde for opdaterede skøn for forskerskatten i 2027-30 samt ny udmelding fra KL om overgangsordningen vedr. sundhedsreformen, jf. bilag 2.

Driftsoverskud og gennemsnitlig likviditet i budget 2027-30:

Opgjort i hele mio. kr. Driftsoverskud Nettoanlæg + afdrag Overskud/underskud (-/+) Gennemsnitlig likviditet

I det fremlagte budget 2027-30 er driftsoverskuddet stigende i perioden 2028-30, men opfylder ikke målsætningerne i den økonomiske politik om, at resultatet af den ordinære drift skal udgøre minimum 235 mio. kr. (262 mio. kr. i 2030 p/l) og finansiere anlægsinvesteringer og afdrag på lån. Derudover er målsætningen om, at den gennemsnitlige kassebeholdning skal udgøre mindst 200 mio. kr. stigende til 250 mio. kr. fra 2028 ikke opfyldt i 2029 og 2030.
Målsætningerne om overholdelse af servicerammen og niveauet af anlægsudgifter er opfyldt.
Parterne bag budgetaftalen bemærker, at ”Der er tale om et etårigt budgetforlig for 2027. Økonomien for 2028 og frem er behæftet med stor usikkerhed. Dels som følge af risiko for manglende skatteindtægter, dels som følge af en kommende udligningsreform. Såfremt udviklingen ikke sker til gunst for Lyngby-Taarbæk Kommune, vil det i de kommende år være nødvendigt enten af nedbringe udgifterne eller øge indtægterne.”.
For det nærmere indhold af aftalen henvises til bilag 3.

Statsgaranteret eller selvbudgetteret udskrivningsgrundlag

Det administrative budgetforslag for 2027 er baseret på det statsgaranterede udskrivningsgrundlag med tilhørende tilskuds- og udligningsbeløb. De foreløbige skøn viser en umiddelbar fordel ved at vælge statsgarantien i størrelsesordenen 11-17 mio. kr., jf. bilag 4. Skønnet beror på et relativt højt statsgaranteret udskrivningsgrundlag og folketal ud fra forvaltningens foreløbige sammenligningsgrundlag.
Ved valg af statsgaranti fastlåses indkomstskatteprovenu og udgifter til udligningsordningerne

til de statsgaranterede beløb i 2027, og der er ingen efterregulering.
Ved selvbudgettering skønner forvaltningen indkomstskatteprovenu og udgifter til udligningsordningerne i 2027 ud fra foreløbige oplysninger. Beløbene efterreguleres 3 år efter budgetåret, dvs. i 2030, på baggrund af de faktisk opgjorte 2027-tal for Lyngby-Taarbæk Kommunes udskrivningsgrundlag og folketal.
Forvaltningen anbefaler statsgaranti for 2027, da dette foreløbigt skønnes at give kommunen den største nettoindtægt fra skat og tilskud.
Kirkeskatteprocent
Kommunalbestyrelsen skal ved budgetvedtagelsen også fastsætte kirkeskatteprocenten på baggrund af kirkens opgjorte udgifter. Forvaltningen foreslår, at godkende Provstiudvalgets indmelding om en kirkeskat på 0,62 pct. i 2027, hvilket er 0,02 pct. højere end i 2024-2025, men på linje med 2023.
Dette er under forudsætning af, at kommunen vælger statsgaranti, da forvaltningen anbefaler at hæve kirkeskatten til 0,63 pct. ved selvbudgettering, grundet et skønnet lavere selvbudgetteret udskrivningsgrundlag. Se bilag 5 for uddybning.
Takster
Det reviderede takstblad for 2027 fremlægges med henblik på godkendelse (bilag 6). Takstbladet er revideret som følge af budgetaftalen, ligesom der er foretaget enkelte præciseringer, herunder på baggrund af den endelige fastlæggelse af den statslige satsreguleringsprocent for 2027, som indgår i fremskrivningen på ældreområdet.
Høring
Budgetforslaget (bilag 1) og besparelsesforslag (bilag 8), herunder særskilt sag om råderum på indkøbsområdet, har været i høring frem til 15. september 2026. Høringssvarene er tidligere fremsendt til Kommunalbestyrelsen og er vedlagt (bilag 9) sammen med forvaltningens notat om de indkomne svar (bilag 10). Det bemærkes, at på baggrund af personoplysninger mm. er dele af høringssvarene anonymiseret.
Forvaltningens besparelsesforslag er tidligere drøftet i MED-organisationen, jf. det fremlagte materiale om besparelsesforslagene på Økonomiudvalgsmødet 27. august 2026.
Strategisk ramme
Budgetforslag 2027-30 er udarbejdet med udgangspunkt i styrelsesloven, Styrelsesvedtægten, Principper for økonomistyring i Lyngby-Taarbæk Kommune (herunder den økonomiske politik) og den godkendte budgetproces 2027-30.

Økonomi

De økonomiske konsekvenser fremgår ovenfor og er uddybet i resultatopgørelsen i

budgetforslaget (bilag 1 – side 13) samt de i sagen tilhørende bilag. Med budgetforslaget er der desuden vedlagt et lukket bilag (bilag 11), der viser de budgetlagte ejendomssalg, der indgår i investeringsoversigten under anlæg.
Det foreslås endvidere, at der gives en række anlægsbevillinger (bilag 7). Disse dækker over dels nye anlægsbevillinger - hvor størstedelen vedrører nye anlægsprojekter, som er godkendt indarbejdet i det administrative budgetforslag i forbindelse med sagen ”Anlægsprogram 202736” (KMB 19. juni 2026, sag 9) – og dels teknisk pris- og lønfremskrivning af eksisterende anlægsbevillinger til 2027 p/l.
Pris- og løneffekter af ændringerne i denne sag og af tekniske omplaceringer indarbejdes i budgettet, jf. bilag 3. Eventuelle afvigelser (+/-) håndteres over den afsatte PL-pulje på aktivitetsområde Puljer under Økonomiudvalget.

Videre proces

Efter godkendelsen af budget 2027-30 vil budgettet blive udmøntet teknisk i økonomisystemet, herunder udmeldt til institutionerne på baggrund af de godkendte budgettildelingsmodeller på de respektive områder. Derudover vil forvaltningen udarbejde en procesplan for implementeringen af de indsatser i budgetaftalen, der skal forelægges til nærmere politisk stillingtagen. Procesplanen fremlægges for Økonomiudvalget i november 2026.

Beslutning

Økonomiudvalget anbefaler.
Kommunalbestyrelsen beslutter.