Økonomiopfølgning 2. halvår 2026 for Odense Kommune

Indstilling

Borgmesterforvaltningen indstiller til Økonomiudvalget, at byrådet godkender

Økonomiopfølgning for 2. halvår 2026, herunder at der foretages budgetændringer og
opgaveflytninger mellem udvalgene og styringsområder samt udmøntning af afledt drift
som beskrevet i bilag 1 og 2.

Sagsfremstilling

Økonomiopfølgningen giver et samlet billede af udvalgenes og kommunens forventninger til
økonomien i 2026. Opfølgningen har fokus på den økonomiske udvikling og de væsentligste
udfordringer for både udvalgene og kommunen som helhed.

Opfølgning på økonomi

Nedenfor følges der op på Odense Kommunes samlede driftsøkonomi, det finansielle område
og indtægtssiden samt det forventede regnskabsresultat for 2026.
Anlægsområdet samt forsørgelses- og sikringsydelser behandles i særskilte sager.
Opfølgningen er opdelt i følgende afsnit:
1. Hurtigt overblik over forventet regnskabsresultat vist via trafiklys.
2. Forventet regnskabsresultat fordelt på udvalg og rammer vist i tal.
3. Opfølgning på området for forsørgelses- og sikringsydelser.
4. Resumé af udvalgenes egne opfølgningssager.
5. Udmøntning af afledt drift.
6. Merudgifter til bekæmpelse af egeprocessionsspinderen i 2026.
7. Merudgifter som følge af deltidskendelsen.
8. Opfølgning på det finansielle område.
9. Opfølgning på indtægtssiden.
10. Budgetændringer og opgaveflytning i sagen.
1. Hurtigt overblik over forventet regnskabsresultat vist via trafiklys

Trafiklystabellen nedenfor giver et hurtigt overblik over det forventede driftsresultat for 2026
fordelt på styringsområder. Forsørgelses- og sikringsydelser vises med et selvstændigt
trafiklys.
Tabel 1: Forventet driftsresultat 2026 for Odense Kommune

2. Forventet regnskabsresultat fordelt på udvalg og rammer vist i tal

Driftsøkonomien er opdelt i tre områder:
Service omfatter udgifter til den almindelige drift.
Eksternt finansierede projekter og entreprenøraftaler kan høre under både Service og
Særlige driftsområder. Området omfatter indtægter og udgifter til aktiviteter, som
forvaltningerne modtager midler til fra fx ministerier og private fonde.
Særlige driftsområder omfatter udgifter til blandt andet ledighedsydelse og kontanthjælp
samt indtægter fra fx refusioner.
Tabellen nedenfor viser udvalgenes forventede driftsresultat for 2026 fordelt på
styringsområder
Tabel 2: Forventet regnskabsresultat på driften fordelt på udvalg

Forventet driftsresultat 2026

For hele driften forventes et mindreforbrug på 6,9 mio. kr. i 2026. Det svarer til en afvigelse på
ca. 0,04 % i forhold til et samlet budget på 16,4 mia. kr. Driften består af service og særlige
driftsområder.
På Service forventes et merforbrug på 29,4 mio. kr. Det svarer til en afvigelse på ca. 0,3 % i
forhold til et budget på 11,1 mia. kr. Det er er 63,2 mio. kr. over KL’s sigtepunkt for
servicerammen i 2026. KL forventer dog på nuværende tidspunkt at kommunerne samlet set
overholder servicerammen. Resultatet består af et merforbrug på 36,9 mio. kr. på den ordinære
drift og et mindreforbrug på 7,5 mio. kr. på Projekter med ekstern finansiering og
entreprenøraftaler. Tre af kommunens seks udvalg forventer merforbrug, mens de øvrige
forventer mindreforbrug. Afvigelsen skyldes blandt andet forsikringsområdet, det specialiserede
socialområde og bekæmpelsen af egeprocessionsspinderen. Resultaterne for de enkelte
udvalg er beskrevet nærmere i afsnit 4.

På Særlige driftsområder forventes et mindreforbrug på 36,4 mio. kr. Det svarer til en
afvigelse på 0,7 % i forhold til et budget på ca. 5,3 mia. kr. Mindreforbruget skyldes primært
budgetværnet under Økonomiudvalget, som vedrører forsørgelses- og sikringsydelser under
Beskæftigelses- og Socialudvalget. Området er beskrevet særskilt i afsnit 3. Uden dette
område forventes et mindreforbrug på 7,5 mio. kr., svarende til en afvigelse på 4,3 %.
Resultatet dækker over både mer- og mindreforbrug på tværs af udvalgene.
3. Opfølgning på området for forsørgelses- og sikringsydelser

Beskæftigelses- og Socialforvaltningen forventer et merforbrug på 16,3 mio. kr. Det reducerer
budgetværnet til 28,8 mio. kr. i 2026.
Budgetværnet er forskellen mellem budgettet og det aktuelle skøn for årets udgifter. Det
justeres løbende gennem året og opgøres endeligt ved årsafslutningen.
Merforbruget på 16,3 mio. kr. skyldes især højere udgifter til A-dagpenge som følge af øget
ledighed og et højere ydelsesniveau. En stigende tilgang til førtidspension hen over sommeren
har desuden medført merudgifter på 7,7 mio. kr. Omvendt giver færre sygedagpengesager en
mindreudgift på 5,9 mio. kr., som reducerer det samlede merforbrug.
4. Resumé af udvalgenes egne opfølgningssager

Nedenfor opsummeres udvalgenes økonomiopfølgninger.
Økonomiudvalget

Økonomiudvalget forventer et merforbrug på 2,6 mio. kr. Resultatet dækker over flere
modsatrettede forhold.
Der forventes et merforbrug på 24,4 mio. kr. på forsikringsområdet som følge af høje
skade- og erstatningsudgifter samt forsinkede erstatningsindtægter. Hertil kommer et
merforbrug på 3,5 mio. kr. i staben, primært vedrørende Digital Post og dataområdet. De
øvrige områder giver samlet et merforbrug på 0,3 mio. kr.
Der forventes samtidig mindreforbrug på 11,0 mio. kr. til tjenestemandspensioner og 14,6
mio. kr. til vækstmidler, budgetindsatser samt bolig- og bystrategiske indsatser.
Mindreforbruget skyldes, at aktiviteter er udskudt eller endnu ikke gennemført.
Forsikringsområdet og tjenestemandspensioner afregnes over kommunens kassebeholdning i
forbindelse med årsberetningen.
By- og Kulturudvalget

By- og Kulturudvalget forventer et mindreforbrug på 3,6 mio. kr. Resultatet dækker over flere
modsatrettede forhold.
Der forventes et merforbrug på 8,0 mio. kr. på renovationsområdet, fordi Odense
renovation har ændret afregningsmetode fra 2026. Derudover forventes et merforbrug på
7,9 mio. kr. vedrørende byudvikling, især som følge af øgede lønudgifter og ekstra

personale. Der er iværksat tiltag, som skal skabe balance i økonomien fra 2029.
Der forventes et mindreforbrug på 17,1 mio. kr. på kommunens elforbrug som følge af
den midlertidigt nedsatte elafgift. Øvrige områder giver samlet et mindreforbrug på 2,4
mio. kr.
Beskæftigelses- og Socialudvalget

Beskæftigelses- og Socialudvalget forventer et mindreforbrug på 8,8 mio. kr. Resultatet
dækker over flere modsatrettede forhold.
Der forventes et merforbrug på 20,5 mio. kr. på det specialiserede socialområde som
følge af flere komplekse og udgiftstunge sager.
Der forventes et mindreforbrug på 29,3 mio. kr. på øvrige områder, primært som følge af
større refusion for særligt dyre enkeltsager, tilbageholdelse af fællesudgifter og
organisationsændringer i forbindelse med beskæftigelsesreformen.
Sundheds-, Omsorgs- og Forebyggelsesudvalget

Sundheds-, Omsorgs- og Forebyggelsesudvalget forventer et mindreforbrug på 12,9 mio. kr.
Resultatet dækker over flere modsatrettede forhold.
Der forventes et merforbrug på 17,5 mio. kr. på myndighedsområdet som følge af flere
bevillinger og køb af pladser, 15,5 mio. kr. i de udkørende grupper, som primært kan
henføres til aftensgrupperne og en udkørende daggruppe. Herudover forventes der et
merforbrug på 17,6 mio. kr. på forløb ved vedvarende sygdomsudvikling, der primært kan
henføres til otte plejehjem.
Der forventes et mindreforbrug på 35,3 mio. kr. på centrale reguleringspuljer, der blandt
andet omfatter opsparing til drift af kommende plejehjem, lov- og cirkulæreprogrammet
samt midtvejsreguleringen. Når midlerne udmøntes, forventes de at forbedre de berørte
områders regnskabsresultater. Derudover forventes mindreforbrug på 16,9 mio. kr.
vedrørende stabene og 11,3 mio. kr. på øvrige områder, herunder Ældre og Sundhed
samt forebyggelse og det nære sundhedsvæsen.
Børn- og Ungeudvalget

Børn- og Ungeudvalget forventer et merforbrug på 5,7 mio. kr. Resultatet dækker over flere
modsatrettede forhold.
Der forventes et merforbrug på 10,8 mio. kr. på skoleområdet som følge af højere takster
og flere elever i fri- og privatskoler samt øgede udgifter til specialtilbud. Derudover
forventes et merforbrug på 15,6 mio. kr. vedrørende tandpleje, støttende indsatser og
tabt arbejdsfortjeneste på det specialiserede socialområde.
Der forventes et mindreforbrug på 16,2 mio. kr. på dagtilbudsområdet som følge af lavere
aktivitet og en langsommere ansættelse af pædagogisk personale end planlagt. Øvrige

områder giver samlet et mindreforbrug på 4,5 mio. kr.
Klima- og Miljøudvalget

Klima- og Miljøudvalget forventer samlet et merforbrug på 33,2 mio. kr. Resultatet dækker
over flere modsatrettede forhold. Når udgifterne til egeprocessionsspinderen og den
kassefinansierede del af vintertjenesten holdes uden for, er merforbruget 1,9 mio. kr.
Der forventes et merforbrug på 18,4 mio. kr. til bekæmpelse af egeprocessionsspinderen
og 18,7 mio. kr. til vintertjeneste, som følge af hård vinter i starten af året. Merudgifterne
til egeprocessionsspinderen håndteres i 2026 inden for kommunens samlede mer- og
mindreforbrug. På vintertjenesten afholder udvalget udsving på op til 10 % af budgettet,
mens kommunekassen finansierer 90 % af udsving derudover. Kommunekassen
forventes derfor at finansiere 12,9 mio. kr., mens udvalgets andel af merforbruget udgør
5,8 mio. kr. Hertil kommer merforbrug på 2,7 mio. kr. på kirkegårde og 3,3 mio. kr. på
rottebekæmpelse.
Der forventes et mindreforbrug på 9,3 mio. kr. på vejdrift.
5. Udmøntning af afledt drift

Afledt drift er de driftsudgifter, der følger med et nyt anlægsprojekt. Eksempelvis medfører
opførelsen af en ny daginstitution, at der kommer udgifter til rengøring og græsslåning.
Odense Kommune har principper for, at der altid skal afsættes afledt drift, når nyt byggeri
igangsættes. Den afledte drift afsættes under Økonomiudvalget og udmøntes, når anlægget er
færdigt.
Ved denne opfølgning udmøntes afledt drift i 2026 og frem til de afsluttede anlægsprojekter fra
puljen under Økonomiudvalget til henholdsvis By- og Kulturudvalget og Klima- og
Miljøudvalget. Der udmøntes 5,6 mio. kr. i 2026, 8,8 mio. kr. i 2027 og årene frem.
Bilag 2 vedrørende udmøntning af afledt drift i 2026 indeholder en oversigt over udmøntningen
på projektniveau.
Tabel 3: Udmøntning af afledt drift

Den resterende del af puljen i 2026 på 65,7 mio. kr. samt 3,0 mio. kr. i 2027 og frem tilgår

kommunens kassebeholdning.
6. Merudgifter til bekæmpelse af egeprocessionsspinderen i 2026

Situationen omkring bekæmpelse af egeprocessionsspinderen har påvirket Klima- og
Miljøudvalgets, Sundheds-, Omsorgs- og Forebyggelsesudvalgets og Børn- og Ungeudvalgets
økonomi ekstraordinært meget i 2026. Klima- og Miljøudvalget og Økonomiudvalget har i
sommerens løb tilkendegivet, at kommunen ikke kunne forholde sig passiv, men har været
nødt til at håndtere den vanskelige problemstilling.
De forventede merudgifter i 2026 håndteres inden for kommunens samlede mer- og
mindreforbrug med Årsregnskab 2026.
7. Merudgifter som følge af deltidskendelsen

Den faglige voldgiftskendelse fastslår, at deltidsansatte skal honoreres som fuldtidsansatte for
arbejde ud over det aftalte timetal. Kommunen skal derfor efterbetale overtid, merarbejde og
renter til de berørte medarbejdere for en periode på op til fem år. Der arbejdes på at
identificere kravene og gennemføre udbetalingerne. Den samlede udgift kendes endnu ikke,
men forventes afholdt i 2026 og starten af 2027. Staten har ikke ydet finansiering, og
kommunen skal derfor selv afholde merudgiften.
8. Opfølgning på det finansielle område

På det finansielle område forventes der på nuværende tidspunkt en samlet merindtægt på ca.
4,5 mio. kr.
Merindtægten består af følgende:
Odense Kommunes renter i 2026 er påvirket af positivt afkast på aktier og obligationer.
Nedenfor ses en merindtægt i forhold til korrigeret budget på 4,1 mio. kr. Merindtægten kan
især henføres til positive afkast på kommunens aktier og obligationer samt højere
renteindtægter og garantiprovisioner.
På afdrag og optag af lån forventes balance i løbet af året.
Under balanceforskydninger er der en afvigelse på 0,4 mio. kr., som primært vedrører
grundkapitaltilskud. Grundkapitaltilskud ydes, når kommunen giver tilsagn til opførelse af nye
almene boliger. Forventningen i By- og Kulturudvalget er, at omfanget af tilsagn nedjusteres fra
10,3 mio. kr. til 9,9 mio. kr., da der er projekter, som skønnes først at nå i mål i 2027 og frem.
De øvrige poster under balanceforskydninger antages at være i balance i løbet af året.
Tabel 4: Det finansielle område

Note: (-) = mindreindtægt/merforbrug, (+) = merindtægt/mindreforbrug.
9. Opfølgning på indtægtssiden

Indtægtssiden består af følgende områder: Indkomstskatter inkl. medfinansiering af det skrå
skatteloft, beskatning af grundværdier og aktieselskaber, dødsboskat og forskerskat samt
tilskud og udligning.
Tabel 5: Indtægtssiden

Note: (-) = mindreindtægt/merforbrug, (+) = merindtægt/mindreforbrug.

På den samlede indtægtsside er der på nuværende tidspunkt en forventet merindtægt på 14,6
mio. kr. Det består af følgende:
På indkomstskatter forventes der en merindtægt vedrørende det skrå skatteloft på 1,5 mio. kr. i
2026. Odense har i 2026 valgt selvbudgettering af indkomstskatter og tilskud og udligning. Det
betyder, at Odense får de budgetterede indtægter som acontobetaling i løbet af året fra staten,
men der vil efterfølgende ske en efterregulering i 2029, når de endelige skatteindtægter
kendes for 2026.
Ved øvrige skatter forventes der en merindtægt på 13,1 mio. kr. som følge af merindtægt på
15,8 mio. kr. på forskerskat og en mindreindtægt på 2,7 mio. kr. vedrørende efterregulering af
grundskyld og dækningsafgift.
Ved tilskud og udligning forventes der balance i 2026. Heri er indregnet særtilskud for
omlægningsindsats vedrørende lavbundsarealer samt kvælstofreducerende indsats på 0,4 mio.
kr. Disse midler flyttes til Klima- og Miljøudvalget.
10. Budgetændringer og opgaveflytninger i sagen

Der foreslås en række budgetændringer og opgaveflytninger mellem udvalgene og
styringsområderne. De er beskrevet i bilag 1. Nedenfor fremgår en udvalgsfordeling af
budgetændringerne og opgaveflytningerne. Samlet set har budgetflytningerne ingen samlet
kassepåvirkning, men der sker en periodisering over kassebeholdning mellem 2026, 2027 og

Tabel 6: Budgetændringer og opgaveflytninger

Økonomi

Økonomiopfølgningen for 2. halvår 2026 påvirker Odense Kommunes kassebeholdning
som vist i nedenstående skema.
Tabel 7: Påvirkning af kassebeholdningen

(-) = kasseforværring, (+) = kasseforbedring

Sagen medfører, at kassebeholdningen forbedres med 77,7 mio. kr. fra 2026 til 2030
primært som følge af udmøntningen af afledt drift.
Det forventede regnskabsresultat for serviceudgifterne i 2026 er 29,4 mio. kr. over
korrigerede budget, hvilket er er 63,2 mio. kr. over KL’s sigtepunkt for servicerammen i
2026. KL forventer dog på nuværende tidspunkt at kommunerne samlet set overholder
servicerammen.
De økonomiske konsekvenser af budgetændringer og opgaveflytninger i sagen er
beskrevet i bilag 1.