1. behandling af budget 2027 og budgetoverslagsårene 2028-2030

Sagsfremstilling

Økonomi- og Personaleudvalget godkendte 25. februar 2026 proceduren for budgetlægningen i 2026
vedrørende budget 2027-2030. Regeringen og KL indgik 18. juni 2026 aftale om kommunernes
økonomi for 2027. Økonomi- og Indenrigsministeriet udmeldte 1. juli 2026 Varde Kommunes
indtægter (skatter, tilskud og udligning) for 2027.
Forvaltningen har med afsæt i ovenstående udarbejdet en foreløbig hovedoversigt for 2027-2030, jf.
bilag med hovedoversigten. Udgangspunktet for budgettet er overslagsårene i det vedtagne budget
2026-2029 korrigeret for nye tekniske ændringer, herunder demografiske ændringer, ændrede
forudsætninger og tidligere politiske beslutninger mv., jf. bilag med tekniske ændringer.
Det bemærkes, at hovedoversigten bl.a. er baseret på nedenstående forhold og forudsætninger:

Servicerammen er i økonomiaftalen øget med 3,3 mia. kr. Dette medfører isoleret set ca. 27
mio. kr. mere i indtægter for Varde Kommune
Anlægsrammen er ikke øget i 2027 i faste priser, men finansieringen til kommunerne er øget
med 0,8 mia. kr. Dette medfører en stigning i bloktilskuddet, som svarer til 6,6 mio. kr. mere i
indtægter for Varde Kommune
Midlertidig finansiering: Den midlertidige finansiering fra 2025 og 2026 fortsætter med 1,8
mia. kr. i 2027. Varde Kommune får 13 mio. kr. i 2027. Desuden er der aftalt midlertidig
finansiering i 2028 på 1 mia. kr., som svarer til ca. 7 mio. kr. for Varde Kommune i 2028
Arbejdsmarkedsområdet: I økonomiaftalen for 2027 er skønnet for arbejdsmarkedsområdet
øget i forhold til økonomiaftalen for 2026, og det medfører mere bloktilskud til kommunerne.
Det svarer til ca. 15 mio. kr. mere for Varde Kommune. Skønnet for budgettet til
arbejdsmarkedsområdet i Varde Kommune er dog øget med godt 21 mio. kr. til budget 2027.
Overførselsudgifterne er således steget mere i Varde Kommune end på landsplan. Dette har
også været tendensen i de seneste år
I Varde Kommunes skøn til budget 2027 er der indregnet udgifter til fordrevne fra Ukraine
hele året, imens regeringen og KL kun har medregnet udgifter til integration af fordrevne fra
Ukraine til udgangen af marts 2027, hvor særloven udløber. De øgede driftsudgifter i 2027
forudsættes dog omtrent modsvaret af øget resultat- og grundtilskud
o Det lukkede kredsløb på arbejdsmarkedsområdet: Erhvervs- og
Arbejdsmarkedsudvalget samt Økonomi- og Personaleudvalget skal på
udvalgsmøderne i august behandle opgørelsen af det lukkede kredsløb på
arbejdsmarkedsområdet, jf. særskilt sag. Der er overført 43,2 mio. kr. fra 2025,
hvoraf 10 mio. kr. tilgår til finansiering af puljen til udmøntning af byrådsgrundlaget,
så der er et restbeløb på 33,2 mio. kr. i det lukkede kredsløb. I hovedoversigten er det
forudsat, at restbeløbet fortsat bliver i det lukkede kredsløb i 2027, men det skal der
tages stilling til i den særskilte sag
Det er forudsat, at budgetoverførslerne mellem årene samlet set udgør 90 mio. kr. årligt for
drift og anlæg. Aktuelt har overførslerne været væsentligt højere, og dermed er
kassebeholdningen også væsentlig højere pt.
Der er indregnet effekten af, at Varde Kommune og de fleste andre kommuner valgte
selvbudgettering i 2024 og 2025
o Vedrørende 2024 har Varde Kommune fået en positiv efterregulering i 2027
vedrørende skatteindtægterne, som dog omtrent modsvares af et tilsvarende fald i
bloktilskuddet på landsplan, fordi resten af landet også har fået en positiv
efterregulering af skatteindtægterne

Vedrørende 2025 forventes en negativ efterregulering på 23 mio. kr. Årsagen er, at
indkomstskatterne forventes at stige mere på landsplan end i Varde Kommune, og
dette medfører færre indtægter til Varde Kommune, og at indbyggertallet i 2025 også
har været lavere i Varde Kommune end forudsat til budget 2025
Ved budgetudarbejdelsen er anvendt KL’s skøn over pris- og lønstigninger. I hovedoversigten
til 1. behandlingen er indregnet den samlede budgetvirkning som følge af lønstigningerne i
overenskomsterne (OK26) og trepartsaftalen fra december 2023. Lønstigningerne fordeles dog
forskelligt mellem overenskomstgrupperne, hvor visse grupper får højere lønstigninger. Til 2.
behandlingen vil det blive håndteret, at områderne kompenseres forskelligt
Der er indregnet de tidligere besluttede anlægsprojekter for 2026-2030, som blev vedtaget i
budget 2026-2029, og at Byrådet efterfølgende har besluttet at prioritere 12 mio. kr. af de
ikke-prioriterede anlægsmidler på 25 mio. kr. i 2030
Ændringer som følge af lov- og cirkulæreprogrammet (DUT) mv. er indregnet foreløbigt til 1.
behandlingen. Til 2. behandlingen vil forvaltningen have udarbejdet økonomiske
konsekvensvurderinger af lov- og cirkulæreprogrammet
Det er forudsat, at skatteudskrivningen på indkomstskat er uændret. Budgetforslaget til 1.
behandling er således baseret på en uændret kommuneskatteprocent på 25,1
Vedrørende grundskyldspromillen blev der i 2024 vedtaget ny lovgivning, der fastsætter et nyt
loft for grundskyldspromillerne i kommunerne. For Varde Kommune blev loftet på
grundskyldspromillen fastsat til 17,7 promille i 2024 og frem mod tidligere en
grundskyldspromille på 31,56 i 2023. Budgetforslaget til 1. behandling er baseret på en
grundskyldspromille på 17,7 promille i 2027
Ejendomsskatter (grundskyld): I økonomiaftalen er der en kompensation til de kommuner,
som har oplevet et tab som følge af de nye ejendomsvurderinger. Kompensationen gives i
2026-2028, indtil en ny udligningsreform kommer i 2029. I 2026 fik Varde Kommune 12,7
mio. kr., mens Varde Kommune får 16,9 mio. kr. i 2027, fordi Varde Kommunes indtægter fra
grundskylden skønnes at falde i 2027 ifølge det seneste skøn fra ministeriet og KL. I 2028 er
forudsat, at Varde Kommune får 16,9 mio. kr. i kompensation, men ministeriet vil lave en ny
beregning til budget 2028
o Vedrørende grundskyld har KL og ministeriet inden sommerferien fremsendt nye
foreløbige skøn for ejendomsvurderingerne. Kommunerne er garanteret det udmeldte
provenu i 2027, ligesom kommunerne ikke bliver negativt efterreguleret for 2025 og
2026. Der er dog væsentlig usikkerhed omkring vurderingerne for 2028 og fremover. I
skønnet fra ministeriet er det forudsat, at indtægterne for Varde Kommune vil falde i
2029, når der kommer nye ejendomsvurderinger
Budgetforslaget til 1. behandling er baseret på det statsgaranterede udskrivningsgrundlag.
Der skal først tages endelig stilling til valget mellem statsgaranti og selvbudgettering af tilskud
og skatter ved Byrådets 2. behandling af budgettet 6. oktober 2026.
o

Folketingets reformer:
I hovedoversigten til 1. behandlingen er indregnet økonomiske konsekvenser af Folketingets reformer:

Sundhedsreformen skal implementeres fra 2027 med overdragelse af kommunale opgaver for
4,2 mia. kr. til regionen og afskaffelse af den kommunale medfinansiering af
sundhedsvæsenet (KMF)
o Bloktilskuddet fra staten til kommunerne i 2027 er reduceret tilsvarende som følge af
opgaveflytningen og afskaffelsen af KMF’en. Dette indgår i de udmeldte indtægter fra
ministeriet til Varde Kommune
o I hovedoversigten til 1. behandlingen er indregnet, at Varde Kommune reducerer
udgifterne med 37,2 mio. kr. som følge af opgaveflytningen
o Der er aftalt en midlertidig overgangsordning, som skal neutralisere tab og gevinster
over en vis størrelse: Ministeriet forventer først at udmelde denne i efteråret inden
kommunernes budgetfrist. KL har dog udarbejdet et revideret skøn for
overgangsordningen. Ifølge KL’s skøn skal Varde Kommune bidrage med 11,7 mio. kr.
til overgangsordningen, fordi Varde Kommune skønnes at få en samlet gevinst. Dette
skøn er dog baseret på en forudsætning om, at Varde Kommune kan reducere
udgifterne med ca. 45 mio. kr. som følge af opgaveflytningen
Besparelser som følge af beskæftigelsesreformen blev indregnet til budget 2026-2029 med en
besparelse i Jobcentret på 5 mio. kr. i 2026 stigende til godt 16 mio. kr. i 2029.

Budgetforslaget for 2027 og budgetoverslag 2028-2030 indeholder ovennævnte ændringer, men ikke
eventuelle nye driftsforslag (herunder forslag om midler til at håndtere budgetudfordringer),
finansieringsforslag og anlægsønsker fra fagudvalgene mv., jf. vedhæftede bilag med forslag til
Budget 2027-2030. Disse udgifter og indtægter indgår i prioriteringen på Byrådets budgetseminar 10.11. september 2026 og derefter i 2. behandlingen af budgetforslaget.
FORVALTNINGENS

Vurdering

Forvaltningen vurderer overordnet, at det er en forholdsvis god økonomiaftale for 2027 for
kommunerne. Det bemærkes dog, at der er givet en række midlertidige tilskud i 2027, som bortfalder
i overslagsårene, hvilket medvirker til en faldende indtægtsprofil i overslagsårene.
Sanktion
Der er i økonomiaftalen mellem regeringen og KL fastlagt rammer for både service- og
anlægsudgifterne. Rammerne gælder for landets kommuner under ét. Det er vigtigt, at de aftalte
rammer overholdes, fordi bloktilskuddet reduceres med op til 3 mia. kr. (24,6 mio. kr. for Varde
Kommune), hvis servicerammen ikke overholdes i budgetterne og i regnskaberne, samt 1 mia. kr.
(8,2 mio. kr. for Varde Kommune), hvis anlægsrammen ikke overholdes i budgettet for kommunerne
samlet. Forvaltningen vurderer, at det er afgørende, at Varde Kommune også overholder
servicerammen og anlægsrammen. KL’s vejledende serviceramme udgør 2.888,2 mio. kr. for Varde
Kommune i 2027 (2027-PL), mens KL’s vejledende anlægsramme udgør 141,8 mio. kr. for Varde
Kommune. I hovedoversigten til 1. behandlingen overholder Varde Kommunes budget til
serviceudgifter KL’s vejledende ramme, mens anlæg ligger lidt over den vejledende ramme, men dog
under landsgennemsnittet.
Byrådet har i den seneste budgetlægning haft en målsætning om et årligt anlægsniveau på mindst
100 mio. kr., og en kassebeholdning på mindst 175 mio. kr. ved budgetperiodens udløb. Her
bemærkes, at målsætningen for de 175 mio. kr. er baseret på Indenrigsministeriets kassekreditregel,
som måler gennemsnittet over de 365 dage i året. Således er kassebeholdningen i slutningen af året
væsentligt lavere end gennemsnittet af året. Det vurderes, at kassebeholdningen skal have en
robusthed, hvor der både er plads til uforudsete udgifter, uden Byrådet fra den ene dag til den anden
skal handle, og at der skal være plads til handlefrihed. I kassebeholdningen i vedhæftede
hovedoversigt er det ikke indregnet, at der eventuelt tilføres midler til områder med
budgetudfordringer, hvilket i så fald reducerer kassebeholdningen.
Resultatet af den ordinære driftsvirksomhed og balance mellem indtægter og udgifter
Driftsresultatet skal have en sådan størrelse, at det både giver mulighed for de nødvendige
anlægsinvesteringer i årene fremover samtidig med, at der er plads til de årlige afdrag på
eksisterende lån. I hovedoversigten er driftsresultatet i især overslagsårene lavere end
anlægsudgifterne og udgifterne til afdrag, hvilket medfører et samlet træk på kassebeholdningen over
budgetperioden.
RETSGRUNDLAG
Styrelsesloven

Økonomi

I økonomiaftalen for 2027 er der aftalt en midtvejsregulering i 2026 vedrørende følgende:

Der er aftalt en negativ midtvejsregulering af overførselsudgifter på arbejdsmarkedsområdet
på 0,7 mia. kr. i 2026, som finansieres af mindreforbrug på området, jf. særskilt sag til
Byrådet.

Der er aftalt en positiv midtvejsregulering i 2026 på 1,96 mia. kr., fordi lønstigningerne i de
nye overenskomster har været højere end forudsat i økonomiaftalen for 2026. Der lægges op
til, at der udmøntes de faktiske opgjorte PL-reguleringer i 2026 og i 2027-2030.

Der er aftalt en kompensation for 2026 på 1 mia. kr. vedrørende udgifter til fordrevne fra Ukraine, ca.
8,2 mio. kr. for Varde Kommune.

HØRING
Forslagene til budgettet fra fagudvalgene er 12. august 2026 sendt i høring til Hoved-MED, FællesMED, Lokal-MED, Ældrerådet, Handicaprådet, øvrige råd, bestyrelser i skoler og dagtilbud mv., samt
på kommunens hjemmeside. Der er høringsfrist 27. august 2026.
ANBEFALING
Forvaltningen anbefaler, at det indstilles til Byrådet,
at forslag til 1. behandling af budget 2027 og overslagsårene 2028-2030 godkendes,
at midtvejsreguleringen af pris- og lønninger i 2026 godkendes og udmøntes i henhold til de faktisk
opgjorte reguleringer, og
at fristen for ændringsforslag til 2. behandling af budgettet fastsættes til 21. september 2026 kl.

Beslutning

Anbefalingen blev godkendt.
Fraværende
Anne Catherine Hoxcer Nielsen

Tidligere beslutninger
Økonomi- og Personaleudvalget
Anbefalingen blev godkendt.
Fraværende
Poul Burgaard

Bilag

• Budget 2027-2030 - Hovedoversigt (9464498 - EMN-2025-02806)
• Budget 2027-2030 - Tekniske ændringer (9464499 - EMN-2025-02806)