Regnskab 2025

Indstilling

Forvaltningen foreslår, at
1. regnskabet for 2025 oversendes til revisionen,
2. overførslerne på driften fra 2025 godkendes,
3. overførslerne på anlæg fra 2025 godkendes,
4. der orienteres om foreløbig status på budget 2026,
5. årsregnskaberne for legaterne godkendes,
6. overskuddet i Regnskab 2025 på 17,2 mio. kr. tilføres puljen til uforudsete udgifter på
service (4,3 mio. kr.) og anlægspuljen til uforudsete udgifter (12,9 mio. kr.) i 2026.
7. der indarbejdes en nedskrivning på 20 mio. kr. årligt i 2026-28 til udlån til indefrysning af
grundskyld.

Problemstilling

Det samlede regnskab 2025 skal behandles på dette møde med henblik på, at
Kommunalbestyrelsen godkender regnskabets oversendelse til revisionen.
Der er fastsat en række grundlæggende principper for kommunernes regnskab og
regnskabsprocedure i den kommunale styrelseslov og i Indenrigs- og Sundhedsministeriets
budget- og regnskabssystem for kommuner, herunder tidsfrister for den politiske behandling af
regnskabet. Derudover har Lyngby-Taarbæk Kommune sin egen økonomiske politik samt
principper for økonomistyringen. Regnskabet forelægges med udgangspunkt i disse rammer.

Løsninger
I det følgende gennemgås det overordnede regnskabsresultat for 2025 samt overførslerne fra
2025 til 2026-29. Samtidig gives en foreløbig status på budget 2026.
Overførsler mellem årene er udarbejdet i overensstemmelse med kommunens
økonomistyringsprincipper, hvor mindreforbrug på service på op til 2 pct. overføres, mens alt
merforbrug overføres. Politisk besluttede midlertidige bevillinger, eksternt finansierede
projektmidler og lignende overføres særskilt. Centrale poster på aktivitetsområderne ses under
ét, mens de decentrale institutioner har egen overførselsramme.
På anlæg overføres mer- og mindreforbrug som udgangspunkt til efterfølgende år på samme
projekt.

Overordnet regnskabsresultat

Der er opgjort et samlet overskud i regnskab 2025 på 17,2 mio. kr. Langt størstedelen af
overskuddet i regnskabet kommer fra ikke-service områder, hvor mindreforbruget som
udgangspunkt tilbageføres til kassen.
Overordnet regnskabsresultat

Mio. kr.

Underskud på service efter nettooverførsler på 0,0 mio. kr.

Overskud på overførsler mv. efter overførsel af 1,0 mio. kr. jf. KMB 29.01-26

Overskud på finansposter

Anlæg efter overførsler

Samlet overskud i regnskabet

Regnskabet på service viser et samlet merforbrug på 12,9 mio. kr. i forhold til korrigeret budget
og et merforbrug på 6,5 mio. kr. i forhold til Lyngby-Taarbæk Kommunes serviceramme i 2025.
De samlede overførsler af mer- og mindreforbrug på service fra 2025 til de kommende år "går i
nul".
Underskuddet på service stammer primært fra merforbruget på de specialiserede områder dels på Skoleudvalgets områder (23,3 mio. kr.) og dels på Forebyggelses- og Socialudvalgets
områder (7,1 mio. kr.). I lyset af de forventede økonomiske udfordringer på de specialiserede
områder i 2026 overføres merforbruget på de udfordrede specialområder ikke, idet det ikke
vurderes økonomisk muligt at håndtere et merforbrug fra regnskab 2025 samtidig med de
forventede udfordringer i 2026 (jf. KMB 29/1-26).
På overførselsområdet uden for servicerammen (bl.a. Beskæftigelse) er der modsat et
mindreforbrug på 25,2 mio. kr., mens finansposterne (skat, tilskud og udligning mm.) samlet
giver en merindtægt på 5,8 mio. kr. Begge dele har modpost på kassen og overføres ikke med
undtagelse af 1 mio. kr. (jf. sag om Fælles dataplatform KMB 26/2-26).
På anlægsområdet er der et mindreforbrug på 13,6 mio. kr. på bruttoanlægsudgifterne
kombineret med en mindreindtægt (merudgift) på 49,1 mio. kr. primært vedr. salg af
ejendomme. Dette medfører en samlet nettoafvigelse på 35,5 mio. kr., som i udgangspunktet
overføres én til én på de enkelte projekter. Regnskabsresultatet på bruttoanlægsudgifterne
svarer til en overskridelse af kommunens anlægsramme på 27 mio. kr. i 2025.
I lyset af sagen vedr. udfordringer på de specialiserede områder behandlet i KMB den 29.
januar 2026 anbefaler forvaltningen, at overskuddet i regnskabet bruges til at genopbygge
puljen til uforudsete udgifter på service, så meget som servicerammen tillader, mens det
resterende overskud tilføres anlægspuljen til uforudsete udgifter på anlæg. Det foreslås
således, at:
Der tilføres 4,3 mio. kr. til puljen til uforudsete udgifter på service, hvorefter puljen er på
16,6 mio. kr. i 2026, mens servicebufferpuljen er tømt.
Der tilføres 12,9 mio. kr. til anlægspuljen til uforudsete udgifter på anlæg i 2026, som kan

medgå til at finansiere udfordringer på anlægsområdet.
Det bemærkes, at der med sagen om udfordringerne på de specialiserede områder i januar
kun blev bevilliget 80 pct. af den forventede udfordring i 2026, ligesom der kan dukke
uforudsete udfordringer op på tværs af kommunens områder i løbet af 2026.
I handleplanen for at håndtere de sidste 20 pct. af udfordringen på
specialundervisningsområdet (Børne- og Uddannelsesudvalget d. 4. februar 2026) blev der
foreslået to konkrete indsatser; tilpasning af puljer på skoleområdet på 1,1 mio. kr. og en
nedjustering af centrale midler til IT på skoleområdet på 4,0 mio. kr. Ved Økonomiudvalgets
behandling af sagen (19.02.2026 punkt. 21), blev følgende protokolleret: ’Økonomiudvalget
aftaler, i forbindelse med regnskab 2025, at afsøge muligheden for at finde midler til den
fortsatte indsats på klub og SFO’.
Derudover har Plejecenter Bredebo oparbejdet et betydeligt merforbrug på driften på 4,6 mio.
kr. i 2025, som overføres til afvikling over tre år. Samtidig har Bredebo en eksisterende gæld
fra tidligere år på 1,3 mio. kr., hvoraf halvdelen er overført til 2026 og den resterende halvdel til
2027. Samlet set står Bredebo dermed over for en betydelig økonomisk udfordring, som kan
være vanskelig at håndtere inden for den nuværende ramme. Bredebo er desuden udfordret af
to afdelinger med borgere med særlige behov. I forbindelse med Budgetaftale 2026 er der
afsat 1,3 mio. kr. årligt fra 2026 til opnormering på den gerontopsykiatriske afdeling og en
særlig demensafdeling. I 2025 er der dog alene afsat 0,65 mio. kr. til opnormering på disse
afdelinger, selv om udfordringerne har været til stede i en længere periode (KMB 19.06.2025).
Som udvalgene er blevet orienteret om dels i budgetopfølgningerne i 2025 og dels i sag vedr.
handleplan (KMB 3. april 2025), står Tandplejen ligeledes med en budgetudfordring. Der er på
denne baggrund igangsat en ekstern analyse af Tandplejens økonomi og drift, som vil blive
forelagt politisk i 2. kvartal 2026.
Regnskabsresultat på Service

Regnskab 2025 viser et samlet merforbrug på 12,9 mio. kr. i forhold til korrigeret budget. I
forhold til Lyngby-Taarbæk Kommunes serviceramme er der et merforbrug på 6,5 mio. kr.
Serviceudgifter og forventede overførsler
Mio. kr. i 2025 p/l

Vedtaget

Korrigeret

Budget

budget

Skoleudvalget

Skoler og Klubber

Udsatte børn

Regnskab

Afvigelse til

Forventet

korr. budget

overførsel

Dagtilbudsudvalget

Dagtilbud

Socialudvalget

Ungeindsats

Voksen- og socialindsats

Forebyggelses- og

Beskæftigelse

Kultur- og Fritidsudvalget

Fritid, kultur og idræt

Ældre

Sundhed

Teknikudvalget

Vej og park

Trafik

Klima, miljø og natur

Økonomiudvalget

Beredskab

Administration

Puljer

Ejendomme

Ældre- og
Omsorgsudvalget

I alt
Serviceramme
Forskel

Det samlede regnskabsresultat på service ligger stort set på niveau med forventningen ved 2.
budgetopfølgning, hvor der blev forventet et merforbrug på 10,1 mio. kr.
Merforbruget er fordelt på en række områder men kan primært henføres til et merforbrug på i
alt 30,4 mio. kr. på to udvalgsområder:
23,3 mio. kr. i merforbrug på Skoleudvalget,
7,1 mio. kr. i merforbrug på Forebyggelses- og Socialudvalget.
Der er omvendt et samlet mindreforbrug på 17,6 mio. kr. på de øvrige udvalg, som primært kan
henføres til et mindreforbrug på 11,2 mio. kr. i Ældre- og Omsorgsudvalget, hvoraf 7,1 mio. kr.
vedrører Ældre og 4,1 mio. kr. vedrører Sundhed.
Merforbruget på tværs af Skoleudvalget og Forebyggelses- og Socialudvalget kan alene
henføres til de specialiserede områder:
17,9 mio. kr. i merforbrug på specialundervisning på Skoler og Klubber
17,5 mio. kr. i merforbrug på Udsatte børn vedr. primært forebyggende foranstaltninger
(7,1 mio. kr.), opholdssteder (5,5 mio. kr.) og myndighedsbehandling (5,0 mio. kr.)
6,2 mio. kr. i merforbrug på Ungeindsats, som primært kan henføres til myndighed (5,2
mio. kr.) men også til Udfører (1,7 mio. kr.)
3,8 mio. kr. i merforbrug på Voksen- og socialindsats som dog alene kan henføres til et
merforbrug på udførerinstitutionerne på i alt 6,0 mio. kr., som overføres én til én. Der er
omvendt et lille mindreforbrug på knap 1 mio. kr. på myndighed på voksenområdet.
Overførsler mellem årene er udarbejdet i overensstemmelse med overførselsreglerne, hvor

mindreforbrug på service på op til 2 pct. overføres, mens alt merforbrug overføres.
Beregningen af overførslerne foretages pr. aktivitetsområde. Der er én samlet
overførselsramme for de centrale områder, mens de decentrale institutioner har hver deres
egen overførselsramme på op til 2 pct. For at undgå, at handlerummet for de mindre
institutioner bliver for trængt, er det muligt at overføre mindreforbrug op til 100 t. kr., uanset
hvor stor budgetrammen er.
Enkelte poster overføres særskilt (og indgår ikke i opgørelsen af overførselsrammen) –
herunder politisk besluttede midlertidige bevillinger, eksternt finansierede projektmidler og
takstfinansierede områder, som skal balancere over tid.
Udgangspunktet for overførslerne er, at alle mer- og mindreforbrug overføres til næste
regnskabsår. Merforbrug kan dog i særlige tilfælde, overføres over en 2-årig eller 3-årig
periode, mhp. at sikre en realistisk budgettering og handleplan for at nedbringe merforbruget i
perioden.
Overførslerne går samlet set i nul, men dækker over en lang række overførsler af hhv. mer- og
mindreforbrug på tværs af områderne. Netto overføres et mindreforbrug på 5,7 mio. kr. til 2026,
et merforbrug på 3,4 mio. kr. til 2027 og et merforbrug 2,3 mio. kr. til 2028, jf. bilag ’Fordeling af
overførslerne i årene 2026-2029’.
Se detaljerede regnskabsbemærkninger og overførsler i vedlagte bilag 'Regnskab 2025'.
Status for budget 2026 på service

Som en del af den skærpede økonomistyring forelægges en overordnet status på områdernes
økonomi i 2026. Her ses regnskab 2025 fremskrevet til 2026 p/l og forventede overførsler fra
2025 over for det gældende budget 2026 for overordnet at afdække eventuelle potentielle
budgetudfordringer allerede nu.
Status på budget 2026
Mio. kr. i 2026 p/l

Regnskab

Korrigeret

Overførsel

Difference

budget 2026

Skoleudvalget

Skoler og Klubber

Udsatte børn

Dagtilbudsudvalget

Dagtilbud

Socialudvalget

Ungeindsats

Voksen- og socialindsats

Beskæftigelse

Kultur- og Fritidsudvalget

Fritid, kultur og idræt

Omsorgsudvalget

Ældre

Forebyggelses- og

Ældre- og

Sundhed

Teknikudvalget

Vej og park

Trafik

Klima, miljø og natur

Økonomiudvalget

Beredskab

Administration

Puljer

Ejendomme

I alt

Som det fremgår af tabellen, er det korrigerede budget i 2026 inkl. overførsler samlet set 8,8
mio. kr. højere end regnskabet i 2025.
Forskelle mellem årene kan henføres til en lang række bevægelser. På de fleste områder er
forskellen mellem regnskab 2025 og budget 2026 lille, og der forventes ikke
budgetudfordringer forbundet hermed.
Kommunalbestyrelsen fik den 28. januar 2026 forelagt en sag vedr. håndtering af den
forventede budgetudfordring i 2026 på 75,4 mio. kr. samlet på de specialiserede områder på
tværs af Forebyggelses- og Beskæftigelsesudvalget og Børne- og Uddannelsesudvalget. Det
bemærkes, at det i opgørelsen af den forventede budgetudfordring i 2026 blev forudsat, at
merforbruget på de specialiserede områder i 2025 ikke bliver overført til 2026, idet
udfordringen ville blive tilsvarende større.
I sagen blev det besluttet at bevilge 80 pct. af udfordringen på tværs af det specialiserede
daginstitutionsområde, Udsatte børn, Ungeindsats, dagbehandling og
specialundervisningsområdet, svarende til 57,8 mio. kr. Dette efterlader umiddelbart en
forventet udfordring på 17,6 mio. kr. på tværs af de specialiserede områder. Få dyre
enkeltsager kan dog ændre billedet en del både i positiv og negativ retning. Udviklingen på de
specialiserede områder udgør den største risiko for kommunens servicebudgetter i 2026.
Forvaltningen følger områderne tæt, der er udarbejdet handleplaner, og der vil i 2026 blive
orienteret hyppigere om status på økonomien på specialområderne.
Nedenfor gennemgås de væsentligste ændringer fra regnskab 2025 til budget 2026:
På Skoleudvalget er der nogle bevægelser mellem aktivitetsområderne som primært kan
henføres til den tekniske adskillelse og flytning af Det Fælles visitationsbudget, idet der
flyttes 20,8 mio. kr. væk fra Skoler og Klubber til hhv. ’Udsatte børn’ (10,1 mio. kr.) og
’Ungeindsats’ (10,7 mio. kr.).
Dagtilbudsudvalgets budget 2026 inkl. overførsler er 12,7 mio. kr. lavere end regnskab
2025, hvilket primært kan henføres til et forventet fald i børnetallet, hvormed budgettet er
nedreguleret tilsvarende demografireguleringen.
Teknikudvalgets budget 2026 inkl. overførsler er 16,0 mio. kr. lavere end regnskab 2025,
som primært kan henføres til følgende:

Budgettet på Vej og Park er 11,2 mio. kr. lavere, især fordi belægningsarbejde blev
fremrykket til 2025 – jf. budgetaftale 2025.
Budgettet på Trafik er 8,6 mio. kr. lavere, hvilket hovedsageligt skyldes ændringer i
busnettet som følge af letbanen.
Økonomiudvalgets budget 2026 inkl. overførsler er 11,4 mio. kr. højere end regnskab
2025, som primært kan henføres til tekniske forhold og interne omplaceringer:
Der sker en forskydning på 19,2 mio. kr. mellem aktivitetsområdet ’Beredskab’ og
’Puljer’, idet Beredskab nedlægges som selvstændigt aktivitetsområde
Budgettet på Puljer er 44,1 mio. kr. højere end regnskabet som, ud over
ovenstående forskydning, skyldes en række udmøntningspuljer (bl.a. puljen til
uforudsete udgifter og barselsudligningspuljen), som udmøntes til fagområderne i
løbet af året, hvorved udgiften indgår i regnskabet på fagområderne.
Faldet i budgettet på Ejendomme kan primært henføres til, at der var bevilliget
midler til særlige indsatser på området i 2025 – jf. budgetaftale 2025.
Overførsler mv. (Ikke-service)

Overførsler mv. er bevillinger, der ligger uden for servicerammen, og som generelt er sværere
styrbare områder. Der overføres normalt ikke mellem årene, og området har som
udgangspunkt modpost på kassen.
Regnskab 2025 viser et samlet mindreforbrug på 25,2 mio. kr.
Mio. kr. i 2025 p/l

Vedtaget Korrigeret Regnskab Afvigelse
Budget

budget

Forventet

til overførsel
korr.
budget

Forebyggelses- og Socialudvalget

Beskæftigelse (ikke service)

Ældre- og Omsorgsudvalget

Kommunal medfinansiering (ikke service)

Økonomiudvalget

Øvrige (ikke service)

I alt

Regnskabet på Beskæftigelse (ikke service) viser et samlet mindreforbrug på 14,8 mio. kr.,
som bl.a. dækker over følgende mindreforbrug:
13,4 mio. kr. i mindreforbrug på Kontante ydelser
5,9 mio. kr. i mindreforbrug på Arbejdsmarkedsforanstaltninger
5,4 mio. kr. i mindreforbrug på Tilbud til udlændinge m.fl.
4,4 mio. kr. i mindreforbrug på Ungdomsuddannelser mv.

I modsat retning trækker følgende:
8,0 mio. kr. i merforbrug på Revalidering, ressourceforløb mv.
6,4 mio. kr. i merforbrug på Førtidspensioner og personlige tillæg.
Regnskabet vedr. Kommunal Medfinansiering (af sundhedsvæsenet) viser balance.
På Økonomiudvalgets Øvrige (ikke-service) viser regnskabet et mindreforbrug på 10,4 mio. kr.,
hvilket primært kan henføres til Socialområdet, hvor der er et mindreforbrug på 12,6 mio. kr.,
som følge af merindtægter på refusion af særligt dyre enkeltsager. Modsat er der på
Boligområdet et merforbrug på 2,2 mio. kr.
Se detaljerede regnskabsforklaringer i vedlagte bilag 'Regnskab 2025'.
Anlæg/ejendomssalg

Vedtaget Korrigeret Regnskab Afvigelse Overførsel
budget

budget

til

til

korr.

budget

frem

Anlægsudgifter (bruttoanlæg)

Anlægsindtægter

Nettoanlæg i alt

Regnskabsresultatet viser et samlet forbrug (netto) på 177,1 mio. kr. på anlæg, sammensat af:
236,2 mio. kr. i anlægsudgifter svarende til et mindreforbrug på 13,6 mio. kr.
59,1 mio. kr. i anlægsindtægter (primært salg) svarende til en mindreindtægt på 49,1 mio.
kr.
På udgiftssiden udviser regnskabet et mindreforbrug på 13,6 mio. kr., svarende til at 95 pct. af
det korrigerede udgiftsbudget er realiseret. Forbruget afspejler en høj eksekveringsgrad i
anlægsporteføljen. Sammenlignet med tidligere år er forskellen mellem budget og regnskab
reduceret, hvilket vidner om forbedret budgetlægning, eksekvering og opfølgning.
Mindreforbruget kan overvejende henføres til tidsforskydninger i betalingsplaner.
Mer- og mindreforbrug overføres som udgangspunkt til de enkelte projekter i kommende år.
Undtagelser herfor er beskrevet i vedlagte bilag (”Overførsel af mindreforbrug på anlæg til
øvrige projekter”). Der overføres 10,9 mio. kr. til 2026, 1,2 mio. kr. til 2027, 0,4 mio. kr. til 2028,
0,2 mio. kr. til 2029 og 1,0 mio. kr. til 2030.
På indtægtssiden udviser regnskabet en mindreindtægt på 49,1 mio. kr., som primært kan
henføres til forsinkelser i gennemførelsen af budgetlagte ejendomssalg. Mindreindtægten
overføres til 2026-2028. En væsentlig del af de udskudte indtægter forventes realiseret i
starten af 2026.
Den samlede anlægsportefølje omfattede 77 aktive projekter ved udgangen af 2025. Der er
aflagt anlægsregnskab for 35 projekter i løbet af året. Det dækker over 22 projekter, der er
regnskabsaflagt i løbet af 2025 og 13 projekter, der aflægges anlægsregnskab for ifm.

regnskab 2025. Disse behandles i en særskilt sag i indeværende udvalgssagsrunde.
Renter og finansiering

Inden for renter og finansiering er der en samlet merindtægt på 5,8 mio. kr., som ikke overføres

Mio. kr. i 2025 p/l
Renter samt kurstab/ -gevinster m.v.

Vedtaget Korrigeret
budget

budget

Regnskab

Afvigelse

Overførsel

til korr.

til 2026 og

budget

frem

Tilskud og udligning

I alt

Inden for Renter er der netto en merindtægt på 1,7 mio. kr., som primært består af
merindtægter på renter ved udlån til betaling af ejendomsskatter og kortfristede
tilgodehavender.
Inden for finansiering er der en samlet merindtægt på 4,1 mio. kr. som fordeler sig med
merindtægter på tilskud og udligning med 1,3 mio. kr., på moms med 1,1 mio. kr. samt på
skatter med 1,6 mio. kr.
Likviditetsprognose

For at sikre kommunen tilstrækkelig likviditet har kommunen vedtaget en målsætning om, at
den gennemsnitlige likviditet skal være minimum 200 mio. kr. stigende til 250 mio. kr. fra og
I 2025 var den gennemsnitlige likviditet på 611,9 mio. kr. Dette er en forbedring ift. 2024 og
Den høje likviditet i 2025 skyldes primært:
Et budgetteret finansieringsoverskud i 2025, som også er delvist realiseret.
Betydelige indfrielser af lån vedrørende indefrysning af grundskyld.
Udskydelse af anlægsprojekter ud af 2025 efter budgetvedtagelsen for 2025
Store overførte mindreforbrug fra 2024, som særligt påvirkede kassebeholdningen i første
halvår.
På trods af den høje likviditet i størstedelen af 2025 faldt likviditeten medio november som
følge af tilbagebetaling af dækningsafgift til DTU.
Tabellen herunder viser en opdateret prognose for likviditeten i 2026-2029, dels hvis
overskuddet fra regnskab 2025 på 17,2 mio. kr. går i kassen og dels hvis overskuddet
disponeres fuldt ud.
Gennemsnitlig likviditet, mio. kr. årets priser

Skønnet i budgetaftalen 2026-29

Prognose februar 2026, hvis overskud på 17,2 mio. kr. i regnskab 2025 går i kassen

Prognose februar 2026, hvis overskud på 17,2 mio. kr. i regnskab 2025 disponeres fuldt ud

En væsentlig årsag til ændringen er em forventet nedskrivning af lån til indefrysning af
grundskyld (20 mio.kr. årligt i 2026-2028) på baggrund af den seneste udvikling. Der er
indstillingen til sagen lagt op til at budgettet forbedres hermed.
I ovenstående prognose indgår derudover følgende forudsætninger:
At overførsler på anlæg (35,5 mio. kr.), service (0 mio. kr.), og ikke-service (1,0 mio. kr.)
til 2026-30 i nærværende sag godkendes
De økonomiske konsekvenser af politiske sager til og med januar 2026
Der modregnes grundskyld i den dækningsafgift, som er tilbagebetalt til DTU
Der er ikke taget højde for det fremadrettede indtægtstab ved DTU-sagen på 23 mio. kr.
årligt.
Der er ikke indarbejdet yderligere anlægsforskydninger. Evt yderligere forskydninger
behandles med anlægsprogrammet 2027-30 i juni 2026.
Fondslegater

Kommunen har fem fonde: Fælleslegatet for værdigt trængende i Lyngby-Taarbæk Kommune,
Købmand Sophus Lund og hustrus stiftelse, Legatet til uddannelse af unge i Lyngby-Taarbæk
Kommune, Alderdomshjemmet Lykkens Gaves Fond og Virum Skole Fonden.
Årsregnskaberne skal godkendes af Kommunalbestyrelsen, hvorefter borgmesteren på
Kommunalbestyrelsens vegne underskriver regnskaberne, jf. særskilt bilag.

Strategisk ramme
Regnskabet 2025 og overførsler er udarbejdet med udgangspunkt i de økonomiske
styringsprincipper i kommunen. Overførselsreglerne skal dels sikre, at der økonomistyres med
henblik på budgetoverholdelse, og dels understøtte en mere langsigtet planlægning ud over
budgetåret ved at modvirke uhensigtsmæssig brug af midler i slutningen af året.
Overførselsreglerne skal samtidig sikre, at overførslerne sker under hensyntagen til balancen i
kommunens samlede økonomi.

Videre proces

Efter Kommunalbestyrelsens godkendelse af regnskabet oversendes regnskabet til revisionens
gennemgang. Endelig godkendelse af årsregnskabet sker i forbindelse med behandling af
revisionsberetningen på kommunalbestyrelsesmødet den 15. juni 2026.

Økonomi

Overførslerne fra 2025 indarbejdes i udvalgenes rammer for 2026-29 som beskrevet i vedlagte
bilag ’Regnskab 2025’. Der henvises i øvrigt til sammenfatningen ovenfor. Vedlagt som bilag er
oversigt over overførsler på aktivitetsområder – herunder periodisering af overførslerne.
Tabel til bevillingsmæssige ændringer:

Udvalg /
Aktivitetsp/l
område

Anlægsoverførsler

Økonomiudvalg/ 1.198
Anlæg

Serviceoverførsler

Flere udvalg og
områder

Varig?
Ja/nej

Nej

Nej

Økonomiudvalg/
Ikke-service
Beskæftigelse
overførsel
(ikke service)

Nej

Puljen til
uforudsete
udgifter på
service

Økonomiudvalg/
Puljer

Nej

Anlægspulje
til
Økonomiudvalg/
uforudsete Anlæg
udgifter

Nej

Lån til
betaling
af
ejendomsskatter

Nej

Økonomiudvalg/
forskydninger

I alt

Fagudvalgene har protokolleret følgende:
Teknik- og Miljøudvalget: "Sagen løftet til beslutning, jf. dagsordenens punkt 1. Orientering blev
givet. Oversendes til Økonomiudvalget med henvisning til drøftelser af muligheden for
finansiering af sikrere skolevej på Skodsborgvej til mellem 0,6 mio. kr. – 0,7 mio. kr. på
Teknikudvalget d. 28. oktober 2025."
Ældre- og Sundhedsudvalget: "Sagen blev løftet til beslutning, jf. dagsordenens pkt. 1
Orientering givet. Ældre- og Sundhedsudvalget er bekymret for økonomien på Bredebo
Plejehjem og de afledte konsekvenser, det kan have for ressourcerne til plejen. Udvalget
henleder derfor økonomiudvalgets opmærksomhed på, at en del af merforbruget kan tilskrives,
at Bredebo Plejehjem – som det eneste af kommunens plejehjem - har to særlige
omkostningstunge specialafdelinger (gerontopsykiatrisk afdeling og den særlige
demensafdeling). Plejehjemmet er derfor fra og med 2026 tilført 1,3 mio. kr. årligt og halvdelen
i 2025. Merforbruget kan også i forudgående år delvist tilskrives de to særlige afdelinger. Med
disse bemærkninger oversendes sagen til Økonomiudvalget. F bemærker, at anvendelsen af
uforbrugte midler på 3,8 mio. kr. til Kvalitetsløft af ældreplejen afsat i Budgetaftale 2025 ikke
som anført i øverste afsnit på s. 40 i regnskabet er besluttet overført til FOA- pakken, men
drøftes på et senere tidspunkt. F har et ønske om, at anvendelsen af FOA-pujen og Puljen til
Kvalitetsløft behandles i Ældre- og Sundhedsudvalget."
De resterende fagudvalg blev orienteret om regnskab 2025 og overførsler til
Kommunalbestyrelsen.

Beslutningskompetence
Økonomiudvalget anbefaler.
Kommunalbestyrelsen beslutter.

Fagudvalgene har protokolleret følgende:
Teknik- og Miljøudvalget: "Sagen løftet til beslutning, jf. dagsordenens punkt 1. Orientering blev
givet. Oversendes til Økonomiudvalget med henvisning til drøftelser af muligheden for
finansiering af sikrere skolevej på Skodsborgvej til mellem 0,6 mio. kr. – 0,7 mio. kr. på
Teknikudvalget d. 28. oktober 2025."
Ældre- og Sundhedsudvalget: "Sagen blev løftet til beslutning, jf. dagsordenens pkt. 1
Orientering givet. Ældre- og Sundhedsudvalget er bekymret for økonomien på Bredebo
Plejehjem og de afledte konsekvenser, det kan have for ressourcerne til plejen. Udvalget
henleder derfor økonomiudvalgets opmærksomhed på, at en del af merforbruget kan tilskrives,
at Bredebo Plejehjem – som det eneste af kommunens plejehjem - har to særlige

omkostningstunge specialafdelinger (gerontopsykiatrisk afdeling og den særlige
demensafdeling). Plejehjemmet er derfor fra og med 2026 tilført 1,3 mio. kr. årligt og halvdelen
i 2025. Merforbruget kan også i forudgående år delvist tilskrives de to særlige afdelinger. Med
disse bemærkninger oversendes sagen til Økonomiudvalget. F bemærker, at anvendelsen af
uforbrugte midler på 3,8 mio. kr. til Kvalitetsløft af ældreplejen afsat i Budgetaftale 2025 ikke
som anført i øverste afsnit på s. 40 i regnskabet er besluttet overført til FOA- pakken, men
drøftes på et senere tidspunkt. F har et ønske om, at anvendelsen af FOA-pujen og Puljen til
Kvalitetsløft behandles i Ældre- og Sundhedsudvalget."
De resterende fagudvalg blev orienteret om regnskab 2025 og overførsler til
Kommunalbestyrelsen.

Beslutning

1. Anbefalet.
2. Anbefalet.
3. Anbefalet.
4.Orientering givet.
5. Anbefalet.
6. Anbefalet, dog således at overskuddet fra regnskab 25 prioriteres som følger:
Bredebo 1,3 mio.kr. i 2026 og 0,65 mio.kr. i 2027, svarende til den underfinansiering der
har været ifm. de særlige pladser for hele kommunen.
0,225 mio.kr. i 2026 til den fortsatte prioritering af udviklingspuljerne på SFO og Klub, jf.
sag om handleplan på dagtilbuds- og specialundervisningsområdet (KMB 26. februar
0,7 mio.kr. i 2026 på anlæg til projekt om "Sikrere skolevej på Skodsborgvej", jf. sag om
skolevejsprojekter (KMB 13. november 2025).
De resterende midler tilføres puljen til uforudsete udgifter på service (2,808 mio.kr) og
anlægspuljen til uforudsete udgifter (11,517 mio.kr.)
7. Anbefalet.
Økonomiudvalget bemærker at Ældre- og Sundhedsudvalget behandler videreførelse af FOApakken samt puljen kvalitetsløft på næstkommende møde.