2. Budgetopfølgning 2026

Indstilling

Forvaltningen foreslår, at
1. orientering om det forventede regnskab i 2. budgetopfølgning 2026 tages til efterretning
(bilag 1 og bilag 2),
2. de bevillingsmæssige ændringer godkendes, jf. økonomiafsnittet (bilag 5),
3. orientering om status på anlægsprojekter tages til efterretning (bilag 4).

Problemstilling

Der skal gives en status for det samlede forventede regnskab for året i Lyngby-Taarbæk
Kommune.

Løsninger

Det forventede regnskab ved 2. budgetopfølgning pr. 31. august viser følgende:
17,6 mio. kr. i forventet mindreforbrug på service
3,8 mio. kr. i forventet mindreforbrug på overførsler mv.
36,4 mio. kr. i forventet nettomindreforbrug på anlæg
39,1 mio. kr. i forventet mindreforbrug/merindtægter på renter og finansiering
Service

Der rammestyres på servicerammen, og udvalgene skal således - ved eventuelt merforbrug skabe balance på udvalgenes serviceramme via modgående initiativer. Der gives som
udgangspunkt ikke tillægsbevillinger på service i løbet af året. En samlet overskridelse af
servicerammen kan medføre en sanktion.

Der er pr. 31. august budgetlagt 2,6 mio. kr. under servicerammen.
Forventet regnskab på servicerammen
Korrigeret
Forventet
budget
regnskab
Børne- og Skoleudvalget
Skoler og Klubber
Udsatte børn
Dagtilbud
Social- og Beskæftigelsesudvalget
Ungeindsats
Voksen- og socialindsats
Beskæftigelse
Kultur- og Fritidsudvalget
Fritid, kultur og idræt
Ældre- og Sundhedsudvalget
Ældre
Sundhed
Teknik- og Miljøudvalget
Vej og park
Trafik
Klima, miljø og natur
Økonomiudvalget
Administration
Puljer
Ejendomme
I alt
Serviceramme
Forskel til servicerammen
Note: Afvigelse angiver forventet (+) mer- eller (-) mindreforbrug i forhold til det korrigerede budget.

Vedtaget
budget

Afvigelse til
korr. budget

For et hurtigt visuelt understøttet overblik over hovedforklaringerne vedr. det forventede
regnskab – se de vedlagte slides (bilag 1).
Der forventes et samlet mindreforbrug på 17,6 mio. kr. på service svarende til en afvigelse på
lige under 0,5 pct. af budgettet. Der er udisponeret serviceramme på 2,6 mio. kr. og med det
forventes regnskabet at ligge 20,2 mio. kr. under servicerammen.
Mindreforbruget vedrører primært ejendomme, administration og tjenestemandspensioner samt
ældre og sundhedsområdet. På ældre- og sundhedsområdet vedrører det primært
elevuddannelse, den mellemkommunale afregning af plejeboligpladser og nogle
aktivitetsbestemte ydelser på sundhedsområdet. Opdelt på udvalg kan det opgøres således:
På Ældre- og Sundhedsudvalget forventes et mindreforbrug på 15,7 mio. kr.
MIndreforbruget skyldes ikke ændret service, men kan bl.a henføres til de centrale
områder – på Ældreområdet bl.a. udgifter til uddannelse af elever, mellemkommunalt køb
og salg af plejeboligpladser samt det eksternt finansierede projekt vedr. Faste teams,
hvor budgettet er periodiseret forkert, da en del af midlerne først skal bruges i 2027. Der
er et samlet forventet mindreforbrug på 1,2 mio. kr. på plejehjemmene. På
Sundhedsområdet forventes et mindreforbrug på 6,6 mio. kr. som følge af lavere aktivitet
end budgetteret på Sundhedscentrets ydelser samt på budgettet til hjemtagelse af
færdigbehandlede patienter. Det bemærkes, at dele af dette område vil bortfalde fra 2027
sammen med de opgaver de vedrører som følge af sundhedsreformen.
På Økonomiudvalget forventes et mindreforbrug på 8,0 mio. kr. som primært kan

henføres til et mindreforbrug på 4,5 mio. kr. på udlejningsejendommene samt
mindreforbrug på tjenestemandspensioner og centerdriften.
På Kultur- og Fritidsudvalget forventes et samlet mindreforbrug på 2,0 mio. kr., som kan
henføres til mindreforbrug bredt på udvalgets områder, dog især til et forventet
mindreforbrug på 1,1 mio. kr. på Folkeoplysning.
På baggrund af udviklingen i tidligere år kan mindreforbrugene på f.eks. decentrale institutioner
og administration vise sig at blive større end forventet på nuværende tidspunkt af året.
Omvendt kan merforbrug på de udfordrede områder udvikle sig hurtigt, hvis der dukker dyre
sager op - ligesom der kan opstå akutte udfordringer.
Udviklingen på de specialiserede områder

Der forventes nu et samlet merforbrug på de specialiserede områder på 6,1 mio. kr. Det pæne
forventede resultat skal dog ses i lyset af, at der er givet tillægsbevillinger på 69,9 mio. kr. til de
specialiserede områder i løbet af 2026 på tværs af Børne- og Skoleudvalget (46,9 mio. kr.) og
Social- og Beskæftigelsesudvalget (23,0 mio. kr.) (KMB 28.01.2026, pkt. 10, KMB 25.06.2026,
Den ekstraordinære opfølgning i august viste et forventet merforbrug på 16,0 mio. kr. på tværs
af de specialiserede myndighedsområder (myndighed, udførende myndighed og
myndighedsbehandling). Der forventes nu et merforbrug på 6,1 mio. kr., der dels kan henføres
til, at der er givet en tillægsbevilling til Udsatte børn, og dels kan henføres til reelle forbedringer
især på specialundervisning, men også på Ungeindsats.
I det følgende gennemgås udviklingen på de enkelte specialiserede områder siden den
ekstraordinære opfølgning på de specialiserede områder i august:
Visitationsbudgettet specialundervisning. Her forventedes et mindreforbrug på 7,8 mio.
kr. i august. Heraf er 7,0 mio. kr. blevet omprioriteret til håndtering af det forventede
merforbrug på Udsatte børn. Der forventes nu et mindreforbrug på 3,8 mio. kr., hvilket er
udtryk for en reel forbedring på ca. 3,0 mio. kr. siden den ekstraordinære opfølgning i
august.
Udsatte børn viste en markant forværring i august med et forventet merforbrug på 16,2
mio. kr. på myndighed og myndighedsbehandling. Der er på denne baggrund givet en
tillægsbevilling på yderligere 16,2 mio. kr. - dels finansieret af mindreforbrug på øvrige
specialiserede områder og dels finansieret af puljen til uforudsete udgifter. Der forventes
nu et merforbrug på 0,5 mio. kr. Det forventede regnskab er således stort set uændret.
Dagtilbud §83. Her forventedes et mindreforbrug på 1,0 mio. kr. i august, som er blevet
omprioriteret til håndtering af det forventede merforbrug på Udsatte børn. Der forventes
nu et merforbrug på 0,2 mio. kr., som er en forværring på 0,2 mio. kr.
Ungeindsats. Her forventedes et merforbrug på 2,5 mio. kr. på myndighedsområderne i
august. Der forventes nu et mindreforbrug på 2,1 mio. kr., hvilket således er udtryk for en
væsentlig forbedring på 4,6 mio. kr., som primært kan henføres til misbrugsbehandling.
Voksen- og Socialindsats. Her forventedes et merforbrug på 6,0 mio. kr. på

myndighedsområderne i august. Der forventes nu et merforbrug på 7,1 mio. kr., hvilket er
en forværring på 1,1 mio. kr. Forværringen kan hovedsageligt henføres til, at der på
tilbuddet Udvidede handlemuligheder er ansat to årsværk til 11 nye overnatningspladser
på Slotsvænget (hjemløse jf. §80).
Derudover forventes et merforbrug på 6,7 mio. kr. på udførerinstitutionerne på Voksen- og
Socialindsats, hvoraf 6,4 mio. kr. kan henføres til Botilbuddet Chr. X. Udfordringerne på Chr. X
kan henføres til høj medarbejderomsætning, højt sygefravær og høje vikarudgifter. Hertil
kommer et overført merforbrug på 1,9 mio. kr. Der er udarbejdet et forslag til en 3-årig
økonomisk handleplan for Bostedet Chr. X, som forelægges sammen med 2.
Budgetopfølgning.
Den største udfordring ligger således på Voksen- og Socialindsats nu, hvor der forventes et
samlet merforbrug på 13,8 mio. kr. fordelt mellem myndighedsområderne og
udførerinstitutionerne.
Mere detaljerede bemærkninger til det forventede regnskab på servicerammen fremgår dels af
den samlede budgetopfølgning i bilag 2 og dels i overbliksform i slides i bilag 1.
Overførsler mv. (udenfor servicerammen)

Overførsler mv. er bevillinger, der ligger uden for servicerammen og generelt er svært styrbare
områder, ofte påvirket af konjunkturer (beskæftigelsesområdet), og kommunen kan ikke selv
beslutte serviceniveauet, hvorfor både mer- og mindreforbrug afregnes ift. kassebeholdningen.
Forventet regnskab på overførsler mv. (udenfor servicerammen)
Vedtaget
Korrigeret
Forventet
budget
budget
regnskab
Social- og Beskæftigelsesudvalget
Beskæftigelse (ikke service)
Ældre- og Sundhedsudvalget
Kommunal medfinansiering (ikke service)
Økonomiudvalget
Øvrige (ikke service)
I alt
Note: Afvigelse angiver forventet (+) mer- eller (-) mindreforbrug i forhold til det korrigerede budget.

Afvigelse til
korr. budget

Samlet forventes et mindreforbrug på 3,8 mio. kr. på overførsler mv. Det dækker over et
mindreforbrug på 9,7 mio. kr. på Økonomiudvalgets område, som primært kan henføres til
refusioner for særligt dyre enkeltsager, kombineret med et merforbrug på 5,9 mio. kr. på
Beskæftigelse på Social- og Beskæftigelsesudvalget, som primært kan henføres til en stor
stigning i antallet af dagpengemodtagere i 2026.
Mere detaljerede bemærkninger til afvigelser på ’Overførsler mv. (udenfor servicerammen)’ fremgår af de
specificerede bemærkninger i bilag 2.
Anlæg

Til og med august 2026 har der været et forbrug på 137,8 mio. kr., svarende til 48 pct. af
udgiftsbudgettet. Der forventes et samlet mindreforbrug på 46,5 mio. kr. på anlægsudgifterne.

Forventet regnskab på anlæg

Vedtaget
budget

Korrigeret
budget

Forventet
forbrug

Afvigelse til
korr. budget

Anlægsudgifter
Anlægsindtægter (primært salg)
I alt

På indtægtssiden forventes mindreindtægter på 10,1 mio. kr. som følge af forsinkelser i
ejendomssalg og en periodisering af fondsstøtte. Samlet set forventes netto et mindreforbrug
på 36,4 mio. kr. på anlægsområdet i 2026.
Renter og finansiering

For kommunens renter- og finansieringsposter forventes et samlet mindreforbrug på 39,1 mio.
kr., som primært vedrører en foreløbig kompensation på 38,7 mio. kr. som kommunen har
modtaget for stigningsbegrænsningen på dækningsafgift af erhvervsejendomme i 2022 og
2023. Der udestår en yderligere efterregulering som på nuværende tidspunkt er uafklaret, og
KL anbefaler, at kommunen ikke disponerer over den foreløbige indtægt.
Likviditetsudvikling

Siden 1. Budgetopfølgning er den skønnede likviditet for 2026 hævet med ca. 106 mio. kr. til
omkring 705 mio. kr.
Stigningen i likviditetsforventning for 2026 skyldes især det forventede mindreforbrug i
nærværende budgetopfølgning (57,8 mio. kr.), samt højere indtægter og nye nettoindfrielser af
ejendomsskattelån (55 mio. kr.).
Afhængigt af årets resultat og overførsel af mer- og mindreforbrug til kommende budgetår, vil
primært øgede indtægter på i alt ca. 55 mio. kr. også øge likviditetsforventningen varigt, mens
den øvrige forbedring har midlertidig karakter.

Strategisk ramme

Der er fastsat en række grundlæggende principper for kommunernes budgetopfølgning i den
kommunale styrelseslov, i Økonomi- og Indenrigsministeriets Budget- og regnskabssystem for
kommuner, samt i ’Principper for økonomistyring i Lyngby-Taarbæk Kommune’, der er
udarbejdet med henblik på at skabe de rette incitamenter i økonomistyringen i kommunen.

Økonomi

Som en del af budgetopfølgningen indstilles en række bevillingsmæssige ændringer. Ud over
en række tekniske omplaceringer på service indstilles en række korrektioner og fejlretninger,
samt forskydninger mellem årene.
De bevillingsmæssige ændringer er specificeret i vedlagte bilag 5 ’Bevillingsmæssige
ændringer 2. budgetopfølgning 2026’ og sammenfattet i tabellen nedenfor.

Tabel til bevillingsmæssige ændringer:
t. kr. i 2026 p/l

Udvalg/Aktivitetsområde

Varig?
Ja/nej

Service

Jf. bilag

Jf. bilag

Overførsler

Jf. bilag

Jf. bilag

Anlæg

Jf. bilag

Jf. bilag

Finansposter

Jf. bilag

Jf. bilag

I alt

Fagudvalgene er orienteret om sagerne på deres respektive områder.

Videre proces

Den samlede budgetopfølgning pr. 31. august 2026 forelægges Kommunalbestyrelsen til
endelig godkendelse den 17. november 2026.
I forbindelse med regnskabet tages samlet stilling til overførsler til 2027 jf. Lyngby-Taarbæk
Kommunes principper for økonomistyring.