Regnskab 2025 - Økonomiudvalgets område

Indstilling

Forvaltningen orienterer om regnskab 2025 og overførsler samt om foreløbig status for budget
2026 for fagudvalgets område.

Problemstilling

Der er fastsat en række grundlæggende principper for kommunernes regnskab og
regnskabsprocedure i den kommunale styrelseslov og i Indenrigs- og Sundhedsministeriets
Budget- og regnskabssystem for kommuner, herunder tidsfrister for den politiske behandling af
regnskabet. Derudover har kommunen sin egen økonomiske politik samt principper for
økonomistyringen. Regnskabet forelægges med udgangspunkt i begge dele.

Løsninger
I det følgende gennemgås regnskabsresultatet for 2025 for udvalgets områder samt
overførslerne fra 2025 til 2026-29.
Overførsler mellem årene er udarbejdet i overensstemmelse med kommunens
økonomistyringsprincipper, hvor mindreforbrug på service på op til 2 pct. overføres, mens alt
merforbrug overføres. Politisk besluttede midlertidige bevillinger, eksternt finansierede
projektmidler o.l. overføres særskilt. Centrale poster ses under ét, mens de decentrale
institutioner har egen overførselsramme.
Sidst gives en foreløbig status på budget 2026.
Regnskabsresultat på Service

Regnskabet viser et samlet mindreforbrug på 3,0 mio. kr., hvoraf der overføres et
mindreforbrug på i alt 0,4 mio. kr.
Tabel 1: Regnskab på serviceudgifter
Mio. kr. i 2025 p/l

Vedtaget

Korrigeret

Budget

budget

Økonomiudvalget

Regnskab

Afvigelse til

Forventet

korr. budget

overførsel

Beredskab

Administration

Puljer

Ejendomme

(+) angiver merforbrug og (-) angiver mindreforbrug

Beredskab

På Beredskab er der et mindreforbrug på 0,2 mio. kr. som følge af en difference mellem
fremskrivningen af budgettet og indekseringen af kontraktlig opkrævning fra Beredskab Øst.
Mindreforbruget tilbageføres til kassen.
Administration

På Administration er der et mindreforbrug på 1,9 mio. kr., som vedrører:
1,1 mio. kr. i mindreforbrug på politisk organisation, som primært skyldes mindreforbrug
på drift af kommunalbestyrelsen, borgerrådgiver samt råd og nævn.
0,5 mio. kr. i mindreforbrug på øvrige budgetposter, som primært vedrører tinglysning af
lån for indefrysning af ejendomsskatter.
0,4 mio. kr. i mindreforbrug på centerdrift
Mindreforbruget på centerdrift dækker over en række mer- og mindreforbrug. De største
afvigelser vedrører et mindreforbrug på Center for Borgerservice, Arbejdsmarked og Kultur
samt Center for Økonomi og Indkøb på hhv. på 3,4 mio. kr. og 1,8 mio. kr., som primært kan
henføres til vakante stillinger blandet andet som forberedelse til beskæftigelsesreformmen og
mindreforbrug på nyt kontanthjælpssystem. Modsat er der et merforbrug på Center for Social
Indsats på 2,9 mio. kr.
Derudover er der et merforbrug på 1,5 mio. kr. vedr. tværgående puljer, som især vedrører
arbejdsskadeerstatninger og advokatbistand.
På Administration overføres et samlet mindreforbrug på 2,0 mio. kr. til 2026 og et merforbrug
på 0,2 mio. kr. til 2027 samt et merforbrug på 1,0 mio. kr. til 2028. Dermed tilbageføres 2,4 mio.
kr. til kassen jf. overførselsreglerne og 2 pct.-grænsen for overførsler.
Puljer

På Puljer er der et merforbrug på 0,5 mio. kr., som fordeler sig med et merforbrug på 3,7 mio.
kr. på tværgående driftspuljer, og et mindreforbrug på 3,1 mio. kr. vedr. budgetpuljer til
udmøntning.
Merforbruget på 3,7 mio. kr. på tværgående driftspuljer dækker primært over et merforbrug på
tjenestemandspensioner på 3,2 mio. kr. På budgetpuljer til udmøntning dækker
mindreforbruget på 3,1 mio. kr. over:
1,2 mio. kr. i merforbrug på barselsudligningspuljen
1,4 mio. kr. i mindreforbrug på p/l-reguleringspuljen
1,9 mio. kr. i mindreforbrug på puljen til uforudsete udgifter
1,0 mio. kr. i mindreforbrug på puljen til udgifter sfa. ændret bygningsanvendelse

Mindreforbruget på puljen til uforudsete udgifter finansierer et merforbrug på advokatbistand på
Administration, og der sker ikke overførsel til 2026 af de øvrige mer- og mindreforbrug.
Ejendomme

På Ejendomme er der et mindreforbrug på 1,4 mio. kr., som vedrører:
4,0 mio. kr. i mindreforbrug på Udlejningsejendomme, hvilket primært kan henføres til et
mindreforbrug vedr. Ejendomsadministration på 2,5 mio. kr.
2,6 mio. kr. i merforbrug på de Kommunale ejendomme, som primært kan henføres til et
merforbrug på Ejendomsvedligehold på 3,4 mio. kr., herunder ift, akutte opgaver og et
merforbrug på Centrale puljer. Modsat er der et mindreforbrug på 1,9 mio. kr. på
Ejendomsdrift.
Der overføres et samlet mindreforbrug på 0,9 mio. kr. til 2026 på Udlejningsejendomme,
svarende til 2 pct., og 3,1 mio. kr. tilbageføres til kassen. På Kommunale ejendomme overføres
det samlede merforbrug på 2,6 mio. kr. til 2026.
Se detaljerede regnskabsforklaringer i vedlagte bilag 'Regnskab 2025'.
Status på budget 2026 på Service

Som en del af den skærpede økonomistyring forelægges udvalget i forbindelse med
regnskabet en første overordnet status på områdets økonomi i 2026. Her ses regnskab 2025
fremskrevet til 2026 p/l samt forventede overførsler fra 2025 i forhold til det gældende budget
2026 med henblik på at afdække eventuelle budgetudfordringer på udvalgets budgetområde
allerede nu.
Tabel 2: Status på budget 2026 på Serviceudgifter
Mio. kr. i 2026 p/l

Regnskab

Korrigeret

Overførsel

Difference

budget 2026

Økonomiudvalget

Beredskab

Administration

Puljer

Ejendomme

På Økonomiudvalgets område er budget 2026 (inkl. overførsler) 11,4 mio. kr. højere end
regnskabsresultatet i 2025. Der forventes ikke udfordringer med budgetoverholdelse i 2026.
Differencen kan primært henføres til puljer. Budgettet på Puljer er 44,1 mio. kr. højere end
regnskabet, hvilket skyldes en række centrale udmøntningspuljer, som i budgettet ligger på
Økonomiudvalget, men som udmøntes i løbet af året, hvorved udgiften indgår i regnskabet på
fagområderne. Det gælder bl.a.:
Barselsudligningspuljen på 7,6 mio. kr.

Puljen til uforudsete udgifter på 12,3 mio. kr.
Puljen til etårige indsatser på driften B26 på 2,4 mio. kr.
Kapacitetsomstilling plejecentre på 2,0 mio. kr.
Derudover sker en forskydning på 19,2 mio. kr. mellem aktivitetsområdet ’Beredskab’ og
’Puljer’, idet Beredskab nedlægges som selvstændigt aktivitetsområde.
Budgettet på Administration er 6,2 mio. kr. lavere end regnskabet for 2025, som kan henføres
til en række bevægelser. Der forventes dog ikke samlet set budgetudfordringer i 2026, men der
er især to usikkerhedsområder i 2026:
’Social indsats’, hvor der overføres et merforbrug på 2,9 mio. kr., som fordeles ligeligt på
de kommende tre år.
’Uddannelse og Pædagogik’, hvor der overføres et merforbrug på 1,7 mio. kr.

På begge områder arbejdes der med at nedbringe merforbruget og sikre balance fremadrettet.
Budgettet på Ejendomme er 7,4 mio. kr. lavere end regnskabet for 2025, hvilket kan henføres
til, at der var bevilliget midler til særlige indsatser på området i 2025 – jf. budgetaftale 2025.
Regnskabsresultat på Overførsler mv.

Regnskabet viser et samlet mindreforbrug på 10,4 mio. kr. Mer- og mindreforbrug på
’Overførsler mv.’ overføres som udgangspunkt ikke, da området har modpost på kassen.
Tabel 3: Regnskab på overførselsudgifter
Mio. kr. i 2025 p/l

Vedtaget

Korrigeret

Budget

budget

Økonomiudvalget

Øvrige (ikke service)

Regnskab

Afvigelse til

Forventet

korr. budget

overførsel

(+) angiver merforbrug og (-) angiver mindreforbrug

Mindreforbruget på 10,4 mio. kr. er sammensat af følgende:
2,2 mio. kr. i merforbrug på boligområdet vedr. udlejning efter almenboligloven.
12,6 mio. kr. i mindreforbrug på socialområdet, herunder:
12,6 mio. kr. i merindtægter (mindreforbrug) på refusioner fra særligt dyre
enkeltsager, som afspejler de stigende udgifter på det specialiserede socialområde
Balance på sociale formål
Se detaljerede regnskabsforklaringer i vedlagte bilag.

Strategisk ramme
Regnskabet 2025 og overførsler er udarbejdet med udgangspunkt i de økonomiske
styringsprincipper i kommunen. Overførselsreglerne skal dels sikre, at der økonomistyres med

henblik på budgetoverholdelse, og dels understøtte en mere langsigtet planlægning ud over
budgetåret ved at modvirke uhensigtsmæssig brug af midler i slutningen af året.
Overførselsreglerne skal samtidig sikre, at overførslerne sker under hensyntagen til balancen i
kommunes samlede økonomi.

Videre proces

Regnskabsresultatet og overførslerne på Økonomiudvalgets område vil indgå i kommunens
samlede regnskab 2025 samt overførsler til 2026, som forelægges for Økonomiudvalget på
indeværende møde, med henblik på endelig godkendelse i Kommunalbestyrelsen den 26.
marts 2026.

Økonomi

Overførslerne indarbejdes på baggrund af beskrivelserne i regnskabsforklaringerne.
Kommunalbestyrelsen behandler overførslerne den 26. marts 2026.

Beslutningskompetence
Økonomiudvalget orienteres.

Beslutning

Orientering givet.