3. budgetopfølgning 2026

Sagsfremstilling

Samlet resultat:
Når der både tages hensyn til de foreslåede tillægsbevillinger på netto -13,1 mio. kr. og
vurderingen af kontrakt- og aftaleholdernes forventede forbrug, forventes der en
forbedring af det ordinære driftsresultat på 26 mio. kr. Samtidig viser den aktuelle
prognose, at serviceudgifterne i 2026 forventes at ligge under den gældende
serviceramme.
Anlægsudgifterne ligger ca. 72 mio. kr. over det oprindelige budget. Hovedårsagen er
planmæssig afvikling af anlæg fra tidligere år. Anlægsrammen forventes overskredet med
ca. 118 mio. kr.
Forventningerne til likviditetsudviklingen i de kommende år er stort set uændret
sammenlignet med de prognoser, som er lagt til grund for budgetforliget for budget 20272030.
Skanderborg Kommune bliver kompenseret med netto 22,0 mio. kr. i midtvejsregulering af
kommunernes økonomi for 2026.
Forslag til bevillingsændringer:
På den ordinære drift foreslås tillægsbevillinger for netto -13,1 mio. kr., heri indgår nettoeffekten af midtvejsreguleringen (-0,5 mio. kr.), merudgifter til børn og unge med særlige
behov i 2026 (4,2 mio. kr.), mindreforbrug vedrørende SOSU-elever (- 4,0 mio. kr.), samt
mindreudgift i 2026 som følge af afskaffelsen af kommunal medfinansiering af
sundhedsvæsenet (-12,8 mio. kr.).
Anlæg:
På anlægsområdet foreslås det at tilbageføre kassen et mindreforbrug på 10 mio. kr. fra
projektet Søhøjlandets Skole og Børnehus, samt at overføre 26,3 mio. kr. i anlægsmidler
til senere år som følge af ændret periodisering.
Drift:
På de specialiserede områder forventes merudgifter ved anbringelser på børneområdet i

2026. På voksenområdet forventes fra 2027 samlet set balance på området set under ét.
De økonomiske udfordringer for skolerne er generelt stigende. Således øges alle skolers
samlede gæld under et med 11 mio. kr. - fra 16 mio. kr. ved regnskab 2025 til 27 mio. kr.
ved forventet regnskab 2026. Administrativt vurderes det, hvordan der kan igangsættes
yderligere skærpede tiltag i forhold til den økonomiske styring på skoleområdet.
Almenområdet: P.t. er fem ud af 18 folkeskoler omfattet af en økonomisk
handleplan. Med forventningerne ved 3. budgetopfølgning stiger antallet til otte
folkeskoler. For de otte folkeskoler gælder, at gælden stiger med 10,5 mio. kr. - fra
10,1 mio. kr. ved regnskab 2025 til 20,6 mio. kr. ved forventet regnskab 2026. For
de nuværende fem folkeskoler med økonomisk handleplan gælder, at der forventes
en reduktion af gælden med 6,1 mio. kr. i 2027, stigende til 9,6 mio. kr. i 2028.
Specialskoler: Med forventningerne ved 3. budgetopfølgning bliver to specialskoler
omfattet af en økonomisk handleplan. Her gælder, at gælden stiger med 3,3 mio. kr.
- fra 3 mio. kr. ved regnskab 2025 til 6,3 mio. kr. ved forventet regnskab 2026.
Landsbyen Sølund forventer et merforbrug i 2026 på 15,1 mio. kr. svarende til 4,3 % af
det korrigerede budget. Der iværksættes en økonomisk handleplan mellem tilbud,
fagsekretariat og økonomistaben.
Budgetopfølgningen er overordnet inddelt i følgende emner:
1. Drift
2. Anlæg
3. Forandringer
1. Drift
Forslag til tillægsbevillinger i 2026
I denne budgetopfølgning foreslås mindreudgifter på netto 13,1 mio. kr. i 2026 på den ordinære
drift. Nettobeløbet består af merindtægter på 31,4 mio. kr., en budgetforøgelse på driften på
41,0 mio. kr. og en budgetreduktion på driften på 22,7 mio. kr. Derudover foreslås en
budgetreduktion på anlæg på 36,3 mio. kr. i 2026.
Tabel 1: Overblik over forslag til tillægsbevillinger

Forslag til budgetforøgelse på drift i alt

Forslag til budgetreduktion på drift i alt

Forslag til forøgelse af indtægtsbudget i alt

Forslag til budgetreduktion/ændret periodisering på anlæg i alt

Forslag til tillægsbevillinger netto

Note: + er forøgelse af udgiftsbudgettet, - er reduktion af udgiftsbudgettet/forøgelse af
indtægtsbudgettet
I tabel 2 nedenfor er de foreslåede bevillingsændringer på drift og indtægter specificeret. De
foreslåede tillægsbevillinger er uddybet i afsnit 5 i bilag 1.
Tabel 2: Forslag til bevillingsændringer på drift og skatter og tilskud (1.000 kr.)
Bemærkning

Merudgifter Mindreudgifter nettobeløb

Bevilling

Midtvejsregulering:
Merudgifter til
overførselsområdet

Mindreudgifter til
beskæftigelsesindsatsen
Midtvejsregulering fra
staten vedr.
overførselsudgifter

Tilskud til kommuner
med høj udvikling i
ledigheden

Beskæftigelsesområdet
(overførselsudgifter)

Beskæftigelsesområdet
(driftsudgifter)

7.195 Skatter og tilskud

-5.064 Skatter og tilskud

Netto-mindreudgift, jf.
lov- og
cirkulæreprogrammet

Kompensation for
ukrainere

-1.531 Skatter og tilskud

Nettomerudgift ved
ændret pris- og lønskøn

Afregning vedr. skrå
skatteloft

-534 Skatter og tilskud

Midtvejsregulering i alt

Flere bevillinger (se
bilag 6)

Flere bevillinger (se
bilag 6)

Øvrige forslag til
bevillingsændringer
Merudgifter til
anbringelser m.v.
Merudgifter vedr.
afholdelse af valg samt
tilpasning af
vederlagsbudget

Børn og unge med
særlige behov

500 Demokrati, ej ovf.

Afskaffelse af kommunal
medfinansiering af
sundhedsvæsenet

Sundhedsfremme og
forebyggelse
(kommunal
medfinansiering m.v.)

Mindreforbrug elever

-4.000 Ældre (fællesområde)

Øget dækning fra
Sampension på
tjenestmandspensioner

-500 Personale, ej ovf.

Øvrige forslag til
bevillingsændringer i
alt

Forøgelse af
kassebeholdning i alt

Note: + er forøgelse af udgiftsbudget, - er reduktion af udgiftsbudget
2. Opfølgning på anlæg
Anlæg
Der forventes et samlet anlægsforbrug inden for den statslige anlægsramme på ca. 470 mio.
kr., hvilket overstiger kommunens ramme i 2026 med ca. 118 mio. kr. Overskridelsen skyldes
primært et højt aktivitetsniveau på bygge- og anlægsområdet, hvor der i 2026 er indhentet et
efterslæb fra tidligere år. Hertil har der også været ekstraordinært jord- og ejendomskøb i 2026,
som ikke var budgetlagt oprindeligt.
Periodisering af rådighedsbeløb
Alle projektledere har i forbindelse med 3. budgetopfølgning revurderet anlægsforbruget i 2026
i forhold til de afsatte rådighedsbeløb. Det medfører, at der samlet set udskydes 26,3 mio. kr. til
senere år. Bilag 5 giver et samlet overblik over forskydningerne med tilhørende bemærkninger.
Korrektion af anlægsbevillingen til Søhøjlandets Skole og Børnehus
I forbindelse med 3. budgetopfølgning kan der tilbageføres 10 mio. kr. til kassebeholdningen
vedrørende Søhøjlandets Skole og Børnehus. Projektet er gennemført inden for en robust
budgetramme, og efter entreprenørkonkurrencen og den politiske bevilling, blev budgettet
tilpasset. Der har undervejs været en stram økonomistyring, og projektet har ikke haft behov for
at anvende en stor del af budgettet til uforudsete udgifter. Blandt andet fordi de uafklarede
forhold ifm. kontraktindgåelsen har kunnet håndteres inden for de afsatte rammer. Samlet set
kan der derfor tilbageføres 10 mio. kr. til kassebeholdningen.
Herudover er der foretaget en gennemgang af alle rådighedsbeløb på anlægsområdet. Det har
medført mindre budgetkorrektioner under 1 mio. kr., som fremgår af bilag 6 ”Flytninger mellem
bevillinger”. Alle budgetkorrektioner ”går i nul”, det vil sige er neutrale for kassebeholdningen.

Øvrigt
Der søges om anlægsudgifts- og indtægtsbevillinger til to nye fondsfinansierede
anlægsprojekter.
Den første bevilling er til ”Indretningsprojektet Spor 3”. Projektet omfatter udvikling af et
indretnings- og indholdsprojekt i tilknytning til Spor 3, hvor FC Skanderborg og Skanderborg
Håndbold står for fundraisingen, mens Skanderborg Kommune varetager
projektgennemførelsen. Der er foreløbigt opnået fondstilsagn på ca. 1 mio. kr., og der arbejdes
fortsat med at tilvejebringe yderligere ekstern finansiering. Den samlede projektøkonomi
forventes at kunne udgøre op til 2 mio. kr.
Den anden bevilling er til gennemførelse af ”Forprojektet Besøgscenter Himmelbjerget”.
Nordeafonden har bevilget 3,425 mio. kr. til projektet, som forventes gennemført i 2026 og
2027. Forprojektet skal blandt andet afklare vision, målgrupper, formidlingskoncept,
driftsøkonomi samt tekniske og bygningsmæssige forhold for et kommende besøgscenter.
Skanderborg Kommune finansierer den tilhørende fondsmoms inden for eksisterende
budgetrammer.
5. Status på overførte forandringer fra 2025
Budgetaftalen for 2025 var toårig, og der blev derfor ikke vedtaget nye forandringer til Budget
2026. 17 forandringer blev dog ikke afsluttet i 2025 og er derfor videreført til 2026. Status på
forandringerne er, at syv er afsluttede, ni forandringer følger tidsplanen, mens en forandring er
bagefter tidsplanen. Status på forandringerne er uddybet i bilag 3.
Bilag til dagsordenspunktet
1. Hovednotat
2. Hovedoversigt
3. Status på forandringer
4. Opfølgning på anlæg
5. Periodisering af anlæg
6. Flytninger mellem bevillinger
7. Finansiel risiko på formue og gæld.

Dialog og høring

Indstilling

Koncernledelsen indstiller,
at der gives udgiftsbevilling på driften på 41,0 mio. kr. i 2026, jf. tabel 1 i
sagsfremstillingen

at budgettet på driften reduceres med 22,7 mio. kr. i 2026, jf. tabel 1 i
sagsfremstillingen
at der gives indtægtsbevilling til merindtægter på 31,4 mio. kr. i 2026, jf. tabel 1 i
sagsfremstillingen
at der gives tillægsbevillinger til flytninger mellem bevillinger i 2026 og frem uden
kassemæssig betydning, som angivet i bilag 6 ”Flytninger mellem bevillinger”
at tilbageføre kassebeholdningen et mindreforbrug på 10,0 mio. kr. fra projektet Ny
skole og dagtilbud i Ry
at periodisere anlæg fra 2026 og frem uden kassemæssig betydning over årene,
som angivet i bilag 5, tabel 1
at give anlægsudgifts- og indtægtsbevilling til "Indretningsprojektet Spor 3" på 0,96
mio. kr. i udgifter og 0,96 mio. kr. i indtægter
at give anlægsudgifts- og indtægtsbevilling til "Forprojektet Besøgscenter
Himmelbjerget" på 3,425 mio. kr. i udgifter og 3,425 mio. kr. i indtægter.
Sagen fremsendes til Byrådet.

Forudgående beslutninger
Beslutning i Klima-, Miljø- og Planudvalget, den 7. oktober 2026, punkt 134:
Klima-, Miljø- og Planudvalget vedtog at indstille,
at der gives tillægsbevilling til udmøntning af budget til ændret pris- og lønskøn samt
udmøntning af lov- og cirkulæremidler
at det bemærkes, at der er forventede merudgifter i 2026 vedrørende Midttrafik i
forbindelse med, at en leverandør er under rekonstruktion, som vil gøre det forventede
mindreforbug i 2026 mindre end oplyst i sagen.
Beslutning i Arbejdsmarkedsudvalget, den 7. oktober 2026, punkt 99:
Arbejdsmarkedsudvalget vedtog at indstille,
at der gives bevilling til merudgifter på 5,4 mio. kr. og bevilling til mindreudgifter på 5,4
mio. kr., som giver netto 0 i forhold til kassebeholdningen
at der gives tillægsbevilling til udmøntning af budget til ændret pris- og lønskøn samt
udmøntning af lov- og cirkulæremidler.
Beslutning i Sundheds- og Omsorgsudvalget, den 7. oktober 2026, punkt 92:
Sundheds- og Omsorgsudvalget vedtog at indstille,
at der gives tillægsbevilling til mindreforbrug på -16,8 mio. kr. i 2026, jf. tabel 1 i

sagsfremstillingen
at der gives tillægsbevilling på 7,5 mio. kr. til udmøntning af budget til ændret pris- og
lønskøn samt tillægsbevilling på 2,2 mio. kr. til udmøntning af lov- og cirkulære- midler.
Beslutning i Børne-, Unge- og Familieudvalget, den 7. november 2026, punkt 89:
Børne-, Unge- og Familieudvalget vedtog at indstille,
at der gives tillægsbevilling på 4,2 mio. kr. i 2026
at der gives tillægsbevilling til udmøntning af budget til ændret pris- og lønskøn samt
udmøntning af lov- og cirkulæremidler.
Kultur-, Fritids- og Idrætsudvalget, den 7. oktober 2026, punkt 80:
Kultur-, Fritids- og Idrætsudvalget vedtog at indstille,
at der gives tillægsbevilling til udmøntning af budget til ændret pris- og lønskøn.

Beslutning

Økonomi- og Erhvervsudvalget vedtog at indstille,
at der gives udgiftsbevilling på driften på 41,0 mio. kr. i 2026, jf. tabel 1 i
sagsfremstillingen
at budgettet på driften reduceres med 22,7 mio. kr. i 2026, jf. tabel 1 i
sagsfremstillingen
at der gives indtægtsbevilling til merindtægter på 31,4 mio. kr. i 2026, jf. tabel 1 i
sagsfremstillingen
at der gives tillægsbevillinger til flytninger mellem bevillinger i 2026 og frem uden
kassemæssig betydning, som angivet i bilag 6 ”Flytninger mellem bevillinger”
at tilbageføre kassebeholdningen et mindreforbrug på 10,0 mio. kr. fra projektet Ny
skole og dagtilbud i Ry
at periodisere anlæg fra 2026 og frem uden kassemæssig betydning over årene,
som angivet i bilag 5, tabel 1
at give anlægsudgifts- og indtægtsbevilling til "Indretningsprojektet Spor 3" på 0,96
mio. kr. i udgifter og 0,96 mio. kr. i indtægter
at give anlægsudgifts- og indtægtsbevilling til "Forprojektet Besøgscenter
Himmelbjerget" på 3,425 mio. kr. i udgifter og 3,425 mio. kr. i indtægter.
Sagen fremsendes til Byrådet.
Fraværende:
Christina Bottke